我国目前主要有哪些税种,这些税种主要
我国现行由国家税务局和地方税务局负责征收的 税种主要有以下方面:
1。增值税。在我国境内销售货物或者提供加工、修理 修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 对一般纳 税人,就其销售(或进口)货物或者提供加工、修理修配劳务 的增加值征税,基本税率为17%,低税率为13%,出口货物 为0%(国务院另有规定的除外);对小规模纳税人,实行简 易办法计算应纳税额,小规模纳税人增值税征收率为3%。
增值税的纳税期限一般为1个月,纳税人应在次月的1日 至15日的征期内申报纳税。
2。消费税。对在我国境内生产、委托加工和进口应税 消费品的单...全部
我国现行由国家税务局和地方税务局负责征收的 税种主要有以下方面:
1。增值税。在我国境内销售货物或者提供加工、修理 修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
对一般纳 税人,就其销售(或进口)货物或者提供加工、修理修配劳务 的增加值征税,基本税率为17%,低税率为13%,出口货物 为0%(国务院另有规定的除外);对小规模纳税人,实行简 易办法计算应纳税额,小规模纳税人增值税征收率为3%。
增值税的纳税期限一般为1个月,纳税人应在次月的1日 至15日的征期内申报纳税。
2。消费税。对在我国境内生产、委托加工和进口应税 消费品的单位和个人征收。征税范围包括烟、酒和酒精、化 妆品、贵重首饰和珠宝玉石等14个税目。
消费税根据税法 确定的税目,按照应税消费品的销额、销售数量分别实行 从价定率或从量定额的办法计算应纳税额。消费税的纳税 期限与增值税的纳税期限相同。
3。营业税。对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售 不动产的单位和个人征收。
应税劳务包括服务业、交通运输 业、建筑业、金融保险业个税目。营业税按照应税劳务或 应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。 除了娱乐业实行5%〜20%的税率外,其他税目的税率为3% 或5%。
营业税的纳税期限与增值税、消费税基本相同。
4。企业所得税。对中国境内的一切企业和其他取得 收入的组织(不包括个人独资企业〔合伙企业),就其来源于 中国境内外的生产经营所得和其他所得征收。企业所得税 以企业每一纳税年度的收人总额,减除不征税收入、免税收 入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损后的余额,为应纳 税所得。
企业所得税的税率为25%。企业所得税按纳税年 度计算,纳税年度自公历1月1日起至I2月31日止^企业 所得税实行按月或按季预缴、年终汇算清缴、多退少补的征 收办法,即企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向 税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
:企业 应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业 所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
5。个人所得税。以个人取得的各项应税所得(包括个 人取得的工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得等 11个应税项目为对象征收。
除工资、薪金所得适用5%至 45%的9级超额累进税率,个体工商户(注:个人独资企业和合伙企业我资者比照执行)的生产、寒营所得和对企事业 单位的承包经营、承租经营所得适用5%〜35%的5级超额 累进税率外,其余各项所得均适用20%的比例税率。
纳税 期限是:扣缴义务人:每月所扣和自行申报纳税人每月应纳 的税款,在次月7日内缴人国库;个体工商户的生产、经营 所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,年度终了后3个月 内汇算清缴,多退少补;对企事业单位的承包经营、承租经 营所得应纳的税款,按年计算,年度终了后30日内缴人国 库;从中国境外取得所得的,在年度终了后30日内,将应纳 的税款缴人国库,年所得12万元以上的纳税人,在年度终 了后3个月内自行向辑务机关进行纳税申报。
6。资源税。对各种应税自然资源征收。征税范围包 括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原 矿、有色金属矿原矿、盐等7大类。资源税的税额标准因资 源的种类、区位的不同,税额标准为每吨0。
3元到60元或 2元到15元不等。目资源税采取从量 定额的办法征收,下一步将实行从价定率办法征收。
7。城镇土地使用税。以在城市、县城、建制镇和工矿 区范围内的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计 税依据,按规定税额对使用土地的单位和个人征收。
其税 额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区 分别确定,在每平方米0。 6元至30元之间。土地使用税按年计算、分期缴纳。
8。房产税。以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房 屋为征税对象,按房产余值或租金收入为计税依据,向产权 所有人征收的一种税。
其税率分为两类:按照房产余值计算 应纳税额的,适用税率为1。 2%;按照房产租金收人计算应纳 税额的,适用税率为12%,但个人按市场价格出租的居民住 房,减按4%的税率征收。房产税按年征收、分期缴纳。
9。城市维护建设税。对缴纳增值税、消费税、营业税 的单位和个人征收。它以纳税人实际缴纳的增值税、消费 税、营业税为计税依据,区别纳税人所在地的不同,分别按 7%(在市区)、5%(在县城、镇)和1。
% (不在市区、县城或镇) 三档税率计算缴纳。城市维护建设税分别与增值税、消费 税、营业税同时缴纳。
10。耕地占用税。对占用耕地建房或者从事其他非农 业建设的单位和个人,依其占用耕地的面积征收。
其税额 标准在每平方米5元至50元之间。纳税人必须在经土地 管理部门批准占用耕地之日起30日内缴纳耕地占用税。
11。土地增值税。以纳税人转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的增值额为征税对象,依照规 定的税率征收。
它实行4级超輋累进税率,税率分别为 30%、40%、50%、60%。纳税人应当自转让房地产合同签 订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申 报,并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
由于涉 及成本确定或其他原因而无法据以计算土地增值税的,可 以预征土地增值税,待目全部竣工,办理结算后再进行清 算,多退少补。
12。车辆购置税。对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农 用运输车等应税车辆的单位和个人征收。
车辆购置税实行 从价定率的方法计算应纳税额,税率为10%。计税价格为 纳税人购置应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费 用(不包括増值税);国家税务总局参照应税车辆市场平均 交易价格,规定不同类型应税车辆的最低计税价格。
纳税 人购置应税车辆的,应当自购置之日起60日内申报纳税并 一次缴清税款。
13。车船税。以在我国境内依法应当到车船管理部门 登记的车辆、船舶为征税对象,向车辆、船舶的所有人或管 理人征收。
分为载客汽车、载货汽车等6大税目。各税目 的年税额标准在每辆21元至660元,或自重(净吨_)每吨 3元至120:元之间。车船税按年申报缴纳。
14。印花税。对经济活动和经济交往中书立、领受税 法规定的应税凭证征收。
印花税根据应税凭证的性质,分 别按合同金额依比例税率或者按件定额计算应纳税额。比 例税率有1%。、0。 5%。、0。 3%。和0。 05%。四档,比如购销合同 按购销金额的0。 3%。贴花,加工承揽合同按加工或承揽收入 的0。
5%。贴花,财产租赁合同按租赁金额的1%。贴花,借款 合同按借款金额的0。 6:5祝。贴花等;权利、许可证等按件贴花 5元。印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额,购 买并一次贴足印花税票的缴纳办法。
股权转让书据按其书 立时证券市场当日实际成交价格计算的金额,由立据双方 当事人分别按3%。的税率缴纳印花税(即证券交易印花税)。
15。契税。以出让、转让、买卖、赠与、交换发生杈属转 移的土地、房屋为征税对象,承受的单位和个人为纳税人。
出让、转让买卖土地、房:倉的税基为成交价格赠与土地、 房屋的税基由征收机关核定,置换土地、房屋的地基为交换 价格的差额。税率为3%〜5%。纳税人应当自纳税义务发 生之日起10日内办理纳税申报,并在契税征收机关核定的 期限内缴纳税款。
16。烟叶税。对收购烟针(包括瞭晒烟叶和烤烟叶)的 单位,按收购烟叶的收购征收,税率为纳税人 应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。具体纳税 期限由主管税务机关核定。
以上是中国现有税种的大致情况介绍,除此之外,还有 教育费附加、文化建设事业费等。
需要说明的 是,尽管中国税法规定的税种比较多,但并不是每个纳税人 都要缴纳所有的税种。纳税人只有发生了税法规定的应税 行为,才需要缴纳相应的税收,如果没有发生这些应税行 为,就不需要缴纳相应的税收。
从实际情况来看,规模比较 大、经营范围比较广的企业涉及的税种一般在10个左右, 而大多数企业缴纳的税种種6〜8个。收起