关于应交税金我公司是新公司，前3
个人所得税由员工个人承担，公司只是代扣代交，不是公司的费用，当然也不是公司的税金。
1、正常应为，若员工工资2500元，个人所得税为25元。
公司应发员工2500-25-2475元，代扣25元交税务局
发工资时 借：应付职工薪酬 2500
贷：现金（银行存款） 2475
其他应付款-代扣代缴个人所得税 25
交个人所得税
借：其他应付款-代扣代缴个人所得税 25
贷：银行存款 25
2、现在公司已交367元个税（262+105），公司“计提应交税金313。 48”是计入营业税金及附加
已做：借：营业税金及附加 313。48
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个人所得税由员工个人承担，公司只是代扣代交，不是公司的费用，当然也不是公司的税金。
1、正常应为，若员工工资2500元，个人所得税为25元。
公司应发员工2500-25-2475元，代扣25元交税务局
发工资时 借：应付职工薪酬 2500
贷：现金（银行存款） 2475
其他应付款-代扣代缴个人所得税 25
交个人所得税
借：其他应付款-代扣代缴个人所得税 25
贷：银行存款 25
2、现在公司已交367元个税（262+105），公司“计提应交税金313。
48”是计入营业税金及附加
已做：借：营业税金及附加 313。48
贷:应交税金 313。48
借:应交税金 367
贷:银行存款 367
3、调整凭证
1）、借：营业税金及附加 -313。
48
贷:应交税金 -313。
48
2）、借:其他应付款-代扣代缴个人所得税 367
贷：应交税金 367（红字记在借方）
3）、下一次发工资时补扣 367元
借：应付职工薪酬 367
贷：其他应付款-代扣代缴个人所得税 367
。收起
