问 我公司前任会计将未开票的收入做了笔分录,借:现金
贷:应付账款,但是又没有凭证,这样的分录有什么不妙?从税务角度来看,要怎么处理为好?
因我公司的发票不足开当月的业务,好多客户打了款,发了货,因为无发票,当月未计算收入,会计做:
借:银行存款 贷:预收账款 下月开了票,再来冲账
借:预收 贷:收入。但是本月的货发出了,应要结转成本,但因按票上的销量来结转的话,那未开票就无销量,自然也就未结转,请问从税务的角度要怎么处理?
库存账面,数量为0,金额负出好多,请问从税务的角度来看,这样的负数库存是不是要调到此月成本中去?调入了就会让此月成本变小,利润空间变大,交所得税的可能性就更大?
1、我公司前任会计将未开票的收入做了笔分录,借:现金
贷:应付账款,但是又没有凭证,这样的分录有什么不妙?从税务角度来看,要怎么处理为好?
答:这笔分录是典型的少计收入的手段。应当及时调成正确的分录。 即应当作收入处理。税务部门从账面,可以函证应付账款二级科目单位,确认是否确实有这笔往来款项,如果没有,可以怀疑是收入未及时入账,另外税务部门有必要时可能通过盘存库存商品来核对你单位有无货物发出而未记收入的行为。
2、因我公司的发票不足开当月的业务,好多客户打了款,发了货,因为无发票,当月未计算收入,会计做:
借:银行存款 贷:预收账款 下月开了票,再来冲账
借:预收 贷:收入。但是本月...全部
1、我公司前任会计将未开票的收入做了笔分录,借:现金
贷:应付账款,但是又没有凭证,这样的分录有什么不妙?从税务角度来看,要怎么处理为好?
答:这笔分录是典型的少计收入的手段。应当及时调成正确的分录。
即应当作收入处理。税务部门从账面,可以函证应付账款二级科目单位,确认是否确实有这笔往来款项,如果没有,可以怀疑是收入未及时入账,另外税务部门有必要时可能通过盘存库存商品来核对你单位有无货物发出而未记收入的行为。
2、因我公司的发票不足开当月的业务,好多客户打了款,发了货,因为无发票,当月未计算收入,会计做:
借:银行存款 贷:预收账款 下月开了票,再来冲账
借:预收 贷:收入。但是本月的货发出了,应要结转成本,但因按票上的销量来结转的话,那未开票就无销量,自然也就未结转,请问从税务的角度要怎么处理?
答:问题与第一问类似。
税务检查方法也差不多,以函证和盘点为主。如确认,并导致少缴税款,均属于偷税行为,会受到处罚的。
3、库存账面,数量为0,金额负出好多,请问从税务的角度来看,这样的负数库存是不是要调到此月成本中去?调入了就会让此月成本变小,利润空间变大,交所得税的可能性就更大。
答:造成这种现象原因:是以前月份多转了库存商品的成本,即减少了以前月份的利润。税务部门发现这种情况一般会用移动加权平均法来推算出以前期多结转的成本,或者直接将你多出来的负数全部调增利润(可以看成是盘盈),当月自然所得税要多交,但从长期来看,不存在多缴,而是推迟交税了。
这种简单的账务瞒不过税务人员的。收起