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小规模纳税人未开票收入如何申报增值税,该如何申报!

小规模纳税人未开票收入如何申报增值税,在申报表上没有未开票收入这一栏,该如何申报!

没开票就收款的话,先记预收/其他应付之类的吧,如果你申报收入了,你就得交税,那以后要是对方要求你开票,你开票后,还要交税,你就重复交税了。多不合理。反正没开票的,我都不记入收入。我06年就跟国税的熟人问过这个问题,他们说,申报收入就得交税,开票还交税,你倒是能在帐务处理时,把未开票的收入给调整过来,可是不经查,不要冒险。

没开票就收款的话,先记预收/其他应付之类的吧,如果你申报收入了,你就得交税,那以后要是对方要求你开票,你开票后,还要交税,你就重复交税了。多不合理。反正没开票的,我都不记入收入。我06年就跟国税的熟人问过这个问题,他们说,申报收入就得交税,开票还交税,你倒是能在帐务处理时,把未开票的收入给调整过来,可是不经查,不要冒险。收起

2018-05-21 04:37:53
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【例题】A公司于2007年1月2日从证券市场上购入B公司于2006年1月1日发行的债券,该债券4年期、票面年利率为4%、每年1月5日支付上年度的利息,到期日为2010年1月1日,到期日一次归还本金和最后一次利息。A公司购入债券的面值为1000万元,实际支付价款为992.77万元,另支付相关费用20万元。A公司购入后将其划分为持有至到期投资。购入债券的实际利率为5%。假定按年计提利息。要求:编制A公司从2007年1月1日至2010年1月1日上述有关业务的会计分录。【答案】(1)2007年1月2日借:持有至到期投资—成本1000应收利息40(1000×4%)贷:银行存款1012.77持有至到期投资—利息调整27.23(2)2007年1月5日借:银行存款40贷:应收利息40(3)2007年12月31日应确认的投资收益=972.77×5%=48.64万元,“持有至到期投资—利息调整”=48.64-1000×4%=8.64万元。借:应收利息40持有至到期投资—利息调整8.64贷:投资收益48.64(4)2008年1月5日借:银行存款40贷:应收利息40(5)2008年12月31日应确认的投资收益=(972.77+8.64)×5%=49.07万元,“持有至到期投资—利息调整”=49.07-1000×4%=9.07万元。借:应收利息40持有至到期投资—利息调整9.07贷:投资收益49.07(6)2009年1月5日借:银行存款40贷:应收利息40(7)2009年12月31日“持有至到期投资—利息调整”=27.23-8.64-9.07=9.52万元,投资收益=40+9.52=49.52万元。借:应收利息40持有至到期投资—利息调整9.52贷:投资收益49.52(8)2010年1月1日借:银行存款1040贷:持有至到期投资—成本1000应收利息40我认为可以有另外的解决方案,请大家给意见07年1月2日购入借:持有至到期投资1000应收利息40贷:银行存款1012.77投资收益27.2307年1月5日收到利息借:银行存款40贷:应收利息4007年12月31日计提利息借:应收利息40贷:投资收益4008年1月5日收到利息借:银行存款40贷:应收利息4008年12月31日计提利息借:应收利息40贷:投资收益4009年1月5日收到利息借:银行存款40贷:应收利息4009年12月31日计提利息借:应收利息40贷:投资收益402010年1月5日收到本利借:银行存款1040贷:持有至到期投资1000应收利息40持有至到期投资

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