50分请教困扰我多年的一个问题(
会计上你完全可以按会计规定处理，不需要进行特别的账务处理，因为企业账上按会计处理是反映了企业的情况。你发放工资超过标准、计提三费超过标准，不需要特别处理，实际发放工资多少就按多少计算企业的利润，实际计提的三费就按你发放工资的总额来计提，只是在企业所得税纳税申报表上进行调整，不需要在会计账上进行调整。
后面那种说法完全是错误的，为什么这么说呢？因为后面那种说法是依据税法计算，但税法规定企业会计处理没有效，只是在进行纳税申报才有效。
是有这么一条规定，因为会计规定和税法规定以税法规定为准，但那也是指申报企业所得税而言。
你现在最要紧的是弄清除企业利润和应税所得这两个概念，只要弄清除了，...全部
会计上你完全可以按会计规定处理，不需要进行特别的账务处理，因为企业账上按会计处理是反映了企业的情况。你发放工资超过标准、计提三费超过标准，不需要特别处理，实际发放工资多少就按多少计算企业的利润，实际计提的三费就按你发放工资的总额来计提，只是在企业所得税纳税申报表上进行调整，不需要在会计账上进行调整。
后面那种说法完全是错误的，为什么这么说呢？因为后面那种说法是依据税法计算，但税法规定企业会计处理没有效，只是在进行纳税申报才有效。
是有这么一条规定，因为会计规定和税法规定以税法规定为准，但那也是指申报企业所得税而言。
你现在最要紧的是弄清除企业利润和应税所得这两个概念，只要弄清除了，你的问题就解决了。
应江红的，我来个具体的吧。
假设某个企业，收入100万，报表利润是20万，其中账上业务招待费4万，当年发实际工资是10万，有10个职工，企业计提三费是按发放工资来算的，福利1。
4万，教育经费0。15万，工会经费是0。2万。
为什么这么假设呢，因为企业在平时发放工资的时候，计税工资基本是无法算出来的，所以80%以上的企业都是按发放的工资来计提这三项目费用。
为了方便，计税工资标准按800算，因为这是假设情况。
1、先算计税工资10×800×12＝96000
2、按计税工资算出三费
福利费96000×14%＝13440
工会96000×2%＝1920
教育经费96000×1。5%＝1440
3、算可以扣除的业务招待费1000000×0。
5%＝5000
4、算出各种超过标准的项目
1)工资：100000－96000＝4000
2)福利费：14000-13440＝560
3)工会：2000-1920=80
4)教育经费：1500-1440=60
5)业务招待费：40000-5000＝35000
5、计算所得税：
（200000+4000+560+80+60+35000）×33%＝79101
分录只需做下面这几个
1、计提所得税
借：所得税79101
贷：应交税金－应交所得税79101
2、上交所得税
借：应交税金－应交所得税79101
贷：银行存款79101
3、结转所得税
借：本年利润79101
贷：所得税79101
至于在哪个地方反映第1到第4点的计算过程和数据呢？是在企业所得税的汇总申报表的总表以及附表那反映，这几点不需要进行会计账务的处理。
PS：因为我手头上没有纳税申报表，不知道是具体第几个表第几行，如果想知道，上班了我去找一套来再细细说明。收起
