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酒店会计科目处理问题

大家好!请问: 1、酒店收取的住房押金做“应收账款”“其他应收款”那个科目比较合适? 2、收取的信用卡是否要通过“委托银行收款”科目核算?可以直接在“银行存款”核算吗? 谢谢大家!

  1 押金不能记应收账款,因为不是提供完服务而未收到的收入,应计其他应付款, 2 信用卡收入应通过其他货币资金走,待收到银行实际付款后再结转收入。因为信用卡公司会扣2%或者3%手续费,而这些费用在收银时虽然能确定,但是却容易出现纰漏。
  
  如果直接计入银行存款后,实际收到的钱少于借方记账金额,还必须将差额转出。而...全部

  1 押金不能记应收账款,因为不是提供完服务而未收到的收入,应计其他应付款, 2 信用卡收入应通过其他货币资金走,待收到银行实际付款后再结转收入。因为信用卡公司会扣2%或者3%手续费,而这些费用在收银时虽然能确定,但是却容易出现纰漏。
  
  如果直接计入银行存款后,实际收到的钱少于借方记账金额,还必须将差额转出。而银行存款贷方减少手续费是没有任何依据的,和银行对账单也对不上,因为银行是将扣除信用卡手续费的金额汇入你公司账户的,而不是先付全额后再由你公司将手续费汇出给银行。收起

2018-04-08 04:24:57
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1、收取的住房押金应记入其他应付款或预收帐款,记入其他应付款更合适一些, 2、收取的信用卡不通过“委托银行收款”科目,可以直接记入银行存款科目,或通过其他货币资金过渡,待款项到帐后再转入银行存款

1、收取的住房押金应记入其他应付款或预收帐款,记入其他应付款更合适一些, 2、收取的信用卡不通过“委托银行收款”科目,可以直接记入银行存款科目,或通过其他货币资金过渡,待款项到帐后再转入银行存款收起

2018-04-08 07:24:57
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某公司2006年末应收帐款余额为1000000元,因单笔应收帐款金额较小,该公司经减值测试后,决定按应收帐款余额比例计提坏帐准备,确定的比例为0.3%。2007年发生坏帐损失6000元,其中甲公司2000元,乙公司4000元,年末应收帐款余额为1200000元。2008年,上年已核销的乙公司应收帐款4000元又收回,期末应收帐款余额为1300000元。该公司会计处理如下:
(1)2006年末计提坏帐准备。
借:资产减值损失——计提的坏账准备3000
贷:坏账准备3000
(2)2007年核销坏账
借:坏账准备6000
贷:应收帐款——甲公司2000
——乙公司4000
(3)2007年末计提坏账准备
按应收帐款余额比例计算应计提的坏账准备=1200000*0.3%=3600元
当期实际应计提的坏账准备=3600(6000-3000)=6600元
借:资产减值损失——计提的坏账准备6600
贷:坏账准备6600
(4)2008年收回上年已核销的乙公司帐款4000元
借:银行存款4000
贷:应收帐款——乙公司4000
同时:
借:应收帐款——乙公司4000
贷:坏账准备4000
(5)2008年末,计提坏账准备
按应收帐款余额比例计算应计提的坏账准备=1300000*0.3%=3900元
当期实际应计提的坏账准备=3900-(36004000)=-3700元
借:坏账准备3700
贷:资产减值损失——计提的坏账准备3700
上题中(3)和(5)当期实际应计提的坏账准备的计算方法为什么不一样?应收帐款减值的计算

帐款 坏账 计提 余额

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