本公司是小规模纳税人且是微型企业,连续两年亏损,因为今年营业执照年审政策优惠可以免交审计报告,所以就没有找会计师事务所出审计报告。我不清楚的是,所得税汇算必须要根据审计报告来调整相关的数据吗?还是可以自己根据税收政策调整申报?如果是自行调整,除了附财务报表还需要附什么资料?希望能够得到前辈们的及时解答,谢谢!
1、企业所得税汇算清缴是根据企业所年度会计报表,按照税收相关法规的规定,对企业年度利润总额进行纳税调整,经过纳税调整的利润总额为企业所得税应纳税所得额,应纳税所得额乘以适用的企业所得税税率,计算出年度应纳企业所得税,减去企业已预缴的企业所得税后,多退少补;
2、年度企业所得税汇算清缴税局一般要求企业出具税务师事务所出具的企业所得税汇算清缴鉴证报告,如果企业自行汇算清缴的,税局可能不认可,税局需要对其进行检查;
3、企业所得税汇算清缴需要报送企业所得税年度纳税申报表、税务师事务所出具的汇算清缴鉴证报告、年度会计报表、增值税纳税申报表(1-12月)及地税综合申报表(1-12月)等。
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如果自行调整,只需要附财务报表即可。 但,年度的所得税汇算,税务部门一般都亲自来汇算,或者指定税务事务所进行汇算。 无论哪种情况,都没有强制要求做审计报告。