2008年年度计提的短期投资资产减值准备在2009年度全部转回,如何做会计分录?
1、转回以前年度提取的短期投资资产减值准备时 借:短期投资跌价准备 贷:以前年度损益调整 2、结转时 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润 2010-04-03 19:37 补充问题 转回时我是直接做的,借:短期投资跌价准备 贷:利润分配--未分配利润 但是年底汇算时,填资产减值准备表里有本期转回,照填后在总...全部
1、转回以前年度提取的短期投资资产减值准备时
借:短期投资跌价准备
贷:以前年度损益调整
2、结转时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
2010-04-03 19:37 补充问题
转回时我是直接做的,借:短期投资跌价准备
贷:利润分配--未分配利润
但是年底汇算时,填资产减值准备表里有本期转回,照填后在总表会自动利润减本期转回的跌价准备,按理这个应该不影响本年度的利润呀。
这到底是怎么回事呢??
转回的是以前年度提取的,不应该填写在本期转回。收起
1、转回以前年度提取的短期投资资产减值准备时 借:短期投资跌价准备 10000 贷:以前年度损益调整 10000 2、结转时 转回以前年度...全部
1、转回以前年度提取的短期投资资产减值准备时
借:短期投资跌价准备 10000
贷:以前年度损益调整 10000
2、结转时 转回以前年度提取的短期投资资产减值准备时 ,不要忘记所得税影响
借:以前年度损益调整 2500
贷:递延所得税 2500(假设所得税税率25%)
3、借:以前年度损益调整 7500
贷:利润分配--未分配利润 7500
4、结转时 ,不能忘记未分配利润对盈余公积的影响
借:利润分配--未分配利润 7500*10%=750
贷:盈余公积——法定盈余公积 750
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。收起
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