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基于风险审计
1。 审计应基于风险或风险最大的地区集中在对被审计单位实现的目标。 基于风险审计(非洲区域局)审核办法,审计风险分析,以确定实际审计门槛风险分析和审计发展计划拨出大部分资源审计高风险地区
2。 审计师通常并不需要在所有领域进行具体审计程序的审计。 他/她只需要设计方案和审计程序方面对以前列为重大风险,可能导致严重的财务报表所述。 非洲区域局财务审计的一个重要内容,在证明审计的财务报表及财务制度和会计审计包括对内部控制评价。 它主要集中在识别和评估财务报表不实的风险,并提供一个框架,以减少对这些财务报表来确定可接受的风险程度在发表意见的财务报表。 法律还规定,作为风险指...全部
基于风险审计
1。 审计应基于风险或风险最大的地区集中在对被审计单位实现的目标。 基于风险审计(非洲区域局)审核办法,审计风险分析,以确定实际审计门槛风险分析和审计发展计划拨出大部分资源审计高风险地区
2。
审计师通常并不需要在所有领域进行具体审计程序的审计。 他/她只需要设计方案和审计程序方面对以前列为重大风险,可能导致严重的财务报表所述。 非洲区域局财务审计的一个重要内容,在证明审计的财务报表及财务制度和会计审计包括对内部控制评价。
它主要集中在识别和评估财务报表不实的风险,并提供一个框架,以减少对这些财务报表来确定可接受的风险程度在发表意见的财务报表。 法律还规定,作为风险指标的基础上改进的机会审计风险管理和控制的过程。
这提供了一个机会,对提高审计业务的风险建议,并没有影响到目前的财务报表,但对被审计单位的经营策略和业绩长期。
3。 绩效审计的范围,这是一个危险的活动或提供的方案或计划与实体经济、效率和效益。
对地方提出的方案或风险资金从经济的角度来看,有利于提高效率和效益审计的重点关注。 风险分析提供了框架,保证审计工作。
审计风险分析
4。 审计员应进行风险分析,审计,审计前对审计工作的具体程序。
风险评估是一种主观的过程。 它是审计师的专业判断,在特殊的情况。 审计风险的风险,审计师可以适当地不知道他的意见,修改财务报表,实际上述
5。 审计风险带来的错误和舞弊:
错误是无心之失造成疏漏,因为当时的合法交易和/或余额不受财务报表; 或佣金,在错误的交易和/或列入财务报表余额
欺诈是故意不实的证明文件,或从会计记录编制财务报表。
这样做是为了欺骗财务报表使用者掩盖或营私舞弊
6。 审计员有责任规划并执行审计以合理保证这些财务报表是否无重大误报,是否造成错误或舞弊。
7。 一个错误可能产生危险的错误方针,估计关键信息处理、财务报告及披露过程
8。
欺诈风险控制、变造会计记录或财务报表资料的事件,或其他重要的交易资料,或滥用会计准则或挪用。
风险模式
9。 风险模型分析工具的规划和执行。 这种方法检测高风险领域的审计工作可以集中。
审计的重点领域,从而有可能产生更好的保障,而不是抽样检测,但更多的低风险区。 它的结构,审计程序,并重新安排工作条件的审计风险观念。
10。 固有风险是很容易的帐户余额或交易类别误报物质可单独或与汇总报余额或其他阶级,如果没有相关的内部控制。
固有风险评估在前期规划过程
11。 控制风险,是一个错误,可能会发生的帐面余额或类交易,可物质单独或者与汇总报其他结余或班级,将不会阻止或发现和纠正会计及内控机制。 控制风险的评估,在评估审计单位的经营策略与管理。
12。 探测风险,是一个审计程序,实质是不会有错发现存在的帐户余额或交易类别,可单独或在材料汇总报与其他班或平衡。 在执行过程中发现的风险评估阶段的实质性测试的审计细节
非洲区域局进行一般性步骤
13。
非洲区域局由四个主要阶段,首先是确定优先考虑的风险,以确定剩余风险降低到可以接受的剩余风险水平的审计报告和审计结果。 这是通过:
审计业务了解,以确定风险优先
审计的管理和控制战略评估,以确定剩余审计风险
残余风险管理,减少对可接受水平
通过审计,审计结果通知有关报告
14。
了解涉及审计业务审查过程,了解审计机构的风险管理过程的战略,业务范围内,经营业绩和信息处理架构,以确定优先顺序错误和欺诈风险,影响了审计的财务报表。 在此环境中的审计业务,所需要的资料,以监测环境的变化,过程或活动的组成部分被审计单位的成功实现其目标的关键因素,了解机构风险。
同样,审查被审计单位执行的服务期望与实际结果比较也有助于理解业务的机构。
15。 评估风险管理和控制策略是如何确定内部控制审计的目的。 内部审计的作用,推动健全的会计制度及内部控制的认识,从而柱效能评价内部审计,以确定在何种程度上可以依靠对它的实质进行测试。
16。 残余风险管理的要求设计和执行减少危险的方法,有效降低剩余审计风险降至可接受的水平。 这包括了设计和执行必要的审计程序,并取得实质性测试与余额的交易证据。 应获得更多资源方面的审计风险很高,这是以前所熟知的程序进行分析。
17。 审计结果应由被审计单位对审计师。 审计员必须立即通知有关审计情况报告中出现之前完成审计等部门内部控制制度缺陷的设计和操作的内部控制,影响组织的能力,记录、处理、总结和报告财务数据。
重要性
18。 通常认为重要的内在价值,但性质和特点的项目或一组项目也给予了物资问题,如法律、法规的规定予以分开无论金额。 除了重要的价值,从本质上说,可能是因为背景材料中出现。
例如,可以考虑的一个项目涉及材料:
由于考虑到整体金融信息;
它总的一部分;
相关规定; 以及
往年的金额
19。 在制定审计计划,确定审计可接受的重要性水平应以定量检测报材料。
这是重要的起点,分为个人项目的重要性和实际总。 项目涉及个人重要影响的单一的财务报表不实,合计总认为重要影响的两个或两个以上陈述,每个物质本身并不
20。 审计员必须考虑实际情况,在规划审计报告进行了审计,审计结果虽然重要的三个阶段之间的界限可能改变
21。
审计师必须运用他的专业判断,确定重要性,因为它始终是相对的。 不可能制订具体规则或绝对测量数值将适用于每一个个案。 如果根据分析评估程序和欺诈、欺诈迹象,个别项目的重要性限额,则审计师应该要更加重视外部证据
。
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