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计提不光是营业税,还有教育费附加和城建税,也是通过"主营业务税金及附加",都是可以在税前抵扣的
车船税、房产税、土地税在缴纳时,直接进管理费用 借:管理费用--车船使用税 --房产税 --土地使用税 贷:银行存款 营业税、城建税、教育费附加在每月实现时,计录分录如下: 借:产品销售税金及附加 贷:应交税费--应交营业税 --应交城建税 其他应交款 缴纳时,作如下分录: 借:应交税费--应交营业税 --应交城建税 其他应交款 贷:银行存款
1、由于会计建造合同收入与营业税法应纳税营业额去确认在时间上有所差异,会计是按完工百分比法确认收入,也就是实际完成工程量才能确认收入;新的营业税暂行条例规定,建筑施工采用预收款方式的,收到预售款就要交纳营业税。因此,会计在收到预收款时只做收款处理,不作计提税金处理,待交税是直接进行纳税处理。 借:银行存款 贷:预收账款 纳税时 借:应交税费—应交营业税、教育附加、城建税 贷:银行存款 2、会计之所以收到预收款时不计提税金,这是由于如果计提税金,借方就要记入“营业税金及附加”,营业税金及附加是利润表账户,是收入的减项,由于会计预收款不确认收入,按照配比的原则,营业税金及附加也不应确认。 3、待会计确认建造合同收入时,在结转税金及营业税金及附加。
广告业涉及的税金 一、营业税 1、计税依据 根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定,广告业的营业额,是纳税人提供广告业应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。凡价外费用,无论会计制度规定如何核算,均应并入营业额计算应纳税额。 2、税率 营业税广告业税目的适用税率为5%。 3、营业税应纳税额 计算公式为:营业税应纳税额=营业额*适用税率 二、 文化事业建设费 根据《文化事业建设费征收管理暂行办法》的规定: 1、文化事业建设费的计税依据 按广告经营收入的3%缴纳文化教育事业建设费。 2、计算公式:应缴费额=营业额×3% 三、城建税税率:按营业税计算。 在市区的,税率为7%; 在县城、镇的,税率为5%; 不在市区、县城或镇的,税率为1% 四、教育费附加: 按营业税的3%计算。 五、印花税: 1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同,适用税率为千分之一; 2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据, 税率为万分之五; 3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同,税率为万分之三; 4、借款合同,税率为万分之零点五; 5、对记录资金的帐薄,按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴 花; 6、营业帐薄、权利、许可证照,按件定额贴花五元。 六、个人所得税: 工资、薪金不含税收入适用税率表 级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过500元的部分 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过20000元至40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375 七、所得税税率:25%。 八、房产税 依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。 九、土地使用税:土地使用税每平方米年税额如下: 1、大城市1.5元至30元; 2、中等城市1.2元至24元; 3、小城市0.9元至18元; 4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
在计算所得税时,增值税是价外税,与收入无关,不考虑。其他几个均可扣除。资源税是进入物料成本的。
《财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知》(财税[2006]177号)明确规定: 建筑业纳税人及扣缴义务人应按照下列规定确定建筑业营业税的纳税义务发生时间和扣缴义务发生时间: (一) 纳税义务发生时间 1.纳税人提供建筑业应税劳务,施工单位与发包单位签订书面合同,如合同明确规定付款(包括提供原材料、动力和其他物资,不含预收工程价款)日期的,按合同规定的付款日期为纳税义务发生时间;合同未明确付款(同上)日期的,其纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业款项凭据的当天。 2.纳税人提供建筑业应税劳务,施工单位与发包单位未签订书面合同的,其纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。
房产税计入“管理费用--房产税”科目;营业税金及附加计入“营业税金及附加”科目;还要按照签订的合同,计算缴纳印花税,印花税计入“管理费用--印花税”科目。
举办方为体育比赛提供场所应按“文化体育业”税目征收营业税,适用税率为3%。
借:原材料、固定资产或其他(你的业务是什么就用什么科目) 借:应交税金-应交增值税-进项税金(一般纳税人这样做) 贷:预付账款
中国国际航空股份有限公司(简称国航)与中国国际货运航空有限公司(简称货航)开展客运飞机腹舱联运业务时,国航以收到的腹舱收入为营业额;货航以其收到的货运收入扣除支付给国航的腹舱收入的余额为营业额,营业额扣除凭证为国航开具的“航空货运单”。
资源税
b zd
房产税: 借:管理费用 贷:应交税金--应交房产税 后两项要看房租收入在企业中的地位才能确定科目哦。 如果是企业的主营业务收入,则 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金--应交营业税 --应交城市维护建设税 其他应交款--应交教育费附加 如果非主营业务,则 借:其他业务支出 贷:应交税金--应交营业税 --应交城市维护建设税 其他应交款--应交教育费附加
根据营业税政策规定,纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。价外费用包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费,但不包括同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费:(一)由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;(二)收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据;(三)所收款项全额上缴财政。对于财政补贴收入是否缴纳营业税,具体请询问当地主管税务机关。有关具体事宜请直接向主管地税机关咨询。
营业税,城建税提取的时候: 借:营业税金及附加 贷:应交税金--营业税 --城建税 月末结转用营业税金及附加: 借:本年利润 贷:营业税金及附加
据《国家税务总局关于经营公用电话征收营业税问题的通知》(国税发[1997]161号)规定,经营公用电话业务的方式有三种:第一种是自办,即公用电话设在邮电局营业厅,由邮电部门的工作人员值守,电话费作为邮电部门的收入。第二种是委托代办,俗称“公用电话亭”。各电话亭属邮电局的经营网点,在邮电局一个统一营业执照下分列,邮电部门将“电话亭”经营人称之为代办人。代办人将向用户收取的话费全额上交,作为邮电部门的营业收入,邮电部门付给代办人劳务费。第三种是兼办,即私人住宅、小卖店以及其他单位(即兼办人),利用其自用电话兼办公用电话业务。邮电部门按月向兼办人收取管理费,并按自用电话标准收取电话费。兼办人的经营收入是按公用电话向顾客收取话费,扣除上交给邮电部门的话费和管理费的余额来确定。 国税发[1997]161号文件对上述三种方式经营公用电话的营业税征收问题明确如下:1.公用电话无论采取哪种经营形式,对邮电部门取得的话费、管理费收入,均依全额按“邮电通信业”税目征收营业税。2.对代办人取得的劳务费(或手续费等),应按“服务业”税目中的“代理服务”项目征收营业税。3.对兼办人取得的收入按“服务业”税目中的“代理服务”项目征收营业税。其营业额为向用户收取的全部价款和价外费用减去支付给邮电部门的管理费和电话费的余额。
服务行业营业税的缴纳比率及计算 一、税率 1、营业税:按营业收入的5%计算缴纳。 2、城建税:按营业税的5%或7%计算缴纳。 3、教育费附加:按营业税的3%计算缴纳。 二、会计分录 1、提取税金 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金--营业税 贷:应交税金--城建税 贷:其他应交款--教育费附加 2、结转税金 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加 3、上缴税金 借:应交税金--营业税 借:应交税金--城建税 借:其他应交款--教育费附加 贷:银行存款或现金
<br/> 根据财政部、国家税务总局《关于营业税若干政策问题的通知》【财税[2003]16号】的规定:单位和个人提供应税劳务,转让专利权、非专利权、商标权、著作权和商誉时,向对方收取的预收性质的价款(包括预收款、预付款、预存费用、预收定金等,下同),其营业税纳税义务发生时间以按照财务会计制度的规定,该项预收性质的价款被确认为收入的时间为准。该规定所说的“财务会计制度”是指财政部2000年12月29日下发的《企业会计制度》,该制度从2003年1月1日起全面实施。<br/> 上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。<br/>
您好:<br/> 您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉,现针对您所提供的信息简要回复如下:<br/> 根据财政部、国家税务总局《关于营业税若干政策问题的通知》【财税[2003]16号】的规定:单位和个人提供应税劳务,转让专利权、非专利权、商标权、著作权和商誉时,向对方收取的预收性质的价款(包括预收款、预付款、预存费用、预收定金等,下同),其营业税纳税义务发生时间以按照财务会计制度的规定,该项预收性质的价款被确认为收入的时间为准。该规定所说的“财务会计制度”是指财政部2000年12月29日下发的《企业会计制度》,该制度从2003年1月1日起全面实施。<br/>
《国家税务总局关于债券买卖业务营业税问题的公告》(国家税务总局公告2014 年第50号)的规定,自20M年10月1日,按照现行营业税政策规定,金融企业从事债券 买卖业务,以债券的卖出价减去买人价后的余额为营业额,买人价应以债券的购入价减去 债券持有期间取得的收益后的余额确定。《国家税务总局关于金融商品转让业务有关营业税问题的公告》(国家税务总局公告 2013年第63号)文件的规定,纳税人从事金融商品转让业务,不再按股票、债券、外汇、 其他四大类来划分,统一归为“金融商品”,不同品种金融商品买卖出现的正负差,在同 一个纳税期内可以相抵,按盈亏相抵后的余额为营业额计算缴纳营业税。若相抵后仍出现 负差的,可结转下一个纳税期相抵,但在年末时仍出现负差的,不得转人下一个会计 年度。根据上述规定,金融企业从事债券买卖业务,以债券的卖出价减去买人价后的余额为 营业额,本纳税期内营业额为负数的,可结转本年度内下一个纳税期抵扣。
营业税是农家乐经营过程中需要缴纳的一种税金。营业税是提供劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的一种税。营业税应按营业额和规定的税率计算应纳税额,应纳营业税额=营业额X税率。
收到开票税金收入账务处理为: 借:原材料等 应交税费-增值税-进项 贷:银行存款等 购进商品收到的增值税普通发票,在财务处理时不需要价税分离,按照价税合计计入购进商品成本。 根据《增值税发票的使用和管理》规定,企业购进商品收到供应商发出的增值税普通发票,税额不可作为企业增值税进项进行抵扣,只能作为商品购入成本进行账务处理;企业购进商品只有在收到增值税专用发票是才可作为进项税额进行抵扣。
:按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十一条的规定,纳税人以人民币以外的货币结算营业额的,其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率,确定后1年内不得变更。
不需要缴纳营业税. 根据《营业税暂行条例》第五条第四款:外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额; 《营业税暂行条例实施细则》第十八条 条例第五条第(四)项所称外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,是指纳税人从事的外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务的规定,如果你单位买卖上述金融产品,应按规定缴纳营业税;如果你单位在金融机构购买的产品,并不是卖,而是到期兑付利息,则对你单位取得的利息收入不征收营业税。
当月收到工程款时做预收账款,月末不做提取营业税、城建税、教育费附加分录,下月直接缴纳税金。 工程完工后,将预收账款结转收入。再按缴纳的税金做提取、结转分录。
服务业的营业税税率是5%,按收入来计算,至于是否能扣除一些成本,那得看你属于什么行业,不一定是每个行业都能扣除的。 分录是 1、计提税金 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金-营业税 贷:应交税金-城建税 …… 2、上缴税金 借:应交税金-营业税 借:应交税金-城建税 …… 贷:银行存款 3、结转税金 借:本年利润-利润分配 贷:主营业务税金及附加
营业外收入”
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