现在外币转入要先转进一个指定的外币帐户核对以后才可以结汇，请问这个外币帐户要入银行帐簿吗？如果要，分录怎样做？它可以对外付外汇吗？这个外币帐户有利息结的。外贸会计

如果记录这帐号，就多写一个“银行存款-其他货币资金”或者用“其他应收款-XX行”来核算，但是一般不需要写这个

例：上月库存商品结存500000元，本月购入商品300000元，用加权平均法计算商品成本，本月库存商品账面余额520000，月末盘点实存为175000元，用倒挤法计算销售发出商品成本，是按账面与实存调整后的库存商品余额计算发出商品成本，还是未调整前？盘亏的库存商品记入了销售费用中。月末发出商品的销售成本结转

倒挤法和加权平均法是两种不同的计算成本的方法，从你的叙述来看，你应该使用的是倒挤法本月库存商品账面余额520000，月末盘点实存为175000元，用倒挤法计算销售发出商品成本就是345000元，是按账面库存商品本月月末余额520000元减去月末实际盘点额175000元得出的

张见明

我公司是做某厂的代理商的,签合同时支付给了厂家押金2万元.其间叫厂家发了些产品资料过来.资料费是500元,这个费用是从押金里扣除的.这个分录我要怎么做啊?谢谢各位了这个进什么费用?

借：经营费用－资料费（看什么资料，与促销有关的资料如宣传单记入促销费用） 500 贷：其他应收款－押金－XX公司 500

刘天文

计提教育经费怎么做分录管理费用明细账

未执行新准则：借：管理费用贷：其他应付款-职工教育经费执行新准则：借：管理费用贷：应付职工薪酬-职工教育经费

不要正儿八经滴

去年给施工队支付的工程款设300万，当时做分录为：借：开发成本300万贷：应付账款200万现金100万借前两天处纳又给我找出来了几张去年付工程款的转账票头（我很郁闷），现在要记这些支票怎么记呢，都是去年付工程款的，要是调账要怎么调。假设支票头金额为100万，那我在今年的账里做以下分录对么？先将上年的分录冲回借：开发成本300万（红字）贷：应付账款200万（红字）现金100万（红字）在做以下分录借：开发成本300万贷：应付账款100万银行存款100万现金100万这样可以么？如不可以，请帮忙解决上年账务记错处理

1、上年的分录不用作冲回分录。 2、如果出纳找出的支票存根与上年支付工程款有关，可以在今年补做一张凭证。（1）摘要写：支付xx年x月第xx号凭证未付的工程款（2）会计分录借：应付账款 100万贷：银行存款 100万

戴心实

月末自动结转本年利润和月末结账如何操作？最好详细一点，先谢谢！用友软件的应用

1、期末先进行审核、记账处理； 2、审核、记账完成，进入期末转账生成，选择期间损益结转，生成期间损益结转凭证，保存； 3、再对期间损益结转凭证进行审核（不能同一人），记账； 4、一切完成后，就可以进入期末，结转了； 5、如果你没有其他模块，如固定资产、工资、采购等模块，上面处理就完了。如果你启用了其他模块，则在结帐前，要先处理其他模块，只有处理完后，才能进行结帐。

何来地老天荒_

将客户的退货返现给客户，要做什么分录要做什么分录将客户的退货返现给客户？

做正常销售的红字凭证

百合_爱哭泣

公司维修装载机工时费100元，用现金支付怎么写会计分录用现金支付怎么写会计分？

借：管理费用--修理费100元，贷：现金100元。

承诺可怕

大家好，请问单位员工平时看病的中药费如何做分录呢？大家好，请问单位员工平时看病的中药费如何做分录呢？

新会计准则分录：借：应付职工薪酬--职工福利贷：现金旧会计制度分录借：管理费用--福利费贷：现金

zhang群粉

盘亏存货怎么记会计分录？盘亏存货怎么记会计分录？

货盘亏的帐务处理方法，记入不同的损益类科目借：要看存货盘亏的原因不同：如存货发生盘亏经查证属实，则：其他应收款（当存货减少是人为造成，并有负责人承担损失的时候）管理费用（由于管理保存不当造成的合理损失）营业外支出（指存货因为自然损耗或不可抗拒因素如火灾造成等）贷：库存商品经单位负责人审批：借：待处理财产损益贷，准予核销时：待处理财产损益上述借方科目根据盘亏原因<p>

李自奉

请问在作代扣个人养老保险会计分录时,借应付工资,贷其他应收款-社保个人,用什么票据?除了交纳养老保险时银行盖章的票据,没别的票据了,还是根本就不用票据?谢谢!代扣个人养老保险用什么凭证

在作代扣个人养老保险会计分录时,用工资表做代扣个人养老保险的证明,付在会计凭证.代交时用银行盖章的票据付在会计凭证后做交款凭证,没有别的票据了.

我永远都不能成为你的小怪

建筑施工企业工地采购材料，入库时，借：库存材料贷：现金或银行存款这样做分录对吗，建筑企业材料入库问题

你做的分录正确。

爱是不需要更多的解释

老师你好，请问：销售人员的工资应该计入营业费用对吧，公司里出去送货的汽车过路费、加油费用应该计入制造费用还是营业费用，后勤人员的汽车加油应计入管理费用对吧，还有建造临时办公场所（板房）发生的材料费等费用如何做分录请问这些费用如何计

1、销售人员的工资：如果你单位还没有执行新会计准则，应该计入“营业费用”科目；如果执行了新会计准则，计入“销售费用”科目。 2、公司出去送货的汽车过路费、加油费用：如果你单位还没有执行新会计准则，应该计入“营业费用”科目；如果执行了新会计准则，计入“销售费用”科目。 3、后勤人员的汽车加油，计入“管理费用”科目。 4、还有建造临时办公场所（板房）发生的材料费等费用？（1）建造板房发生的费用支出借：在建工程贷：银行存款等（2）板房建好后借：固定资产-板房（或临建房）贷：在建工程

黄扰勤

请问水利建设专项基金的分录是怎么做的，谢谢分录

按政策规定的比例提取时借：管理费用贷：应交税费

Edwiin龙

我们是零售企业货物比较单一,请问每月应如何结转商品销售成本,商品销售成本这个科目应如何核算,库存商品的计价能否采用加权平均?商品零售企业的销售成本应如何核算

你们的东西单一的话，你到月底计算一下一共卖掉多少东西，再看这些东西的进价是多少（计算进价可以用加权平均也可以先进先出，后进先出，但一但采用了某种方法就要一直用下去不能随便改了，方法看你的实际情况都可以的）这个进价就是你的商品销售成本（现在叫主营业务成本），然后你的收入和成本之间的差额就是你的毛利，具体的你到书店里去买本书看看就可以了

天使忘了忘不了s

判断11、发行股票支付的手续费或佣金等费用，如果从发行溢价中不够抵扣时，若金额较小，则直接计入当期损11、发行股票支付的手续费或佣金等费用，如果从发行溢价中不够抵扣时，若金额较小，则直接计入当期损益；若余额较大，则计入长期待摊费用，在不超过2年的期限内平均摊销。（）12.完工百分比满足条件之一劳务的完工程度能够可靠地确定。（）13.发生管理费用时，可能贷记的帐户有原材料、无形资产、累计折旧、坏账准备等。（）14.营业外支出包括处置固定资产净损失，债务重组损失，非货币资产交换损失等。（）15、企业支付的借款利息应在现金流量表的“偿还债务支付的现金”项目中填列。（）判断11发行股票支付的手续费或佣金等费用

11、发行股票支付的手续费或佣金等费用，如果从发行溢价中不够抵扣时，若金额较小，则直接计入当期损益；若余额较大，则计入长期待摊费用，在不超过2年的期限内平均摊销。（对） 12.完工百分比满足条件之一劳务的完工程度能够可靠地确定。（错） 13.发生管理费用时，可能贷记的帐户有原材料、无形资产、累计折旧、坏账准备等。（对） 14.营业外支出包括处置固定资产净损失，债务重组损失，非货币资产交换损失等。（对） 15、企业支付的借款利息应在现金流量表的“偿还债务支付的现金”项目中填列。（对）

张云鹤

1.原材料被盗怎么处理?受到赔款后又怎么处理?最好写出会计分录哦2.汽车被撞,保险公司赔款2000元,但实际维修钱数是1500元,顾客要求开票2000元,实际给了1500元现金,作为维修厂,应怎么处理?原材料被盗怎么处理?受到赔款后又怎么处理?最好写出会计分录哦

1.原材料被盗怎么处理?受到赔款后又怎么处理?最好写出会计分录哦借：待处理财产损益-待处理流动资产损益贷：原材料收到赔款：借：银行存款（现金）贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出 2.汽车被撞,保险公司赔款2000元,但实际维修钱数是1500元,顾客要求开票2000元,实际给了1500元现金,作为维修厂,应怎么处理? 按发票数入账。 500元挂在应收账款上。对方涉嫌骗保，你不要在账上处理，一直挂账，到时候做坏账处理。

亲耐的爱我为何不懂我

筹建期间的工资如何处理？按实发数计入开办费还是应发数？相关的个人所得税和社保等代扣款又如何处理？谢谢！最好能帮我写出相关分录筹建期间的工资如何处理？急

按应发数计入开办费，个税、社保的代扣和经营期间一样处理，只是在工资分配（或是叫计提）的时候，将成本费用科目换为开办费。

厌倦这种生活

2009年1月20日，北方公司与东方公司签订资产置换协议，以一幢房屋换取东方公司所持有西方公司股权的20%（即北方公司取得股权后将持有西方公司股权的20%，并对西方公司具有重大影响）。北方换出的房屋原价为2500万元，已计提折旧为400万元，已计提减值准备为100万元，公允价值为1880万元。2009年4月1日为股权转让日，4月1日，西方公司可辩认净资产公允价值为9400万元。假定取得投资时被投资单位各项资产的公允价值与账面价值的差额不具重要性。编制分录：（1）借：固定资产清理2000借：长期股权投资---成本1880累计折旧400营业外支出120固定资产减值准备100贷：固定资产清理2000贷：固定资产2500（2）借：固定资产清理1880借：长期股权投资---成本1880累计折旧400贷：固定资产清理1880固定资产减值准备100营业外支出120贷：固定资产2500请问下以上（1）（2）会计处理哪个对？以固定资产对外投资的会计处理，下面哪个正确？

中华。会计网校redtax回复：没有本质的差别，都是正确的书上的答案是第一种，但关于固定资产清理科目的借方金额应该是计入固定资产的公允价值才对啊,习题和书本上的概念有点互相矛盾，唉！有两种思路都是可以的。你上面写的第２种思路，最好是修改一下，按照下面所写的来处理：思路一： ①借：固定资产清理 2000 ②借：长期股权投资---成本 1880 　　　累计折旧 400　　　　　　　　营业外支出 120 　　　固定资产减值准备 100　　　　贷：固定资产清理 2000 　　　贷：固定资产 2500 思路二： ①借：固定资产清理２０００　　　②借：长期股权投资---成本 1880 　　　累计折旧 400　　　　　　　　　　　贷：固定资产清理 1880 　　　固定资产减值准备 100 　　　贷：固定资产 2500 ③结平固定资产清理借：营业外外支出　　　１２０　　贷：固定资产清理　　１２０ “固定资产清理”科目借方并不是只能按照公允价值计入。

陈善时

从公户转账给私户卡上，银行流水明细账备注，差旅费、工人工资、业务费，每个人数额都5W，十来二十张，之前没做计提的，分录该怎么做?公户转账给工人工资每个人数额5万分录怎么做

直接做支付人工费：借：应付职工薪酬? ? 工资 <br/>? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?贷：银行存款 <br/>然后做一个工资表。当月计提工资就行了。 <br/> 那没办法如果税务有疑问就看你如何跟他们解释了

你减2加2都是2

本月结转生产工人工资40000元,车间管理人员工资8000元,行政管理部门人员工资6000元,在建工程人员工资5000元,福利部门人员工资5000元,销售部门人员工资6000元.写出分录

借：生产成本--工资 40000 借：制造费用--工资 8000 借：管理费用--工资 11000（6000+5000）借：在建工程--工资 5000 借：销售费用--工资 6000 贷：应付职工薪酬（或应付工资）70000

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