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期末坏账准备的科目余额怎样计算?

期末坏账准备的科目余额怎样计算?

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2018-11-29

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    期初 应收账款余额=3 000 000 坏账准备余额=150 000   第(1)笔业务发生时   借:应收账款 5 000 000+850 000   贷:主营业务收入5 000 000   应交税费-应交增值税(销项税)850 000   此笔业务 使应收账款余额增加 5 850 000   第(2)笔业务发生时   借:坏账准备 10000   贷:应收账款 10000   此笔业务 使应收账款余额减少10000 使坏账准备余额减少 10000   第(3)笔业务发生时   借:应收账款 8000   贷:坏账准备 8000   借:银行存款 8000   贷:应收账款 8000   此笔业务使坏账准备增加8000 不影响应收账款余额   第(4)笔业务发生时   借:银行存款 4 000 000   贷:应收账款 4 000 000   使应收账款余额减少 4 000 000   那么期末:应收账款余额=3 000 000+ 5 850 000-10 000-4 000 000=4 840 000   未计提前坏账准备余额=150 000 -10 000 +8 000=168 000   计提准备后本年末坏账准备余额应=4 840 000*5%=242 000   所以本年应加计提坏账准备额=本年应计提数-本年已有余额=242 000 -168 000=74 000   所以年末坏账准备计提分录为:   借:资产减值损失 74 000   贷:坏账准备 74 000。
    。

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