社保、住房公基金怎么做分录？

我公司每个月5号发放上个月工资，公司12月份开始给员工上社保，个人承担的部...[展开]

我公司每个月5号发放上个月工资，公司12月份开始给员工上社保，个人承担的部分应该从11月份工资扣还是12月份工资中扣？还有就是已经扣了的社保（公司和个人的）怎么做分录？住房公基金是11月底交了当月的5000元（单位和个人合计），公司出2500元，员工个人出2500元，个人和公司承担的部分怎么做分录？谢谢了！
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2008-12-22 09:24:11 举报

同步

匿名

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    公司12月份开始给员工上社保,个人承担的部分应该从12月份工资中扣除。个人承担的部分做在“其他应付款”里，公司承担的部分计入管理费用。
1、从工资中代扣代交社保和住房公基金时
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
其他应付款－代扣代交个人养老金
其他应付款－代扣代交个人住房公基金

2、实际交纳时
借：其他应付款－代扣代交个人养老金
借：他应付款－代扣代交个人住房公基金
贷：银行存款（现金)

3、单.....[展开]

    公司12月份开始给员工上社保,个人承担的部分应该从12月份工资中扣除。个人承担的部分做在“其他应付款”里，公司承担的部分计入管理费用。
1、从工资中代扣代交社保和住房公基金时
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
其他应付款－代扣代交个人养老金
其他应付款－代扣代交个人住房公基金

2、实际交纳时
借：其他应付款－代扣代交个人养老金
借：他应付款－代扣代交个人住房公基金
贷：银行存款（现金)

3、单位在交纳养老金和住房公基金时
借：管理费用－职工养老金
借：管理费用－职工住房公基金
贷：应付职工薪酬
 
实际交纳时
借：应付职工薪酬
贷：银行存款

如果单位还没执行新会计准则，用应付工资科目，单位交的养老金和住房公基金直接做在管理费用里就可以了，不用通过应付职工薪酬科目核算。
    

4、公司出2500元，实际交纳时
借：管理费用－职工住房公基金 2500
贷：银行存款  2500
5、个人出2500，实际交纳时
借：他应付款－代扣代交个人住房公基金
贷：银行存款（现金)


。
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2008-12-22 10:27:00 0 评论

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2008-12-24 22:29:58

120 评论

    北京这边。
社保本月扣缴上月的，即12月上的保险明年1月初才扣缴。医保、公积金本月扣本月。
（1）未执行新会计准则
公积金账务处理
11月计提
借：管理...[展开]

    北京这边。
社保本月扣缴上月的，即12月上的保险明年1月初才扣缴。医保、公积金本月扣本月。
（1）未执行新会计准则
公积金账务处理
11月计提
借：管理费用、销售费用等—公积金	2500
应付工资				2500
贷：其他应付款—公积金		  5000

11月缴费时，因由公司代扣代缴，所以是一起划账的。
    
借：其他应付款—公积金		5000
贷：银行存款			  5000

社保医保账务处理
社保医保可以一起计提，银行划账时就要注意金额的核对。分录与公积金的相同。
  

不一起起计提，账务处理可以更清楚些。
借：管理费用、销售费用等—社保
管理费用、销售费用等—医保
应付工资
贷：其他应付款—医保
其他应付款—社保

缴费时，每月5或6日，银行同城委托是分开的。
    
借：其他应付款—社保
贷：银行存款
借：其他应付款—医保
贷：银行存款

（2）执行新会计准则
参看楼上。
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