wang顺文

在具有商业实质，且换入资产或者换出资产的公允价值能够可靠计量的情况下，下列说法正确的有（）。
A.
如果换出的资产是固定资产、无形资产等，则换出的固定资产和无形资产的账面价值和公允价值之间的差额计入营业外收支
B.
如果换出的是企业持有的存货，则需要按照公允价值确认收入，同时按照账面价值结转成本
C.
如果换出的资产是可供出售金融资产，则可供出售金融资产账面价值和公允价值之间的差额，确认资本公积
D.
如果换出的资产是投资性房地产，则投资性房地产的账面价值和公允价值之间的差额计入营业外收入或者营业外支出在具有商业实质，且换入资产或者换出资产

【答案】AB【答案解析】 选项C，应计入投资收益；选项D，应按公允价值确认收入，同时按账面价值结转成本。

不该执着于爱情

准则下的待摊费用

各位好，新准则下取消了待摊费用这个科目，那在实际发生需摊销的业务时，以下帐务处理是否正确，盼讨论:

假设1月支付本年度房租12000元，同时收到租赁发票，在发生时直接记入“预付账款”

借:预付账款12000
贷:银行存款12000

在每个月也要同之前的“待摊费用”一样，在每月内平均将预付账款结转为费用

借:管理费用1000
贷:预付账款1000租赁发票附在第一次摊销后新准则下的待摊费用

租赁发票应该附在: 借:预付账款 12000 贷:银行存款 12000 之后。 分录正确。

痴人梦何时醒

我公司从2月份开始交公积金1000元，如何做会计分录？谢谢！

进管理费用

邵谦广

在结转销售成本时,如果库存商品不足结转销售成本又未暂估时,怎么作账?我公司是卖油公司很多油的品种都是可以混的比如我卖汽油93号50吨可是库存只有40吨剩下的我就用97号汽油转单价反正差不多我的问题就是转成本是两种油那我做销售收入的凭证是就做93呢还是10吨94呢，请赐教（税务账）如果库存商品不足结转销售成本又未暂估时,怎么作账?

自己可调下账就行，税局又不会天天来盯梢，自己心里有数，就算来查，合理的解释就行。 我的跟你的更麻烦，进销的名称几乎都对不号，都是入大类。

杨于灵

我打了165万付争地款，。其中50万是保证金，115万是争地款。，会计分录怎么做，跪求高手帮忙

借：其他应收款 500000 预付账款 1150000 贷：银行存款 1650000

习惯了一个人生存_

我们是工业企业，包括有生产楼和员工宿舍，电表是分开的。现在供电局给了我们《用电缴费通知单》分别是“工业100%”和“住宅100%”，电费都是经公司公账划出的。请问“住宅100%”部份可以开发票吗？分录怎么做呢？工业企业的住宅用电能开发票吗

可以的。 1.如果员工宿舍的电费由员工承担，分录： 借：其他应收款 贷：银行存款/库存现金 2.如果员工宿舍的电费由单位承担，分录： 借：管理费用—职工福利费 贷：银行存款/库存现金

Zoe倩倩

生产企业供水管道怎么做分录

资料：某企业有供水车间和供电车间两个辅助生产车间。本月供水车间发生生产费用3680元，供水总量为8000吨，供电车间发生生产费用24000元，供电总量为50000度，有关资料如下：受益部门用水量用电量供水车间 10000供电车间 2000 基本生产车间 5000 28000行政管理部门 1000 12000合计 8000 50000要求：采用交互分配法分配辅助生产费用（写出两次分配及分配过程），并编制会计分录。第一次交互分配法：？第二次对外分配率：？

梦里婲落知多少tt

主营业务收入收入未到账怎样做会计分录

借：应收账款—某某供应商贷:主营业务收入—***收入应交税金—应交增值税—销项税

暂时的微笑_

装修公司收入做借：主营业务收入贷：银行存款那装修工程退款怎么做分录?装修公司收入做借：现金贷：主营务收入那装修工程退款怎么做分录?借：主营业务收入贷：银行存款？这样做的话月末期间损益结转是红字借方？求解主营业务收入贷：银行存款那装修工程退款怎么做分录?

输凭证时主营业务收入用贷红字就可以了

青春依然在床上**_

设备是租来的，现在不能用了，需要更换其中的一部分，12000元。运费200。问该怎么做分录

应该你全部负责，因为是你用坏的

Adela梅

退还预收帐款的分录
为什么是借这个科目？
借:应收帐款--(往来单位)**公司
贷：库存现金退还预收帐款分录

那是因为企业预收款项不多,可以不设预收帐款科目,直接记应收帐款科目。

跳跳舞写写爱

我将万元版的发票日期开的早于领购发票的日期了，比如是12/29领购，开了12/22日，在今年的四月发现，红字更正，并将发票联追回，想问一下，这样的操作是规范的吧?还有我开了红字和蓝字的发票，需要做什么分录么?求高手。谢谢!!!我将万元版的发票日期开的早于领购发票的日期了

这样做可以。 没有涉及到数量金额的调整，账面不需要做处理。

冯善庆

我们老板在地税代开了24000的发票，当时就把税就交了。其中有印花税7.2元、企业所得税480元、营业税720元、城建税50元、堤防维护费14.4元、教育附加21.6元地方教育附加14.4元，请问各位高手如何入账呢？要不要做预提的分录？然后月末要怎么结转呢？怎么转本...企业所得税480元？怎么转本年利润、教育附加21.6元地方教育附加14我们老板在地税代开了24000的发票.4元，请问各位高手如何入账呢？要不要做预提的分录？然后月末要怎么结转呢、城建税50元、堤防维护费14.4元？我们是物业公司。这笔收入是不是该计入其他业务收入呢？请大家帮帮忙，给出详细点会计分录？谢谢了。，当时就把税就交了。其中有印花税7.2元、营业税720元展开在地税代开了建筑业统一发票当时就交税了如何入账呢?

1、借：工程结算税金及附加 贷：应交税金——应交营业税 应交城建税 应交教育费附加 借：应交税金——应交营业税 应交城建税 应交教育费附加 贷：银行存款 2、借：管理费用-印花税 其他（价调基金） 贷：银行存款 企业所得税季度按季度预缴，年度汇算清缴， 个人所得税是根据你们公司的员工的工资总额计算代扣代缴的。

鍑九娃娃

我单位为07年12月新成立的小规模工业企业，由于一直处于产品开发阶段，到现在一直处于花费阶段，没有收入，请问，所购入的原材料，及办公费用如何入账，怎样做分录，谢谢指教新办小规模工业企业新产品开发阶段所耗用材料，费用处理

办公费用记入管理费用。当月损益。生产方面的费用通过制造费用记到生产成本。购原材料时。借：原材料-某材料 贷：银行存款（或现金） 生产开发领用时。借：生产成本 贷：原材料-某材料 开发阶段没有成品入库就一直在生产成本上挂。收入和成本按0申报。

陈阳_红腾日出f

本月A、B产品分别完工300件和200件,A产品月初在产品成本75000元本月生产成本16500元，月未在产品成本15000本月A、B产品分别完工300件和200件,A产品月初在产品成本75000元本月生产成本16500元，月未在产品成本15000元，B产品月初在产品成本50000元，本月生产成本160000元，月未在产品成本10000元，要求计算本月完工入A、B产品的总成本和单位成本并编制A、B产品完工入库的分录?本月AB产品分别完工300件和200件

完工A产品的总成本=75000 16500-15000=76500元 A产品的单价=76500/300=255元/件 完工B产品的总成本=50000 160000-10000=200000元 B产品的单价=200000/200=1000元/件 借库存商品--A 76500 库存商品--B 200000 贷生产成本--A 76500 生产成本--B 200000

ma启姣

消防器材销售结转成本的方法

按照销售的消防器材购进成本结转：借：销售成本贷：库存商品

齐齐

为什么要把生产成本结转产成品

最后一笔本月购进产成品是什么意思？销售出去吗？若是销售出去，借：主营业务成本 2400，贷：产成品 2400。

张行思

但是要在月底发放工资的时候一次性给他发十一十二月所有的工资，660加上十二月的960，发工资的时候该怎么做记账凭证？是发的时候再单独计提他十二月的么我们公司是当月工资下月发放，有一个离职员工上个月也就是十一月份工资已经计提了一共660元，

一般当月工资当月无法准确计算，需要打卡记录，扣餐费、水电什么的，这些数数据只能在下月才能出来，所以计提当月，现在一般公司发工资模式都是当月的工资次月发，所以才这样做，事业单位和政府机构当月资当月月底前发就不需要计提，企业是按权责发生制原则做账的，下月工资受益期是下月，所以下月工资不用计提。

售票Q2110175492

营改增小规模纳税人开了一张2000的普通发票，怎么报税呢？怎么报税呢？营改增小规模纳税人开了一张2000的普通发票？

小规模纳税人开的是增值税普通发票，不能用于抵扣，正常入帐即可。

SOLILI7

签发现金支票200000元提取现金备发工资会计分录为多少签发现金支票200000元提取现金备发工资会计分录为多？

1、提取时：借：库存现金200000 贷：银行存款2000002、发工资时：借：应付职工薪酬贷：库存现金

佳妮特451

例如：20号，销售甲商品20件，金额1000元；乙商品10件，金额500元，（其中甲商品收现500元，乙商品收现100元），请问怎么做凭证，能附凭证样稿吗？拜托了！请问怎么分录？

如果按照小规模纳税人账务处理销售甲商品20件，金额1000元；乙商品10件，金额500元，（其中甲商品收现500元，乙商品收现100元）（1）这两笔业务可以编制一张记账凭证。（2）把销售发票（或收据）、销售单，如果收到支票，还要把支票进账单等票据放在一起，作为记账凭证的附件。（3）会计分录借：现金　　600 借：银行存款（或应收帐款）　　900 贷：主营业务收入 1456.31（1500/1.03) 贷：应交税金--增值税 43.69（1456.31*3%）（4）根据销售商品出库单，做结转销售成本凭证借：主营业务成本贷：库存商品--甲商品贷：库存商品--乙商品

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