中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类) 一、本表为按照核定征收管理办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用，包括依法被税务机关指定的扣缴义务人。其中：核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算分别填写。 二、本表表头项目： 1、“税款所属期间”：纳税人填报的“税款所属期间”为公历1月1日至所属季（月）度最后一日。
因为无形资产是资本性支出无形资产是资本性支出，其受益期限在一般情况下不会很短，它的价值也不可能过于悲观地迅速贬值。如果以象征性的金额代表无形资产的价值，虽然解决了可能存在的虚增问题，但同时又表现得过于谨慎，造成资产价值虚减，既不符合会计的客观性原则要求，也违背会计的重要性原则；而将其价值保留在帐上，无形资产不作摊销的办法，确有虚增资产的风险，由于使用无形资产而损耗的价值不能合理地归集到费用中，导致营业成本不实，也不符合会计的配比原则要求。如何解决无形资产摊销的这些问题，本文认为应先从无形资产的两个年限开始。一、关于无形资产的摊销年限问题一项资产均有有效经济年限和有效技术年限两个概念。无形资产也不例外，无形资产的有效技术年限，是指一项无形资产从诞生到第二代新的无形资产取而代之，这一段时期的年限。每一项无形资产的诞生和投入使用，最先采用它的企业可以获得超额收益，原有的无形资产必然要被新的无形资产所取代，没有价值了。但是，按《国际经济学》的“中心与外围论”，由于各国家，地区之间技术发展的不平衡，某一项无形资产在发达国家或地区虽然已经落后，而在欠发达国家或地区可能还有使用价值。有限经济年限，是指一项资产从诞生到推广的时间过程，排除对其无偿使用的年限，也就是资产能够为持有人带来超额收益的年限。这一年限结束后，通常无形资产的有限技术年限并未结束，它仍旧有使用价值，但不能再给持有人带来超额收益，因此也就没有交换价值，其有效经济年限结束。所以无形资产能够带来超额收益的期间，只局限在有效经济年限之内。按经济学原理，计算无形资产价值摊销的最长期限，不能超过其有效经济年限。根据产品生命周期理论，从产品研究开发到退出市场，要经过应用研究、研发、试生产、成长期、成熟期、衰退期。现将无形资产有效经济年限、有效技术年限、产品生命周期叠加，以便更直观地说明无形资产的摊销年限问题。如下图（图略）图中纵坐标代表价值，横坐标代表时间；曲线k1、k2、k3分别代表无形资产有效经济年限、无形资产有效技术年限、产品生命周期。从图中可见，k1、k2的起点是从k3的产品成长期开始的，在产品的成长、成熟期创造了绝大部分的社会财富，企业在此期间应获得绝大部分的经济效益，根据会计配比原则要求，该期间所获得的收益应承担大部分的摊销额，并且一定程度上可减少该期的现金流出量；无形资产的有效经济年限（图中阴影部分）在产品生命周期的成熟期终止，作为从事技术研发的企业，一项技术形成的无形资产价值摊销，应在产品生命周期的生长期至成熟期阶段内完成，并同时进行下一周期更高层次的研发投入。从图形上看，无形资产在产品生命周期的成长至成熟期内完成摊销，更符合会计的谨慎原则,从战略角度看，企业在该阶段也有实力执行摊销并最为经济，有利于企业的长期发展。当然确定一项具体的无形资产有效经济年限应考虑多方面的有关情况，还要研究以下内容：1.法律或合同规定的有关条款，对多数可确认的无形资产限定了一个有效的期限，特别要关注无形资产的剩余经济寿命和法定寿命；2.知识产权，如著作权，商标权，往往在其期限终了时可以申请转期；3.专利权和专有技术一类科技含量较高的无形资产，要关注无形资产的性质、目前和历史状况以及无形资产的使用范围和获利能力；4.市场竞争的程度，资本转移的速度，以及顾客的生产经营和生活习惯的改变等，对无形资产的寿命造成影响，类似的无形资产的市场价格变化的信息以及可能影响无形资产价值的企业状况及前景；5.可能影响无形资产价值的宏观经济前景，包括全球经济环境的变化等。从国际惯例对无形资产摊销年限规定的趋势看，也体现了其内在的适应性变化。
增值税纳税申报表数据错了，可在申报期内，持正确纸质申报表到纳税服务大厅补充申报予以修正。如果已通过银行委托缴款，多交税款在下期应纳税额中抵减。
财务报表错误可及时到当地税务机关撤销申报，然后重新申报即可。也可在下月申报期按照正确的金额进行申报。
1、资产负债表中“未分配利润”项目，反映企业尚未分配的利润。应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目内以“－”号填列。 2、资产负债表上“未分配利润”数字，反映的是会计核算上的数字。所得税年报表中的“弥补以前年度亏损”，是根据纳税调整后的数字填写的。两者不一致，会计上不需要进行帐务处理，也不需要把数字调整一致。 3、资产负债表上的未分配利润是报表年度的余额，所以在经营第一年（会计账第一年）应该=损益表的净利润，但第二年以后，不等。因为还有前一年的未分配利润数。 至于正数、负数完全有可能。 例如，第1年，净利润是-5万元，这样损益表的净利润是-5万元；资产负债表的未分配利润也是-5万元； 假设第2年，净利润是-3万元，这样损益表的净利润是-3万元；而第2年的资产负债表的期初数，即第1年的未分配利润是-5万元，所以，第2年资产负债表的未分配利润的期初数是-5万元，加上当年的未分配利润-3万元，第2年资产负债表的未分配利润数-8万元。
增值税纳税义务确认时间：合同约定的收款时间，提前收款的提前确认；增值税纳税额：合同约定的销售价格，提前收款的提前确认依据实际收款额。
你可以试一下用国税局或者自己公司的电脑，直接导出申报表，如果已经成功导出，会提示您已经申报过该税种了，就不可以再重复申报了。然后去公司把报表备份一下，回到家里导入一下就可以，一般自动导出保存在C我的文档下，如仍找不到，只好设好目标盘为U盘再导一次了。具体流程：企业端先进行IC卡抄税，抄完后打印开票系统的几个发票明细表和汇总表。做电子申报系统数据录入，保存数据后打印申报报表，然后点申报将文件保存到U盘中。最后拿着IC卡、及U盘和打印好的报表到税务局报税窗口报税就可以了。税务总局电子申报软件用的4.0.10.9021版本安装到U盘后不能申报,----申报软件是安装在本地盘不是安装到U盘的，只是所有申报文件可以放在一张软盘或一个U盘上。实现多个税种的统一申报。税务总局电子申报软件---采集的数据主要覆盖总局综合征管软件能够接收的增值税、消费税、营业税、企业所得税等四个税种的申报表以及财务报表。所有申报文件可以放在一张软盘或一个U盘上，实现多个税种的统一申报。本系统遵循国家税务总局制定的数据传输规范。系统能够自动检查报表内、报表之间的逻辑关系和数据的正确性，大大减轻填表的工作压力。
1，看看你原来的资产负债表期末数可不可以填写。如能填写，可能是输入法的问题，大多出现是全角半角问题。(如是网上报税多出现此问题)2，如果别的报表(如利润表)可以填写，那建议你重新安装下新的软件，如果还不行就去你的管理机关考个新的软件来重新安装。
出纳不用做财务报表.出纳要逐笔登记现金日记帐和银行存款日记帐,做到日清月结就行了.出纳月底编制银行存款余额调节表,并与会计核对现金和银行存款余额就算完成任务了.
本地地税（天津）与往年不同，简要说明如下：先下载本地地税纳税人客户端管理系统升级软件（不要直接在原来的软件中自动升级，先将原来的客户端管理软件卸载后安装）；下载后安装并导入初始化软件；系统设置中--企业类型选定，然后开始：1）先点击财务报表菜单，录入保存后点击校验；2）其次点击关联业务往来报告表菜单，录入保存后点击校验；有些空白表无须填写，俺直接点击保存即可！3）再点击企业所得税汇缴菜单，录入主表与附表，你也许会发现，基本信息表必须填写（各项不能空缺，必须勾选和填数）；附表升级后略微有些变化，有些表没有发生数据，不能空缺必须填零；填完后点击汇缴首页表的校验，若提示存在关联（以上）财务报表和与业务往来报告表的稽核具体错误等提示，然后完善填写一下，一直到校验无误，就可以网申了：用钥匙进入报税界面后，先点击客户端软件制作发来的财务报表申报，其次申报关联业务往来报告表，再申报所得税汇缴，就ok了--点滴体会，或许参考
无形资产的摊销计入那个科目是由无形资产的使用和受益部门来决定的，没有说无形资产就不能计入销售费用，比如销售部门使用的分析软件，其摊销就可以计入销售费用，这也符合配比原则。
第六十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
财务报表分析可遵循如下基本原则：（1）全面性原则；（2）客观性原则；（3）相关性原则；（4）可比性原则；（5）灵活性原则。
每本帐贴印花税票1张，是5元的。现在年度申报表在1月份已填报完。 你应到地税去购买补贴，同时向税务说明，属于自查。 其他账簿的税率5块钱1件，如果是2件计税金额是10块钱，已纳税额应该是10元。
1,先输入利润表，利润表净利润与资产负债表中未分配利润期末与年初差额相等。2:资产负债表中资产=负债 所有者权益， 。3:资产负债表中“货币资金”=现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”
现金流量表附表中的财务费用,将直接用现金支付的财务费用剔除,比如用现金交纳的金融机构手续费不包含在内
有以下几个用途：1.抽样调查，是按上级要求进行调查。2.计算你公司的税务负担率，从财务报表中可获得更多数据。3.对你公司的纳税情况有疑虑，可能最后要来查账。
1、如果2011年12月份的资产负债表中，未分配利润期末数为1000，那么2012年1月份的未分配利润和利润表中的未分配利润的期初数，需要反映出2011年12月份的资产负债表中的那1000数，添加在2012年利润表的未分配利润期初数一栏里。2、资产负债表和利润表中的未分配利润的联系如下：资产负债表和利润表中，未分配利润的年初期初数是相等的。资产负债表中，未分配利润和利润表中的利润总额和净利润有联系：资产负债表中未分配利润=以前年度未分配利润 本年度利润（净利润如果已经转账，就直接加上净利润）。3、资产负债表和利润表里的利润，不一定是每个月的发生额，但应该是一致的：资产负债表和利润表里有一栏就有未分配利润，如果年初没有余额，那么资产负债表中的本年累计数就是利润表中的本年累计数！4、资产负债表中的（未分配利润）项目，反映的是企业期末尚未分配的利润数额。而：期末未分配利润=期初未分配利润 本期实现的净利润-本期已经分配的利润（包括取得各项的盈余公积、分配的股息红利、以利润转增资本等等）。因此，资产负债表中的期末未分配利润，并不能直接与利润表中的本期净利润一致，但是，与利润表中的期末未分配利润应当是一致的，同时，期初数也应当是一致的！
一，财务报表附注它是财务报表的一部分。所以当然要有。二，它根据的是审计准则GAAS。它不是法律也不是法规。所以没有附注也不算违法。不会坐牢判刑。只不过你的财务报告将不被承认。等于是一份不完整的报表。追问:那么如果是审计报告后面的营业执照和执业证书缺失呢？有什么文件依据是力证这两样东西在财务审计报告中是必须的吗？文件依据很重要！谢谢追答:审计报告里面内容包含：一，会计师审计意见。二，财务报表主表三，财务报表附注及说明。所有的审计证据都放在审计底稿里面，不是审计报告里面。当然也包含营业执照在内。审计证据是证明会计师已经查核过的事实。没有证据当然就证明不了。审计的意见就是根据这些证据来的。没有证据，会计的审计意见就完全没有公信力。
主要看你们的企业所得税归地税管还归国税管.地税年报要交:营业税,城建税,教育费附加,资产负债表,利润表,现金流量表或所得税汇算清缴表国税年报要交:小规模纳税人的增值税表,资产负债表,利润表,现金流量表或所得税汇算清缴表工商年检:所得税汇算清缴表审核完的表,资产负债表,利润表,营业执照正,副本,数字证书U盘,法人的身份证原件及上述表格的复印件,营业执照必须是上年度审验过的,然后审验组织机构代码证.
1.公益性捐赠的计算同前所说，但需要补充的是，在计算年度会计利润总额时是可以扣除捐赠物资的成本，包含在营业外支出中； 2.无形资产的计税依据为纳税人转让无形资产从受让方取得的货币、货物和其他经济利益，除非是土地使用权，可以差额计税； 3、从会计角度来看商誉不是无形资产，理由请看2006年版布的新会计准则；但从税法上来说转让商誉根据转让无形资产营业税来计税。
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