请问持有至到期投资在做会计分录时,什么时候用票面利率计算,什么时候用实际利率计算?
计入“资本公积——其他资本公积”###计入“资本公积——其他资本公积”,借:可供出售金融资产 持有至到期投资减值准备 贷:持有至到期投资 资本公积——其他资本公积(差额,也可能在借方)对于金融资产,只有“以公允价值计量,、且其其变动计入当期损益的金融资产”的公允价值计入“投资收益”外,其他的金融资产都不计入当期损益损益,记住这个就行了###应该不用做任何会计处理。 因为持有至到期投资不同于可供出售金融资产和交易性金融资产,你持有该资产是为了获得债券的票面利息(排除溢价以及折价的情况),不是在市场上运作赚取低买高卖赚取差价的。虽说预计该债券收不回来的时候,应该计提资产减值准备。 不过如果...全部
计入“资本公积——其他资本公积”###计入“资本公积——其他资本公积”,借:可供出售金融资产 持有至到期投资减值准备 贷:持有至到期投资 资本公积——其他资本公积(差额,也可能在借方)对于金融资产,只有“以公允价值计量,、且其其变动计入当期损益的金融资产”的公允价值计入“投资收益”外,其他的金融资产都不计入当期损益损益,记住这个就行了###应该不用做任何会计处理。
因为持有至到期投资不同于可供出售金融资产和交易性金融资产,你持有该资产是为了获得债券的票面利息(排除溢价以及折价的情况),不是在市场上运作赚取低买高卖赚取差价的。虽说预计该债券收不回来的时候,应该计提资产减值准备。
不过如果该持有至到期投资发生了转换,例如上层不打算持有至到期了,转变成了勒斯交易性金融资产之类的东西,当然会影响,不过发生转换之后就不是持有至到期投资了。熟悉的暂时就只有债券一种,所以就只能在这上面说点什么了。
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