计提所得税
一般都在季度的什么时候计提所得税?
季度末。注意这是企业所得税。
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
计提的所得税是不是就是企业所得税?
是。
个人所得税又是怎样计提的?
发放工资时：
借：应付工资
贷：现金
贷：应交税金--应交个人所得税
个人所得税计算的方法
(一)每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额2000元/月，为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。
(二)计算公式：
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适
用税率-速算扣除数
应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”
(三)工资、薪金不含税收入适用税率表
级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)
1 不超过500元的部分 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 20 375
5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45 15375
两者有什么区别吗?
前者是企业交，后者是个人交。
所得税的计提是不是就是(本年利润贷方-本年利润借方)*适用税率?
是的。
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"一般都在季度的什么时候计提所得税?"
季未,操作上是在季未后的15日之内。
"计提的所得税是不是就是企业所得税?" 是的
"个人所得税又是怎样计提的? 两者有什么区别吗?"
个税不叫计提,叫代扣 个税由获取工资的个人缴纳。
企业所得税由企业缴纳。
两人分录都是错的,正确的是
发放工资时：
借：应付工资
贷：现金
贷：应交税金--应交个人所得税
"所得税的计提是不是就是(本年利润贷方-本年利润借方)*适用税率?"
不完全对,有时候还要加上纳税调整。
。
应交税费的核算主体是企业，而其他应付款的核算是企业间非正常的业务往来（比如非金融机构间的借贷行为），企业单位间，企业与个人间的往来。 由于个人所得税，是企业代扣个人应纳的所得税，也就是讲，纳税人是获得薪酬的职工，扣缴义务人为企业而已。