会计问题
一般情况下,月初计提的工资是上月的工资,当月发放的工资也是上月工资,如果月初没计提上月工资的,那么“应付职工薪酬”可能出现借方余额,如果月初没计提工资,那么成本核算怎么办?你单位是工业企业还是商业企业,若是工业企业必然会有成本核算的。
正常的账务处理如下(按新会计准则):
1、计提工资
借:生产成本
管理费用
制造费用
销售费用
贷:应付职工薪酬
2、发放时:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款(或库存现金)
其他应收款-代扣项目
应交税费-应交个人所得税。