企业会计和事业单位会计不同在于： 一、所用会计科目不同 在处理同一业务时，事业和企业单位所做的会计分录形式相同，借贷方向相同，但因不同制度所规定的会计科目名称不同而将有关内容分别记入不同的账户。如借款的核算，在借入时，企业按期限长短分别记入“短期借款”或“长期借款”科目，而事业单位则不分长期或短期借款，一概记入“借入款项”科目。
1、转回以前年度提取的短期投资资产减值准备时 借：短期投资跌价准备 贷：以前年度损益调整 2、结转时 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润 2010-04-03 19:37 补充问题 转回时我是直接做的，借：短期投资跌价准备 贷：利润分配－－未分配利润 但是年底汇算时，填资产减值准备表里有本期转回，照填后在总表会自动利润减本期转回的跌价准备，按理这个应该不影响本年度的利润呀。这到底是怎么回事呢？？ 转回的是以前年度提取的，不应该填写在本期转回。
买车时借:固定资产 贷:银行存款 买车当月不计提折旧,下月开始计提 借:管理费用 贷:累计折旧 满意请采纳
如果在当天计算代扣款并且当天支付的，也要通过“其他应付款--水电费”科目，做两笔分录，这样，反映出的业务清晰、明了。
借：银行存款96000 贷：短期投资60000 贷：投资收益36000
借：国定资产清理 135 累计折旧 2565 贷：固定资产 2700 报废后如有残值收入 借：银行存款 贷：固定资产清理 135 差额部分借方计入营业外支出，贷方计入营业外收入。 报废后无残值收入 借：营业外支出 135 贷：固定资产清理 135
借：银行存款 500万 贷：应付账款（或其他应付款）--代收工程款 500万
（1）回购股票时 借：库存股 40 000 000 贷：银行存款 40 000 000 （2）注销库存股时 借：股本 20 000 000 资本公积—股本溢价20 000 000 贷：库存股 40 000 000 （若是资本公积不够，按顺序继续冲销盈余公积和未分配利润科目）
根据会计重要性原则，订报纸的600元可以在当月一次进费用。</p>借：管理费用</p>贷：银行存款或库存现金</p>
对了，只是把右侧的合计改一下,两边要平.
企业在当年发生亏损的情况下，与实现利润的情况相同，应当将本年发生的亏损自“本年利润”科目，转入“利润分配——未分配利润”科目，借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目，结转后“利润分配”科目的借方余额，即为未弥补亏损的数额。
1、“为什么是4月8日至6月30日这段时间的利息呢?怎么也看不懂?还有财务费用的数值”因为一般月底才计提利息的，很少有企业中间计提利息的，这是截至到6月底的利息。 2、而贴现的时候，还有21天的利息200000×4.5%×21/360=525没有计提，实际上是应该属于企业的。到银行贴现的时候当然要计算上，和贴现息209合起来就是分录中的财务费用贷方316了 3、如果你分开计算就更容易理解了。先计提21天的利息从而增加应收票据的票面价值，然后再编制贴现分录。这两个凭证合起来就是题中的做法了。
借管理费用 贷银行存款
1、专利权可以记入“无形资产”科目。 2、你单位发生的专利费用不大，并且，还有区财政部退还6000元，建议，直接计入“管理费用”科目。
根据你的题意，我分析，基本前提条件是：A是B的股东，B厂应该分配给A的利润100万元（或者是以前年度应付未付利润），但并未实际支付，而是用来转增B的资本，那么： A厂： 1、利润分配时： 借：应收股利——B厂100万元 贷：投资收益——B厂100万元 2、利润转增资本时 借：长期股权投资——B厂100万元 贷：应收股利——B厂100万元 B厂 1、利润分配时： 借：利润分配——未分配利润 100万元 贷：应付股利——A厂100万元 2、利润转增资本时： 借：应付股利——A厂100万元 贷：实收资本——A厂100万元
写个借款收据，你用这个收据做账，就行了。
当做公司对外临时借用资金来处理 收款时做成"其他应付款" 第二个月再做支付,相当于还了借款. 后面附上:你公司给对方开的收据就可以了.如果想正式一点,也可以草拟一份借款协议(不支付利息的那种).
借：销售费用 贷：库存现金
付岀预付款的话，如下做比较正规； 一，每一笔预付款付岀时，都记： 借：在建工程—某装修工程——预付款— x元。 贷：银行存款或现金 —————————x元。 二： 装修结束，验收合格，施工方开来发票结账时： 借：递延资产——某装修费。 贷：在建工程—某装修工程——预付款[帐户最后余额]。 贷：银行存款或现金[当有补付差额时，没有补付差额就不记]。 三，“递延资产”每月分期推销，直至推完： 借；管理费用。 贷：递延资产——某装修费。 ……… 这就是整套记帐过程与流程。
这个库存商品是本月购进的商品或库房结存的商品。
不管使用手工做账结转、软件结转，还是使用EXCEL结转本年利润，结转本年利润的分录都是一样的。 月末本年利润的结转 1、结转各项收入 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润 2、期间费用的结转 借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用 3、成本支出的结转 借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4、税金的结转 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加、所得税 年终本年利润的结转 1、如果盈利 借：本年利润 贷：利润分配--未分配利润 2、如果亏损 借：利润分配--未分配利润 贷：本年利润
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