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请问各位我厂的是个体户，帮员工买了养老保险一个险种235.62元，没有扣回员工的，但是从现在起一定要在工资表反应出来，分录怎样？？？？ 原来：借:管理费用 130.9 应交福利费 104.72 贷：现金 235.62
1、既然是个体户的，90%是核定征收，直接作为管理费用好了，因为核定征收的情况下，税务机关不管这个的。
2、如果是查账征收的，必须作为应付工资和管理费用来核算，要把这支出按规定的比例分解成为两部份，应由职工负担的作为应付工资，应由企业负担的作为管理费用。
以前你是
借:管理费用 130。 ...全部
1、既然是个体户的，90%是核定征收，直接作为管理费用好了，因为核定征收的情况下，税务机关不管这个的。
2、如果是查账征收的，必须作为应付工资和管理费用来核算，要把这支出按规定的比例分解成为两部份，应由职工负担的作为应付工资，应由企业负担的作为管理费用。
以前你是
借:管理费用 130。 9
借：应交福利费 104。72
贷：现金 235。62
那么就需要把福利费这部份计算个人所得税，如果不想扣职工的个人所得税，那就把福利费转到其他应收款，以后向职工收回。
借：其他应收款
贷：应付福利费
如果以前的事情不想管了，以后才要职工自己缴纳的，那么这么处理
扣职工的时候
借：应付工资
贷：其他应收款－保险104。 72
贷：现金
上交的时候
借:管理费用 130。
9
贷：其他应收款－保险104。72
贷：现金 235。62 。收起
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