消费税的税目、税率(税额标准)是怎样规定的?
消费税一共设有14个税目,分别采用比例税率、固定税额标准和复合税率:
一、 烟。卷烟采取复合税率:首先从量定额征税,每支卷烟的
适用税额标准为0。003元;再按照销售额从价征税。在从价征税的 时候,甲类卷烟即每标准条(200支)调拨价格在70元(不包括增 值税,下同)以上的卷烟、进口卷烟和国家规定的其他若干类卷
烟,适用税率为56%;乙类卷烟即每标准条调拨价格不足70元的 卷烟,适用税率为36%。 卷烟批发的适用税率为5%。雪茄烟的适 用税率为36%,烟丝(包括斗烟、莫合烟、烟末、水烟和黄红烟丝
等)的适用税率为30%。
二、 酒、酒精。白酒(包括粮食白酒、薯类白酒)采取复合税...全部
消费税一共设有14个税目,分别采用比例税率、固定税额标准和复合税率:
一、 烟。卷烟采取复合税率:首先从量定额征税,每支卷烟的
适用税额标准为0。003元;再按照销售额从价征税。在从价征税的 时候,甲类卷烟即每标准条(200支)调拨价格在70元(不包括增 值税,下同)以上的卷烟、进口卷烟和国家规定的其他若干类卷
烟,适用税率为56%;乙类卷烟即每标准条调拨价格不足70元的 卷烟,适用税率为36%。
卷烟批发的适用税率为5%。雪茄烟的适 用税率为36%,烟丝(包括斗烟、莫合烟、烟末、水烟和黄红烟丝
等)的适用税率为30%。
二、 酒、酒精。白酒(包括粮食白酒、薯类白酒)采取复合税
率:首先从量定额征税,每斤或者每500毫升白酒的适用税额标准 为0。
5元;再按照白酒的出厂价格和20%的适用税率征税。黄酒的 适用税额标准为每吨税额240元。甲类啤酒即每吨出厂价格在3
000 元(不包括增值税,下同)以上的啤酒,娱乐业、饮食业自制的啤 酒,适用税额标准为每吨250元;乙类啤酒即每吨出厂价格不足 3 000元的啤酒,适用税额标准为每吨220元。
其他酒(包括糠麸白
酒、其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒和药酒等)的 适用税率为10%,酒精(包括工业酒精、医用酒精和食用酒精)的 适用税率为5%。
三、 化妆品。包括香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、
眉笔、唇笔、蓝眼油和眼睫毛,高档护肤类化妆品,成套化妆品, 适用税率为30%。
四、 贵重首饰、珠宝玉石。金、银首饰,鉑金首饰,钻石、钻
石饰品的适用税率为5%,其他贵重首饰、珠宝玉石的适用税率为 10% 。
五、 鞭炮、焰火。适用税率为15%。
六、 成品油
(一)汽油。
包括车用汽油、航空汽油和起动汽油,其中无铅 汽油的适用税额标准为每升税额1元,含铅汽油的适用税额标准为每升1。4元。 、
(二) 柴油。包括轻柴油、重柴油、农用柴油和军用柴油,适
用税额标准为每升税额0。
8元。
(三) 航空煤油。适用税额标准为每升税额0。8元。
(四) 石脑油。包括汽油、柴油、煤油、溶剂油以外的各种轻
质油,适用税额标准为每升税额1元。
(五) 溶剂油。适用税额标准为每升税额1元。
(六) 润滑油。包括以石油为原料加工的矿物性润滑油、矿物
性润滑油基础油,适用税额标准为每升税额1元。
(七) 燃料油。包括用于电厂、船舶锅炉、加热炉、冶金和其
他工业炉的燃料油,适用税额标准为每升税额0。
8元。
七、 汽车轮胎。包括各种汽车、挂车、专用车和其他机动车使
用的内胎、外胎(不包括子午线轮胎和翻新轮胎),适用税率 为3%0
八、 摩托车。排气量不超过250毫升的,适用税率为3%;排
气量超过250毫升的,适用税率为10%。
九、 小汽车
(一) 乘用车(不超过9个座位)
1。 排气量不超过1升的,税率为1%。
2。 排气量超过1升,不超过1。5升的,税率为3%^
3。 排气量超过1。5升,不超过2升的,税率为5%。
4。 排气量超过2升,不超过2。
5的,税率为9%。
5。 排气量超过2。
5升,不超过3升的,税率为12%。
6。 排气量超过3升,不超过4升的,税率为25%。
7。 排气量超过4升的,税率为40%。
(二) 中轻型商用客车(10个座位至23个座位)
适用税率为5%。
十、高尔夫球和球具。包括高尔夫球、高尔夫球杆和高尔夫球 包(袋),适用税率为10%。
十一、高档手表。包括销售价格(不包括增值税)在1万元以 上的各类手表,适用税率为20%。
十二、游艇。适用税率为10%。
十三、木制一次性筷子。适用税率为5%。
十四、实木地板。包括各类规格的实木地板、实木指接地板、 实木复合地板和用于装饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰
板,适用税率为5%。
消费税税目、税率(税额标准)的调整,由国务院决定。《消 费税税目、税率(税额标准)表》中所列应税消费品的具体征税范
围,由财政部、国家税务总局确定。
如果纳税人兼营适用不同消费税税率(税额标准)的应税消费 品,应当分别核算其销售额、销售数量。
如果纳税人不分别核算上
述不同的应税消费品的销售额、销售数量,或者将适用不同税率 (税额标准)的应税消费品组成成套消费品销售,税务机关在征收 消费税的时候适用税率(税额标准)从高。收起