所得税你好,请问补缴和退回企业所
一、凡是涉及补缴和退回以前年度的企业所得税,必须通过“以前年度损益调整”科目核算;如果是本年度的补缴和退回企业所得税,不通过“以前年度损益调整”科目核算。
二、帐务处理
(一)本年度退回多交所得税
1、收到退税时
借:银行存款
贷:所得税
2、结转所得税时
借:所得税
贷:本年利润
(二)本年度补缴所得税
1、补提时
借:所得税
贷:应交税金--所得税
2、结转时
借:本年利润
贷:所得税
3、补缴时
借:应交税金--所得税
贷:银行存款等
(三)退回以前年度多交所得税,
1、收到退税时
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
2、结转时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
(四)补缴以前年度所得税
1、补缴时
借:应交税金--所得税
贷:银行存款等
2、按补缴金额作提取
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--所得税
3、结转时
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整