公司开业之前,所进的物品,包括材
一、根据餐饮娱乐业会计制度,设置总帐、明细帐、日记帐。
1、日记帐
设置现金日记账和银行存款日记账。
2、总分类账簿
根据公司需设置“现金、银行存款、短期投资、应收账款、其他应收款、存货、待摊费用、长期投资、固定资产、累计折旧、无形资产、开办费、长期待摊费用、短期借款、应付账款、其他应付款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、应付利润、实收资本(股本)、资本公积、盈余公积、未分配利润、本年利润、营业收入、营业成本、营业外收入、营业外支出,以前年度损益调整、所得税”等。
3、明细分类账
明细分类账的设置根据增设的总账账簿,还应增设相关明细账簿,如商品采购明细账,反映购进商品的进价...全部
一、根据餐饮娱乐业会计制度,设置总帐、明细帐、日记帐。
1、日记帐
设置现金日记账和银行存款日记账。
2、总分类账簿
根据公司需设置“现金、银行存款、短期投资、应收账款、其他应收款、存货、待摊费用、长期投资、固定资产、累计折旧、无形资产、开办费、长期待摊费用、短期借款、应付账款、其他应付款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、应付利润、实收资本(股本)、资本公积、盈余公积、未分配利润、本年利润、营业收入、营业成本、营业外收入、营业外支出,以前年度损益调整、所得税”等。
3、明细分类账
明细分类账的设置根据增设的总账账簿,还应增设相关明细账簿,如商品采购明细账,反映购进商品的进价成本及入库商品的实际成本,商品采购明细账可按客户名称设置;库存商品明细账,反映商品的收发结存情况,可按商品的种类、名称、规格和存放地点设置,要求采用数量金额核算法。
在按实际成本计算已销商品成本时,库存商品的发出可按个别计价法(分批实际成本计价)、加权平均法、移动加权平均法、先进先出法、后进先出法、进销差价法和毛利法。如果企业是商品零售企业,还需设置“商品进销差价”明细账,该账户因是“库存商品”的调整账户,所以它的明细账的设置口径应与“库存商品”明细账一致。
“经营费用”作为反映商品流转整个经营环节所发生的各种费用,应按费用的种类,如运输费、装卸费、整理费、广告费等分类反映。
“商品销售收入”、“商品销售成本”明细账可以按商品的种类、名称、规格或不同的销售部门设置。
商品流通企业明细账的设置,除了上述明细账外,其余与其它企业明细账的设置相同。
二、你公司在开业之前发生的费用,计入“长期待摊费用--开办费”。
1、开办费,是指企业在筹建期发生的费用,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费、以及不计入固定资产成本的汇兑损益和利息支出。
2、你公司在筹建期间所发生的费用,先在长期待摊费用中归集,待公司开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。会计制度规定:开办费摊销采用一次摊销,年终要进行纳税调整;税法规定按5年摊销。
借:管理费用--开办费摊销
贷:长期待摊费用--开办费
三、开业之前购进的商品,计入“库存商品”科目,购进的设备等达到固定资产标准的计入“固定资产”科目,达不到固定资产标准的计入“低值易耗品”科目,属于开办费核算内容的费用计入“长期待摊费用--开办费”科目。
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