计提所得税应该怎么计提?
一般情况下,年内账务处理时,不必考虑汇算清缴各项因素,企业所得税=利润总额(税前利润)*25%(适用税率);如果截止上年度累计亏损,则应先弥补亏损,企业所得税=(利润总额-待弥补亏损)*25%;此外,部分地区、企业享受高新技术企业、西部大开发等税收优惠,减免部分所得税,适用税率15%等,不完全是25%税率。
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一般情况下,年内账务处理时,不必考虑汇算清缴各项因素,企业所得税=利润总额(税前利润)*25%(适用税率);如果截止上年度累计亏损,则应先弥补亏损,企业所得税=(利润总额-待弥补亏损)*25%;此外,部分地区、企业享受高新技术企业、西部大开发等税收优惠,减免部分所得税,适用税率15%等,不完全是25%税率。
计提分录如下:借:所得税贷:应交税费-应交所得税注:企业所得税为季度申报,季度预缴,年度汇算清缴,年内季度申报交税,属预缴性质,有一定灵活性,或者说可操作性,确保次年汇算清缴时把该交的所得税交齐就好。
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