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在建工程转资问题1、2

在建工程达到可使用状态即可暂估入账计提折旧,后续取得发票后对入账金额进行调整。1.这期间产生的折旧,因为没有发票,是否要进行纳税调整?2.调整金额是只能增加,不能减少。若实际情况中确实暂估数额大了,发票金额小了,该怎么办?(如暂估入账时按照合同金额确定,因设备存在质量问题与供应商协议扣一部分款,开来的发票比合同金额小)

全部回答

2011-05-25

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1.前十二个月可以按暂估价值计提折旧,不需要纳税调整。第十三个月起,以现有发票合计、剩余折旧年限计提折旧。不追溯调整已计提折旧,只产生时间性差异,无永久性差异。 2.暂估不以减少纳税为前提,否则会被纳税调整。意思就是100万的在建,你暂估成1000万,就不行。 3.参见国税函[2010]79号。

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