代扣代缴个人社会保险应该计入什么科目？

缴纳保险时是不是做如下分录：借记“应付职工薪酬-社会保险”、“其他应收款-...[展开]

缴纳保险时是不是做如下分录：借记“应付职工薪酬-社会保险”、“其他应收款-代扣代缴社会保险”贷记“银行存款”？？从工资中扣除时是不是做如下分录：借记“应付职工薪酬-工资”贷记“其他应收款-代扣代缴社会保险”？？？实际做账时都计入到了“其他应付款-代扣代缴社会保险”已经计入了半年时间，现在还可以改为“其他应收款-代扣代缴社会保险”吗？可以随时改动记账科目吗？[收起]

2010-06-03 11:17:35 举报

同步

匿名

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    一、如果不提取
1、缴纳保险时
借：管理费用--劳动保险费（单位负担）
借：其他应收款--代交个人社保
贷：银行存款
2、代交个人保险，在支付工资时代扣
借：应付职工薪酬--职工工资
贷：其他应收款--代交个人社保
贷：库存现金

二、如果采用提取方式
1、单位负担部分，提取时
借：管理费用--劳动保险费
贷：应付职工薪酬--职工保险
2、个人负担部分，在支付工资时代扣
借：应付职工薪酬--职工工资
贷：其他应付款--个人社保
贷：库存现金
3、缴纳时
借：应付职工薪酬.....[展开]

    一、如果不提取
1、缴纳保险时
借：管理费用--劳动保险费（单位负担）
借：其他应收款--代交个人社保
贷：银行存款
2、代交个人保险，在支付工资时代扣
借：应付职工薪酬--职工工资
贷：其他应收款--代交个人社保
贷：库存现金

二、如果采用提取方式
1、单位负担部分，提取时
借：管理费用--劳动保险费
贷：应付职工薪酬--职工保险
2、个人负担部分，在支付工资时代扣
借：应付职工薪酬--职工工资
贷：其他应付款--个人社保
贷：库存现金
3、缴纳时
借：应付职工薪酬--职工保险
借：其他应付款--个人社保
贷：银行存款

实际做账时都计入到了“其他应付款-代扣代缴社会保险”已经计入了半年时间，现在还可以改为“其他应收款-代扣代缴社会保险”吗？可以随时改动记账科目吗？

科目可以改变。
    
。[收起]

2010-06-03 11:41:49 0 评论

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2010-06-04 15:47:07

4049 评论

计提：
借：管理费用——劳动保险
贷：应付职工薪酬——公司部分
其他应付款——个人部分
缴纳：
借：应付职工薪酬——公司...[展开]

计提：
借：管理费用——劳动保险
    贷：应付职工薪酬——公司部分
        其他应付款——个人部分
缴纳：
借：应付职工薪酬——公司部分
    其他应付款——个人部分
   贷：银行存款/现金 [收起]

提交

2010-06-03 11:49:48

4070 评论

代扣代缴个人社会保险计入“其他应付款或其他应收款”均可。不必改动记账科目。
1。先代扣后上交
借：应付职工薪酬
贷：其他...[展开]

代扣代缴个人社会保险计入“其他应付款或其他应收款”均可。不必改动记账科目。
1。先代扣后上交
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款-社保
贷：现金或银行存款

借：其他应付款-社保
贷：银行存款

2。先上交后代扣
借：其他应收款-社保
贷：银行存款

借：应付职工薪酬
贷：其他应收款-社保
贷：现金或银行存款

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