谁对台湾上市公司了解?特别是现金
何謂現金流量表？所謂的現金流量表是以現金的流入與流出，?碚f明一??公司在特定的期間?龋嘘P營?I、投資、融資的活?印６钪饕哪康氖窃谔峁┕驹谔囟ㄆ陂g現金收支的資?，次要的目的在提供?期間之投資活?蛹叭谫Y活?拥馁Y?。 ?Q句?說，一??公司?製現金流量表能?椭顿Y人及??嗳嗽u估公司的未?懋a生?Q現金的能力、?????占爸Ц豆衫哪芰Α⑾蛲饨缛谫Y的需要、本期?p益與營?I活?铀a生的現金收入與支出之差?原因、本期現金與非現金的投資和融資活??ω??諣?r的影?，主要的?製方法分?橹苯臃ǜg接法。
??た畹慕痤~是?纳掀?湛铐?+本期銷售?湛铐?-本期已??...全部
何謂現金流量表？所謂的現金流量表是以現金的流入與流出，?碚f明一??公司在特定的期間?龋嘘P營?I、投資、融資的活?印６钪饕哪康氖窃谔峁┕驹谔囟ㄆ陂g現金收支的資?，次要的目的在提供?期間之投資活?蛹叭谫Y活?拥馁Y?。
?Q句?說，一??公司?製現金流量表能?椭顿Y人及??嗳嗽u估公司的未?懋a生?Q現金的能力、?????占爸Ц豆衫哪芰Α⑾蛲饨缛谫Y的需要、本期?p益與營?I活?铀a生的現金收入與支出之差?原因、本期現金與非現金的投資和融資活??ω??諣?r的影?，主要的?製方法分?橹苯臃ǜg接法。
??た畹慕痤~是?纳掀?湛铐?+本期銷售?湛铐?-本期已??現收回的款?，通常???年度的呈現，一???楫?年度，一???樯弦荒甓龋绱丝勺霰容^?湛铐??目。如較前一年少?t表示本年度收到的現金?^多，較利現金流量，如果?湛铐?較去年多，?t表示今年??收金額較?战痤~少。
如果是賒銷?r，??た罴串a生，??た?槎唐谫Y產，因此不用考?]到現值的影?及利息的??題，??た钍且?Q?現?r值?碛??，也就是預期可以以現金收到的?的浚孕枰ヮA估可能收不回?淼?た睿簿褪??ぃ挪?吖懒速Y產。
所以93年度的??た钊羰??2年度賒銷發生?r，一直累積到93年度，通常一??營?I週期指的就是一年，那麼也就是說，超過一年尚未收回的??た罴词?腥??ぬ崃兄?] [ ?例 ]。
首先要知道93年度的?p益表以及資產??淼牧髁浚?4年到五月份?橹沟默F金流量表，我??要先做??假結算，而所謂的假結算就是指在一????年度如果要在期間了解?哪甓纫婚_始到目前的營運狀?r，那我??必?把?囊婚_始到目前?橹沟慕灰住F金流量、??た畹氖栈芈省⒂?算流?勇剩@??叫做假結算。
在扣掉在這期間的付款?目，不管是否已?付款都??算在?龋绱瞬拍茏霈F金週轉率。依照目前公司在召開股?|??r所發給的公開說明?荆诔尸F五月份的現金流量表?r，需同?r呈現92年度及93年度五月份的現金流量表。
???T 94/6/2??校
--------------------------------------------------------------------------------
Q217-3
－１同?W回?篬9215****@ ](95/3/1)
?算本期支付利息和本期支付所得?之?D解
在現金流量表中，利息費用及所得?費用在間接法下?S以?Q利加?p?{整?目而得營?I活?又?Q現金流量，?K未?为?列示各?收入與費用所?е轮F金流入或流出，故公?笾幸?定必?再額外揭露利息費用付現?导八枚?費用付現?担坏谥苯臃ㄏ乱?槭?匿N?收入開始?算，故??⒗①M用及所得?費用直接於營?I活?又杏?算，故?o?再揭露此?身?資?，只需?㈤g接法的營?I活?咏衣冻?砑纯伞?
＊?⒖假Y料：林蕙真，幸世間??定(民93)，中????W新?，下?裕妫ū保涸^?I
●一開始啊，要先知道現金流量表的?表??。
?合韧粽n本上老??教的?|西，忘乾?Q一點，否?t是吸收不了我的秘芨的。
●我?聿鸫┈F金流量表裡的平衡密秘(哈。。好像小說)，以下是?善诘馁Y產??砑氨酒?p益表，先看一下
資產???－－－－－－－－－－－－－－－
上期 本期
現金 ２０００ ４９００
??た睢。
常埃埃啊 。常担埃?
存? １５００ ５００
固定資產 ３５００ ３３５０
＝＝＝＝＝ ＝＝＝＝＝
合? １００００ １２２５０
上期 本期
??た睢。
保担埃啊 。常埃?長期?? 。担埃啊 。玻福埃?股本 ６０００ ６０００
保留盈餘 ２０００ ３１５０
＝＝＝＝＝ ＝＝＝＝＝
合? １００００ １２２５０
?p益表
－－－－－－－－－－－－－－
銷?收入 ２５００
－銷?成本 １０００
－薪資費用 ２００
－折舊費用 １５０
－－－－－－－－－－－－－－
本期?p益 １１５０
＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝
●把BS?善诟骺颇康淖???刀剂谐?淼脑?，?成下面這?? 上期 本期 ????現金 ２０００ ４９００ ２９００
??た睢。
常埃埃啊 。常担埃? ５００
存? １５００ ５００ －１０００
固定資產 ３５００ ３３５０ －１５０
＝＝＝＝＝ ＝＝＝＝＝ ＝＝＝＝＝
合? １００００ １２２５０ ２２５０
上期 本期 ??????た睢。
保担埃啊 。常埃啊。保玻埃?長期?? 。担埃啊 。玻福埃啊 。玻常埃?股本 ６０００ ６０００ ０
保留盈餘 ２０００ ３１５０ １１５０
＝＝＝＝＝ ＝＝＝＝＝ ＝＝＝＝＝
合? １００００ １２２５０ ２２５０
●看一下上面這??表的???担璺胶嫌????250,?方合???右彩?250,因?橘Y產??硎瞧降模员?砭?嗤?
●這些???悼梢粤谐上旅孢@?拥氖阶?
-1200+2300+1150 ＝ 2900+500-1000-150
●把科目?[上去?成這??
-??た?200+長期???300+本期?p益1150 ＝
現金2900+??た?00-存?1000-固定資產150
●把現金留在等?右?，其他的全都移到左?(?得要??)
式子?成下面這?樱匀皇瞧降模?-??た?200+長期???300+本期?p益1150-??た?00+存?1000+固定資產150＝現金2900
●把左?的科目依課本裡教的，分成三?，?K且把本期?p益?[在第一??，?成這?樱阶舆?是平的唷:
營?I活??本期?p益1150-??た?200-??た?00+存?1000
投資活??+固定資產150
理?活??+長期???300
＝現金2900
●把非關現金的?目剔除掉，例如折舊、??銷，注意，有一加必有一?p，式子才能保持平衡，這??例子裡要把折舊?墓潭ㄙY產???笛e剔除掉，也要在本期?p益裡加回去，如下:
營?I活??本期?p益1150+折舊150-??た?200-??た?00+存?1000
投資活??+固定資產150-折舊150
融資活??+長期???300
＝現金2900
●再依?定的格式排列一下就是現金流量表了
○○公司９４年度現金流量表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
營?I活?? 本期?p益 １１５０
折舊 １５０
??た?p少 －１２００
??た?p少 －５００
存?增加 １０００
營?I活?蝇F金流量 ６００
投資活?? ?o
投資活?蝇F金流量 ０
融資活?? 長期?? 。
玻常埃?融資活?蝇F金流量 ２３００
－－－－－
本期現金流量 ２９００
加上現金餘額 ２０００
－－－－－
本期現金餘額 ４９００
＝＝＝＝＝
●這???短的例子的重點在說明現金流量表的?表??，若能看得懂，就?I?ㄌ煜?]有?不平的現金流量表）這句?的意思了。
所謂現金流量表，乃是以現金的流入與流出，?】?說明企?I在特定期間的(1)營?I活?印?2)投資活?蛹?3)融資活?印Ｆ渲饕康?樘峁┢?I在特定期間現金收支的資?，次要目的?t是提供企?I在?期間之投資活?蛹叭谫Y活?拥馁Y?。
現金收支概?r表?ⅰ含F金流量表』上之『營運活?蝇F金流量』，??分?榻?常門現金流入(營運活?蝇F金流入)、?常門現金流出(營運活?蝇F金流出)，?⒕?製現金流量表之『直接法與間接法融合』，以?p少直接法?製之??作?I成本，同?r削?p間接法?製之?贤ㄕ系K。
?置固定資產現金支出部分，依?科诟黜?資本支出之頻率，??分?橘?置?赢a及其他資產現金支出、?置不?赢a現金支出，便於???蟊硎褂谜哌M行??辗治雠c預?y。
現金流量表有關營運活?硬糠郑蚴褂瞄g接法?制，?H能顯示營運活?又?Q現金流入或?Q現金流出，?o法分?e顯示營運活?又F金流入與現金流出，即?常門之現金收入與現金支出，?ω???蟊硎褂谜?o法達到「可瞭解性」之??召Y?品質特性，因此有人?砭?「現金收支概?r表」，以補充現金流量表不足之?，但基於???蟊淼氖褂媚康牟煌F金收支概?r表?K?o法完全取代現金流量表。
現金流量表分三大?：
營?I活?蝇F金流量：收入，費用，??叮A收預付?目放這裡．
投資活?蝇F金流量：資產?增?p放這裡（除了?疹A付外）．
理?活?蝇F金流量：???增?p及?I主?嘁嬖?p放這裡（除了?额A收外）．
根?狭?矸治瞿愕??題：
存出保証金增加－資產增加，現金?p少，投資活?蝇F金流量?p?
分?：
存出保証金
現金
存入保証金增加－??黾樱F金增加，理?活?蝇F金流量加?
分?：
現金
存入保証金
代收款 增 加－??黾樱F金增加，理?活?蝇F金流量加?
分?：
現金
代收款
代付款 增 加－資產增加，現金?p少，投資活?蝇F金流量?p?
分?：
代付款
現金
1。
列印?月份?算表
2。開始?製現流表
3。現流表?目大致有:
營?I活?又F金流量
+投資活?又F金流量
+融資活?又F金流量
=本期現金及約?現金增加(?p少)??+期初現金及約?現金餘額
=期末現金及約?現金餘額<==(此?底峙c資?表的現金。
約?現金餘額相同)
至於格式?⒖?您可上公開資?觀?y站
先隨便?入一家上市??公司的代?,按上方的"???蟊?
於左下方有??"現金流量表" 您可?⒖?3。一般???體,我所用過的,?]有現金流量表,
。
收起
