出口退税超过日期要转内销吗
1、是的,根据国税发〔2004〕64号文件规定:
三、出口企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准,下同)起90日内,向退税部门申报办理出口货物退(免)税手续。
逾期不申报的,除另有规定者和确有特殊原因经地市级以上税务机关批准者外,不再受理该笔出口货物的退(免)税申报。
七、生产企业自营或委托出口货物未按本通知第三条规定期限申报退(免)税的,主管其征税部门应视同内销货物予以征税。
2、其实,出口退税退的是增值税留抵的的进项税,退掉后,下期可以抵扣的进项税就减少了。但是货币资金会增加的。
3、关
于账务处理,如果退税率是17%的话,如果是当年就冲减主营业务收入,增加应交增值税。
上年的就调整以前年度损益调整,增加应交增值税。
如果退税率小于17%,还要调整主营业务成本和进项税转出。
希望对你有帮助!
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