代收代扣分录

    计提工资：借：管理费用  15800
          贷：应付工资          13000
              其他应付款--房租   1600
              应交税金--个税     1200

发放工资： 借：应付工资   13000
           贷：现金（或银行）   13000

付房租个税：借：其他应付款--房租   1600
                应交税金--个税     1200
            贷：现金（或银行）     2800

。
    。[收起]

    (发放工资)借：应付工资　　15800 
　　贷：应交税金-代扣个人所得税　1200 
　　　　其他应付款-房租　　1600 
　　　　现金　　　　　　　13000

（分配工资）借：管理费用   15800
           贷：应付工资      15800

（上缴房租，个人所得税）借：应交税金-代扣个人所得税1200 

                           其他应付款-房租　　1600 
                      贷：现金    2800

反正公司最后付款是15800。
    职工到手的是 13000，其他的该交哪交哪。

。[收起]

借：应付工资15800
    贷：其他应收款（个人所得税）1200
    贷：其他应付款（房租）1600
    贷：现金               13000[收起]