那壹抹鬼魅de微笑

本公司3月底外币账户余额为USD30453.41；外债账户长期借款USD.00，短期借款USD1968291.16，3月底汇率为8.039，4月初汇率为8.0165（本公司调整汇率以次月免抵退汇率为准）请问月末汇率调整时，分录如何做？汇兑损益问题

分录：借：长期借款 ——**外债USD帐户 112500 短期借款 ——USD 44286.55 贷：现金（银行存款等）——**外币账户（USD） 685.20 财务费用 ——汇兑损益 156101.35

李丹颖

出票人:中大收款人:我司金额:49018请做分录银行进账单:

借：银行存款 49018 贷：应收账款 49018 具体情况要看你这笔钱是干什么的

Bernice蕊

增发新股什么意思？怎么做会计分录？

增发新股，简单说就是企业变相融资。借：银行存款贷：股本

孔夫子祥玉

计提未到期持有至到期债权投资的利息，如果做分录

计提未到期持有至到期债权投资的利息，如果做分录 dr：有至到期投资-利息调整 cr：投资收益

wang立平g

企业申请科技型中小企业技术创新基金无偿资助，立项后，科技部将给企业拨款，签订合同中有条款：企业需对本项目资金单独核算，收到拨款作为专项应付款处理，其中：消耗部分予以核销，形成资产部分转入资本公积，资金主要用于本项目研究开发及中试阶段的必要补助，包括人工费、仪器设备购置和安装费、商业软件购置费、租赁费、试制费、材料费等与本项目直接相关的支出。请问：具体分录该如何操作？关于国家技术部门对于企业研发资助拨款的核算

专项应付款科目。一、本科目核算企业取得的国家指定为资本性投入的具有专项或特定用途的款项，如属于工程项目的资本性拨款等。二、本科目应当按照拨入资本性投资项目的种类进行明细核算。三、企业收到资本性拨款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。将专项或特定用途的拨款用于工程项目，借记“在建工程”、“公益性生物资产”等科目，贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。工程项目完工，形成固定资产或公益性生物资产的部分，借记本科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目；对未形成固定资产需要核销的部分，借记本科目，贷记“在建工程”等科目；拨款结余需要返还的，借记本科目，贷记“银行存款”科目。四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未转销的专项应付款。例： 1、企业收到拨入的新产品试制费60000元：　　借：银行存款　60000 　　贷：专项应付款--科技三项拨款　60000 　　 2、企业支付新产品试制项目所发生的准备工作费用6000元: 　　借：专项应付款--科技三项拨款　6000 　　贷：银行存款　6000 　　 3、企业用新产品试制费拨款购入一台不需安装的设备，增值税专用发票列示价款为8547元，增值税款为1453元：　　借：固定资产　10000 　　贷：银行存款　10000 　　借：专项应付款--科技三项拨款　10000 　　贷：资本公积　10000 　 4、企业为试制新产品的试制成本为30000元；　　（1）假如新产品试制成功，作为样品处理，经批准核销时：　　借：专项应付款--科技三项拨款　30000 　　贷：生产成本　30000 　　（2）假如新产品试制失败，收回残料1000元，经批准核销新产品试制损失: 　　借：专项应付款--科技三项拨款　29000 　　借：原材料　1000 　　贷：生产成本　30000 　　 5、新产品试制项目完成，经批准核销专项拨款57000元，结余款项3000元转作资本公积: 　　借：专项应付款--科技三项拨款　3000 　　贷：资本公积　3000

你减2加2都是2

结账时发现管理费用和利息未扣，现要补扣，分录怎么做

月末结账时，管理费用及财务费用未结转，可以当月的记账凭证后，再填制一张结转损益的凭证：借：本年利润，贷：管理费用，贷：财务费用。

风之家00

产品是9月份售出的，但对方未付款(当时已做收入）。业务去收帐发现还剩50件产品未售出。考率到市场情况，公司决定每件产品下调20元。这样调价1000元。分录是不是：借：应收帐款1000（红字）贷：主营业务收入：1000（红字）对不对啊？帮帮我。售出产品调价的分录怎样做?

1、如果9月份出售的产品，对方还没有付款，单位决定对出售的产品价格下调，按你做的分录就可以了。借：应收帐款（出售每件商品*20元）（红字）贷：主营业务收入（出售每件商品*20元）（红字） 2、如果未售出剩余50件产品，与9月份出售的产品无关，现在不做帐务处理，待出售时在做销售帐处理。

Lyle敬毅

刚看到一个题目,大家讨论一下计提未到期持有至到期债权投资的利息，如果做分录

1、初始计量借：持有之到期投资－面值－损益调整（记录溢折价与交易费用）－应收利息（记录支付的价款中包含的已到期而未实际支付的息）贷：银行存款 2、后续计量，要考虑债券的偿还方式处理。

吕神识

我公司做有机肥的，用有机肥投资合作社，已出开普通发票，如何做分录如何做分录我公司做有机肥的？

假定你公司用有机肥一批. 市场价值为10000元,增值税为1700元.用于投资外企,则相应的会计分录为借：长期投资　11700元　　贷：销　　售——产品销售　10000元　　　　应交税金——销项税额　 1700元你公司用有机肥对Ｂ公司进行投资．市场价值为10000元,增值税为1700元．则Ｂ公司在处理过程中的会计分录为？？？回答：借：低值易耗品（或辅助材料）　11700元　　贷：实收资本——A公司　11700元

朱九九的微博

关于长期股权投资的会计分录怎么做关于长期股权投资的会计分录怎么？

因为某企业是取得了10%的表决权股份，对B公司不具有重大影响，因此采用成本法核算。实际获得长期股权投资时的分录为：借：长期股权投资 300万贷：银行存款 300万 4月1日宣告发放现金股利，因为这个股利是2007年的，而企业是在08年购买的股权，所以要冲减长期股权投资，也就是说企业在08年的时候相当于既买了长期股权投资的成本，又买了一部分股利，现在B公司又还回来了。借：应收股利10 贷：长期股权投资10 当年B 公司的经营获利，应计入投资收益借：应收股利10 贷：投资收益10 所以，账面上长期股权投资减少了10万第二题企业对B 公司有重大影响，可以参与企业的经营管理和财务决策，因此，企业会比较关心B公司的所有者权益，所以采用权益法核算。购入时：借：长期股权投资-成本300 贷：银行存款300 B公司实现利润时借：长期股权投资-损益调整30 贷：投资收益30 企业长期股权投资账面价值增加发放股利前公司一般会先宣告发放股利借：应收股利6 贷：长期股权投资-所以调整6 所以，从这儿就能看出来权益法和成本法的不同了，权益法核算的是投资企业在被投资企业所占的所有者权益的份额，不回应多发放了股利抵减投资成本所以，最后的账面余额应该是324

陈风霜

某公司又建造一车间，车间完工已转固定资产，现已购置回多组需安装的机器设备，由于设备安装耗用了电缆线及护管等材料，而且地面也进行了加厚处理，请问这部份耗用的材料及地面加厚费用应如何进行帐务处理？谢谢各位高手帮忙解答一下下！！！有关在建工程结转固定资产的问题

1、购进需要安装的机器设备账务处理（1）购进机器设备价款借：在建工程贷：银行存款等（2）安装耗用了电缆线及护管等材料借：在建工程贷：原材料（或银行存款等）（3）安装发生的人工费、其他费用等借：在建工程贷：应付工资（或银行存款等）（4）安装完毕借：固定资产--机器设备贷：在建工程 2、地面加厚账务处理地面加厚发生的费用支出，如果金额大，可以计入车间固定资产的成本中。如果金额不大，可以直接计入制造费用--维修费。

杨清苦

我公司同事在个人窗口交的2008年至2010年社保和医保，现在要在公司现金报销单位承担的20%，请问这个入哪个科目，怎么做分录？还有，12月购进一批固定资产，其中有些是价值较高的配件也有些低值易耗品，请问如果是配件我记哪个科目，还有低值易耗可以一次摊销吗？同事报销社保、医保，入哪个科目，另低值易可以一次性摊销吗？

福利或保险栏里因为这都涉及到员工福利在报表上载福利栏列示

杨吹浪

电子缴税凭证是否可以作为会计核算凭证？电子缴税凭证是否可以作为会计核算凭证？

可以。根据《税收征管法》第三十四条规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。《税收征管法实施细则》第四十五条规定，完税凭证是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明。第四十六条规定，税务机关收到税款后，应当向纳税人开具完税凭证。纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证。在实现了财税库银税收收入电子缴税横向联网后，纳税人申报缴纳的税款全部由银行进行划缴，从银行部门只取得电子缴税付款凭证。对此，《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发〈财税库银税收收入电子缴库横向联网管理暂行办法〉的通知》（财库[2007]50号）第十三条规定，电子缴税付款凭证，是由纳税人开户银行根据接收的电子缴款书相关要素信息生成，从纳税人账户划缴税款资金的专用凭证。电子缴税付款凭证一式二联，第一联作付款银行记账凭证，第二联交纳税人作付款回单，纳税人以此作为缴纳税款的会计核算凭证。电子缴税付款凭证必须加盖银行转（收）讫章才有效。因此，纳税人可以以划缴银行出具的电子缴税付款凭证作为完税证明入账核算，或者作为已履行纳税义务后进行税务行政复议及诉讼的法律依据。

sunny春艳

拿到一张营改增的发票后我要怎么做账务处理

借：库存商品 应交税金-应交增值税-进项税 贷现金或银行

刘意欲

我们公司是高尔夫在线预定平台客人在我们网站上订时间打球付款给我们我们付款给球场但是主营业务成本怎么分摊呢?现在我把研发费放在了生产成本不知道怎么确定分摊率有知道的同学帮忙解答一下谢谢了
我每个月要结转多少成本谢谢了网购企业主营业务成本的结转

我们公司是高尔夫在线预定平台客人在我们网站上订时间打球付款给我们我们付款给球场但是主营业务成本怎么分摊呢 ?--按照权责发生制和配比原则来分摊主营业务成本。 现在我把研发费放在了生产成本--如果研发不形成专利权，则应该确认为当期的期间费用。 主营业务成本主要包括网上服务人员的工资和房租水电费的开支等项目。 ---------------------------------------- 不惧恶意采纳刷分 坚持追求真理真知