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问一个会计分录

某运输企业因提供运输劳务而取得一张7月1日签发的面值10万元,期限6个月的带息商业承兑汇票,票面利率4%。该企业持有4个月后向银行贴现,贴现率6%,双方约定债务人未按期偿还时,申请贴现企业附有向银行还款的责任。要求做企业贴现时及到期的会计处理。(主要是到期时的)

    7月1日收到票据: 借:应收票据100000 贷:主营业务收入(或其他业务收入)100000 7月末、8月末、9月末、10月末预提利息: 每月利息=100000×4%÷12=333。
  33元(其中:10月末预提利息333。34元) 借:应收票据333。  33 贷:财务费用333。3...全部

    7月1日收到票据: 借:应收票据100000 贷:主营业务收入(或其他业务收入)100000 7月末、8月末、9月末、10月末预提利息: 每月利息=100000×4%÷12=333。
  33元(其中:10月末预提利息333。34元) 借:应收票据333。  33 贷:财务费用333。33 11月1日贴现: 贴息=102000×6%÷12×2=1020元 贴现额=100000+100000×4%÷12×6-1020=100980元 借:银行存款100980 借:财务费用353。
  33 贷:应收票据101333。
    33 次年1月1日票据到期时若债务人按期付款,则不作会计处理; 若债务人未按期付款,作以下会计处理: 票据到期值=100000+100000×4%÷12×6=102000元 借:应收帐款---某出票人102000元 贷:短期借款102000元。收起

2018-04-11 06:06:19
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