1、转回以前年度提取的短期投资资产减值准备时 借：短期投资跌价准备 贷：以前年度损益调整 2、结转时 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润 2010-04-03 19:37 补充问题 转回时我是直接做的，借：短期投资跌价准备 贷：利润分配－－未分配利润 但是年底汇算时，填资产减值准备表里有本期转回，照填后在总表会自动利润减本期转回的跌价准备，按理这个应该不影响本年度的利润呀。这到底是怎么回事呢？？ 转回的是以前年度提取的，不应该填写在本期转回。
买车时借:固定资产 贷:银行存款 买车当月不计提折旧,下月开始计提 借:管理费用 贷:累计折旧 满意请采纳
如果在当天计算代扣款并且当天支付的，也要通过“其他应付款--水电费”科目，做两笔分录，这样，反映出的业务清晰、明了。
借：银行存款96000 贷：短期投资60000 贷：投资收益36000
借：国定资产清理 135 累计折旧 2565 贷：固定资产 2700 报废后如有残值收入 借：银行存款 贷：固定资产清理 135 差额部分借方计入营业外支出，贷方计入营业外收入。 报废后无残值收入 借：营业外支出 135 贷：固定资产清理 135
借：银行存款 500万 贷：应付账款（或其他应付款）--代收工程款 500万
（1）回购股票时 借：库存股 40 000 000 贷：银行存款 40 000 000 （2）注销库存股时 借：股本 20 000 000 资本公积—股本溢价20 000 000 贷：库存股 40 000 000 （若是资本公积不够，按顺序继续冲销盈余公积和未分配利润科目）
根据会计重要性原则，订报纸的600元可以在当月一次进费用。</p>借：管理费用</p>贷：银行存款或库存现金</p>
对了，只是把右侧的合计改一下,两边要平.
企业在当年发生亏损的情况下，与实现利润的情况相同，应当将本年发生的亏损自“本年利润”科目，转入“利润分配——未分配利润”科目，借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目，结转后“利润分配”科目的借方余额，即为未弥补亏损的数额。
1、“为什么是4月8日至6月30日这段时间的利息呢?怎么也看不懂?还有财务费用的数值”因为一般月底才计提利息的，很少有企业中间计提利息的，这是截至到6月底的利息。 2、而贴现的时候，还有21天的利息200000×4.5%×21/360=525没有计提，实际上是应该属于企业的。到银行贴现的时候当然要计算上，和贴现息209合起来就是分录中的财务费用贷方316了 3、如果你分开计算就更容易理解了。先计提21天的利息从而增加应收票据的票面价值，然后再编制贴现分录。这两个凭证合起来就是题中的做法了。
借管理费用 贷银行存款
1、专利权可以记入“无形资产”科目。 2、你单位发生的专利费用不大，并且，还有区财政部退还6000元，建议，直接计入“管理费用”科目。
根据你的题意，我分析，基本前提条件是：A是B的股东，B厂应该分配给A的利润100万元（或者是以前年度应付未付利润），但并未实际支付，而是用来转增B的资本，那么： A厂： 1、利润分配时： 借：应收股利——B厂100万元 贷：投资收益——B厂100万元 2、利润转增资本时 借：长期股权投资——B厂100万元 贷：应收股利——B厂100万元 B厂 1、利润分配时： 借：利润分配——未分配利润 100万元 贷：应付股利——A厂100万元 2、利润转增资本时： 借：应付股利——A厂100万元 贷：实收资本——A厂100万元
写个借款收据，你用这个收据做账，就行了。
当做公司对外临时借用资金来处理 收款时做成"其他应付款" 第二个月再做支付,相当于还了借款. 后面附上:你公司给对方开的收据就可以了.如果想正式一点,也可以草拟一份借款协议(不支付利息的那种).
借：销售费用 贷：库存现金
付岀预付款的话，如下做比较正规； 一，每一笔预付款付岀时，都记： 借：在建工程—某装修工程——预付款— x元。 贷：银行存款或现金 —————————x元。 二： 装修结束，验收合格，施工方开来发票结账时： 借：递延资产——某装修费。 贷：在建工程—某装修工程——预付款[帐户最后余额]。 贷：银行存款或现金[当有补付差额时，没有补付差额就不记]。 三，“递延资产”每月分期推销，直至推完： 借；管理费用。 贷：递延资产——某装修费。 ……… 这就是整套记帐过程与流程。
这个库存商品是本月购进的商品或库房结存的商品。
不管使用手工做账结转、软件结转，还是使用EXCEL结转本年利润，结转本年利润的分录都是一样的。 月末本年利润的结转 1、结转各项收入 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润 2、期间费用的结转 借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用 3、成本支出的结转 借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4、税金的结转 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加、所得税 年终本年利润的结转 1、如果盈利 借：本年利润 贷：利润分配--未分配利润 2、如果亏损 借：利润分配--未分配利润 贷：本年利润
借：银行存款 666654.7 交易性金融资产－公允价值变动 6000（606000－600000） 贷：交易性金融资产－面值 600000 公允价值变动 6000 投资收益 66654.7（668800－600000－2145.30）
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