88万个问题
31万个问题
材料发票未到,本年度可以暂估入账,下年度在冲回。
等收到发票再冲
1.前十二个月可以按暂估价值计提折旧,不需要纳税调整。第十三个月起,以现有发票合计、剩余折旧年限计提折旧。不追溯调整已计提折旧,只产生时间性差异,无永久性差异。 2.暂估不以减少纳税为前提,否则会被纳税调整。意思就是100万的在建,你暂估成1000万,就不行。 3.参见国税函[2010]79号。
不需要调整原来的折旧,取得发票以后根据最新的账面价值和剩余年限重新计算以后每年应计提的折旧。 <p>
月初原方红字冲回上月暂估账.月末重新统计原材料,票未到的仍做暂估.暂估不管高低,因为月初原方冲回,不会有影响.
暂估入账的固定资产可以计提折旧,但是等发票回来的时候就不可以进行调整了.
一、关于折旧的问题1、固定资产入账后可以计提折旧,当月增加的下月开始计提,当月减少的当月照提折旧;2、暂估入账的固定资产在竣工决算后可以调整折旧的计提额;3、补提以前年度的折旧可能不允许在税前列支。二、账簿设置1、账本分为总账、日记账、明细账等类别;现金、银行存款为定本式日记账,明细账可以设置多个科目,即所有明细科目订为一本((活页式账本,贴一张印花税票即可);2、具体设置的科目根据公司的业务性质决定,要制定公司的会计政策和相关制度,具体要求参考会计从业人员基础知识教材、企业会计准则、财务通则、小企业会计制度等方面的规定。
既然是暂估,成本就会有出入。如果采用加权平均法或先进先出等方法计算成本,某一月成本偏高或偏低不用去调,如果是要精确计算某一批的产品成本,那你就要先将暂估冲回,再按发票做账,再重新计算成本后和原成本对比,多出的部分用红字冲回就行了。 借:产品销售成本(红字) 贷:库存商品(红字)
所得税司巡视员卢云:根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第五条规定,“企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。”此条所指的调整包括,根据发票调整企业已投入使用的固定资产的计税基础以及折旧额。
暂估的时候已经是入库了啊 现在发票来了,你要做的是根据实际数量来冲掉原先暂估的数量,可以用这种简单的方法做 应交税费-应交增值税(进项税额) 1000*0.17=1700 贷:应付账款--****公司 11700
暂估的时候已经是入库了啊 现在发票来了,你要做的是根据实际数量来冲掉原先暂估的数量,可以用这种简单的方法做
先用红字将暂估的凭证冲销,再按正确的做就可以了
你去年做的时候肯定是 借:存货 贷:应付款暂估 借:成本 贷:存货 那么今年发现多了,最好是全额冲回 借:成本 红字 贷 应付款暂估 红字 然后在把正确的入进去。 借:成本 贷: 应付账款 一般来说,跨年了的话,成本要用以前年度损益调整科目来做 但是都那么久了,年检都做了,未分配利润就别去动了。 金额要是不大的话,你就放在今年的损益里面核算好了,这样所得税也方便点,
《企业会计准则第4号—固定资产》应用指南规定,己达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当按照估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原己计提的折旧额。<br /> (一)固定资产应当按月计提折旧,当月增加的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起不计提折旧。<br /> 据此,企业已交付使用的固定资产但支付金额不确定的,应按暂估价入账,次月计提折旧。<br />
综合地瓜和云飞扬前辈的论述 我个人认为楼主所说的暂估固定资产是资产已可使用并已付资金,只是如运费等小额资金未付等造成的暂估。我认为应该提折旧,待发票齐全后再调整。
你好,工程完工后但未办理工程竣工手续的处理如下: 1,工程达到预定使用状态,但尚未办理竣工手续,应当字达到预定使用状态之日起,根据工程预算、造价或者实际成本等,按暂估价值转入固定资产(假入暂估工程款为60万元,折旧年限为5年)。 借:固定资产 600 000 贷:在建工程——暂估工程款 600 000 同时,次月开始计提固定资产折旧。 借:制造费用 10 000 贷:累计折旧 10 000 2,次年办理竣工手续时,调整原来暂估价值(假入实际工程款为65万元),但是原来已经计提的折旧额不需要在进行调整。 借:在建工程——暂估工程款 600 000 贷:固定资产 600 000 借:固定资产 650 000 贷:在建工程 650 000 希望有所帮助。
做相反分录1借应付账款,贷原材料(当时入的金额)<br/>2借原材料、应交税费,贷应付账款/银行存款(发票金额)
暂估入账是月末最后一天为了结账暂时假入账,所以次月初必须予以冲回。
自建房产投入使用后按暂估计值计提折旧。决算后,按实际价值调整固定资产折旧额,调整折旧部分允许税前扣除,应通过“以前年度损益调整”科目调整所属年度的应纳税所得额。
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