帮忙解答，高分相送1、长江公司为
一
1 2007年1月1日投资时：
借：长期股权投资—大海公司 33000
贷：银行存款 33000
2 2007年分派2006年现金股利1000万元：
借：应收股利 800=（1000×80%）
贷：长期股权投资—大海公司 800
借：银行存款 800
贷：应收股利 800
3 2008年宣告分配2007年现金股利1100万元：
应收股利=1100×80%=880万元
应收股利累积数=800+880=1680万元
投资后应得净...全部
一
1 2007年1月1日投资时：
借：长期股权投资—大海公司 33000
贷：银行存款 33000
2 2007年分派2006年现金股利1000万元：
借：应收股利 800=（1000×80%）
贷：长期股权投资—大海公司 800
借：银行存款 800
贷：应收股利 800
3 2008年宣告分配2007年现金股利1100万元：
应收股利=1100×80%=880万元
应收股利累积数=800+880=1680万元
投资后应得净利累积数=0+4000×80%=3200万元
应恢复投资成本800万元
借：应收股利 880
借: 长期股权投资—大海公司 800
贷：投资收益 1680
借：银行存款 880
贷：应收股利 880
二
1 2007年12月31日按权益法调整后的长期股权投资的账面余额=（33000-800）+800+4000×80%-1000×80%=35400万元。
2 2008年12月31日按权益法调整后的长期股权投资的账面余额=（33000-800+800）+4000×80%-1000×80%+5000×80%-1100×80%=38520万元。
3 2007年抵销分录
(1）投资与受资
借： 股本 30000
借: 资本公积 2000
借: 盈余公积 1200=（800+400）
借: 未分配利润 9800=7200+4000-400-1000
借: 商誉 1000
贷：长期股权投资 35400
贷: 少数股东权益 8600 =[（30000+2000+1200+9800）×20%]
借：投资收益 3200
借: 少数股东损益 800
借: 未分配利润—年初 7200
贷：本年利润分配--提取盈余公积 400
贷: 本年利润分配--应付股利 1000
贷: 未分配利润 9800
(2）内部商品销售业务
借：营业收入 500=（100×5）
贷：营业成本 500
借：营业成本 80= [ 40×（5-3）]
贷：存货 80
(3）内部固定资产交易
借：营业收入 100
贷：营业成本 60
贷: 固定资产—原价 40
借：固定资产—累计折旧 4=（40÷5×6/12）
贷:管理费用 4
2008年抵销分录
(1）投资与受资
借： 股本 30000
借:资本公积 2000
借:盈余公积 1700 =（800+400+500）
借:未分配利润 13200 =（9800+5000-500-1100）
借:商誉 1000
贷：长期股权投资 38520
贷: 少数股东权益 9380 =[（30000+2000+1700+13200）×20%]
借：投资收益 4000
借: 少数股东损益 1000
借: 未分配利润—年初 9800
贷：本年利润分配--提取盈余公积 500
贷: 本年利润分配--应付股利 1100
贷: 未分配利润 13200
(2）内部商品销售业务
A 产品：
借：未分配利润—年初 80
贷：营业成本 80
B产品
借：营业收入 600
贷：营业成本 600
借：营业成本 60= [20×（6-3）]
贷：存货 60
(3）内部固定资产交易
借：未分配利润—年初 40
贷：固定资产--原价 40
借：固定资产--累计折旧 4
贷：未分配利润—年初 4
借：固定资产--累计折旧 8
贷：管理费用 8
。
收起
