账面亏损,做所得清算后调增成盈利
1、对所得税汇算清缴调增的5万元、盈利3万元不做账务处理,对补交的所得税7500元要做账务处理。
2、会计分录
(1)补交上年所得税
借:应交税金--所得税 7500
贷:银行存款等 7500
(2)补提上年所得税
借:以前年度损益调整 7500
贷:应交税金--所得税 7500
(3)结转时
借:利润分配--未分配利润 7500
贷:以前年度损益调整 7500
3、在补提所得税的月份编制报表时,要调整资产负债表“未分配利润”、“应交税金”栏的年初数。 即:
(1)未分配利润栏的年初数减去7500元。
(2)应交税金栏的年初数加上7500元。
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1、对所得税汇算清缴调增的5万元、盈利3万元不做账务处理,对补交的所得税7500元要做账务处理。
2、会计分录
(1)补交上年所得税
借:应交税金--所得税 7500
贷:银行存款等 7500
(2)补提上年所得税
借:以前年度损益调整 7500
贷:应交税金--所得税 7500
(3)结转时
借:利润分配--未分配利润 7500
贷:以前年度损益调整 7500
3、在补提所得税的月份编制报表时,要调整资产负债表“未分配利润”、“应交税金”栏的年初数。
即:
(1)未分配利润栏的年初数减去7500元。
(2)应交税金栏的年初数加上7500元。
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2012-02-14 16:06 补充问题
1、那我账面上的未分配利润亏损由原来的2万变成亏损2。
75万,不是亏损越来越大了?
是的,补交所得税,加大了亏损。
2、按理说亏损不用交所得税啊,而实际上又在交所得税,那会计报表不是跟所得税清算申报表不相符吗?
所得税汇算清缴是对应纳税所得额的调整,不是对会计账和会计报表的调整。
因此,不要求会计报表与所得税清算申报表相符。
3、感觉说不过去,是不是要把未分配利润调成跟所得税申报表一致啊?
不用。
。收起