递延所得税资产、负债、费用都怎么
网上看到的，关于所得税的三个例子。。。太搞笑了，不过真的很生动、形象。。。一、递延所得税负债打个比方，税务机关是黑社会老大，企业是小弟老大：“小子听说你上半年买了100万股票，现在价格已经是200万了，该交保护费了吧？便宜点，收你利润的25%，这样吧你赚了100万，收个25万吧”小弟哭丧着脸：“大哥，我今年年股票是涨了100万，但是我还没有卖掉啊！怎么给你钱啊！等我卖掉的时候再结算吧！万一。 。。万一卖的时候没有赚100万,亏本也是可能的!到时候你又不会退钱给我的。老大想了想也有道理:你小子说的也有道理!这样吧!你先记一笔帐,暂时先欠我25万,等你卖掉的那天,我会再来找你,你小子跑得了和...全部
网上看到的，关于所得税的三个例子。。。太搞笑了，不过真的很生动、形象。。。一、递延所得税负债打个比方，税务机关是黑社会老大，企业是小弟老大：“小子听说你上半年买了100万股票，现在价格已经是200万了，该交保护费了吧？便宜点，收你利润的25%，这样吧你赚了100万，收个25万吧”小弟哭丧着脸：“大哥，我今年年股票是涨了100万，但是我还没有卖掉啊！怎么给你钱啊！等我卖掉的时候再结算吧！万一。
。。万一卖的时候没有赚100万,亏本也是可能的!到时候你又不会退钱给我的。老大想了想也有道理:你小子说的也有道理!这样吧!你先记一笔帐,暂时先欠我25万,等你卖掉的那天,我会再来找你,你小子跑得了和尚,跑不了庙。
你别想抵赖,老子知道你是100万买进的。小弟:哦!知道了!那我先给你记着,今年暂时先欠你25万!接着小弟就做帐了借:所得税费用 25万贷:递延所得税负债(暂时欠老大) 25万第二年,股票卖了150万第2天老大就来了老大:你小子叫你早点卖你不卖,你看少赚了50万吧!这样吧,上次你不不是欠我25万吧,这样把上次的帐先划掉,再交50X25%=12。
5万,这次我要拿现金。小弟:"诶,我不是想多赚点嘛!","大哥你坐一会啊!我叫会计拿现金给你老大拿了钱开开心心的走了小弟叫会计把帐做了借:递延所的税负债 25万贷:所得税费用 25万借:所得税费用 12。
5万贷:应交税费-应交所得税 12。5万借:应交税费-应交所得税 12。5万贷:银行存款 12。5万二、递延所得税资产再举个固定资产的例子；老大:听说你小子昨天买了大楼准备开KTV啊?小弟:"大哥是啊!现在钱难赚呢!听说KTV好赚钱!我100万买来的,还便宜吧?"老大:"恩,不错,到时候我来捧场啊!小弟:必须的,必须的。
。。。年底,老大又来了:"小子,听说你赚了100万啊?不错不错!来帐本给大哥看看!"你怎么折旧了20万?小弟:"是啊!大哥,你看今年生意好,我折旧就多提了点!"大哥大怒:你小子是不是不想交保护费啊?人家都提10万/年,你他妈的提20万,你以为我没有学过会计啊?这样你不是利润少了10万。
老子保护费就少收了2。5万。小弟:"大哥,你看不是都一样嘛!,反正我都是100万在10年折旧完的。"大哥:妈的,老子CPA10年前就考出了,你今年少交以后多交虽然总的钱是一样的,但是10年后的10万和现在的10万能一样吗?老子财务管理可是考了80多呢!!!你看旁边的洗头房都是10年折旧的,每年平摊,你也必须10年平均折旧。
你今年的大楼帐面价值80万,但是我认定的是90万(记税基础)。今年的利润上调10万,小弟:"大哥真是高手啊!这样也能看出来!"大哥:妈的,老子混黑社会之前是混会计师事物所的,今年交110X25%=27。
5万。这个其中2。5万呢你记个帐以后少收你2。5万小弟:"哦,哦。。。。。。然后小弟做帐借:递延所得税资产 2。5万贷:所得税费用 2。5万借:所得税费用 27。5万贷:应交税费:应交所得税 27。
5万三、永久性差异再来个永久性差异的例子!今年,小弟KTV也不错赚了100万,小弟苦恼啊!妈的,老大他什么也不干每年还收我不少的钱呢!怎么样把今年的利润做低点,这样老大就可以少收点了。小弟灵机一动,我把赚来的钱都捐给老婆。
这样做一笔分录营业外支出,这样利润不是零了吗?今年一分不用交了,但是我老婆的钱不是我的钱啊!想到这里,小弟狂喜啊!!!!下午老大来了:小子,今年怎么没有赚钱啊?老大来看看。。。。。。。。你这个营业外支出是怎么回事啊?小弟:那不是汶川地震吗?我们捐的钱,表示表示。
。。。老大:妈的,你当老子不知道啊!你老婆在四川,你把钱都转给她了吧?小弟:没有没有。。。。。老大:"还没有?你把钱划出去,老子就知道了,老子银行里也有人。。。。。把100万的25%补交了,要不然老子砸了你的KTV小弟:大哥真是神通光大啊!。
。。。。。。。。以上就是永久性差异,不确认递延 以上是举例子说明，具体的概念也可以在先关会计网查询。收起
