会计证与考试
这是这道题从(1)到(5)的全套分录
(1)发放贷款:
借:贷款—本金 100000000
贷:吸收存款 100000000
(2)20×6年3月31日、6月30日、9月30日和12月31日,分别确认贷款利息:
借:应收利息 2500000
贷:利息收入 2500000
借:存放中央银行款项(或吸收存款) 2500000
贷:应收利息 2500000
(3)20×6年12月31日,确认减值损失10000000元:
借:资产减值损失 10000000
贷:贷款损失准备 10000000
借:贷款—已减值 100000000
贷:贷款—本金 1000000
00
此时,贷款的摊余成本=100000000-10000000=90000000(元)
(4)20×7年3月31日,确认从客户收到利息1000000元:
借:存放中央银行款项(或吸收存款) 1000000
贷:贷款——已减值 1000000
按实际利率法以摊余成本为基础应确认的利息收入=90000000×10%/14=2250000(元)
借:贷款损失准备 2250000
贷:利息收入 2250000
此时贷款的摊余成本=90000000-1000000+2250000=91250000(元)
(5)20×7年4月1日,收到抵债资产:
借:抵债资产 85000000(客户用于充作抵债资产的房地产的公允价值)
营业外支出 6450000(分录轧差数)
贷款损失准备 7750000=10000000-2250000
贷:贷款—已减值 99000000=100000000-1000000
应交税费 200000
。
。
[展开]