资产减值损失这个科目不会在资产负债表里体现，应当是在损益表里体现的 至于资产减值损失的对方科目会在资产负债表里体现，可能是固定资产减值准备，也可能是无形资产减值准备等
如果购买是大批量有库存 借：原材料-劳保用品 应交税费-增-进 贷：银行或其他科目 领出时借制造费用 贷原材料-劳保用品 如果购入直接发放给车间 借：制造费用-劳动保护 贷：原材料-劳保用品
付房租应计入管理费用科目，应作分录： 借：管理费用 贷：库存现金或银行存款 管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用。 包括公司经费，工会经费，职工教育经费，劳动保险费，待业保险费，董事会费，咨询费，审计费，诉讼费，排污费，绿化费，税金，土地使用费，土地损失补偿费，技术转让费，无形资产摊销，开办费摊销，业务招待费，坏账损失，提取的存货跌价准备，存货盘亏，毁损和报废（减盘盈）损失，以及其他管理费用。 公司经费包括公司总部管理人员工资，奖金，职工福利费，差旅费，办公费，折旧费，修理费，物料消耗，低值易耗品摊销以及其他公司经费。
解除合同补偿会计分录： 借：管理费用--劳动保护费 贷：银行存款或现金 《企业会计准则第9号——职工薪酬》第二条规定，职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括：……(七)因解除与职工的劳动关系给予的补偿。 第六条规定，企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益： (一)企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。 该计划或建议应当包括拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量;根据有关规定按工作类别或职位确定的解除劳动关系或裁减补偿金额;拟解除劳动关系或裁减的时间。
一、《企业会计准则——应用指南》附录中设置的反映费用的会计科目有：主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出、所得税费用和以前年度损益调整等。 二、说明 1、会计科目按其反映的经济内容不同，可分为资产类科目、负债类科目、共同类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目。损益类科目，是对收入、费用等的具体内容进行分类核算的项目。损益类账户主要包括收入类账户和费用类账户。反映费用的账户是损益类账户中的“费用类”。 2、在借贷记账法下，费用类账户的借方登记增加额；贷方登记减少额。本期费用净额在期末转入“本年利润”账户，用以计算当期损益，结转后无余额。 3、费用是企业利润的减项。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期损益的利得和损失等。其中，收入减去费用后的净额反映企业日常活动的经营业绩；直接计入当期损益的利得和损失反映企业非日常活动的业绩。 其中： （1）营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失） （2）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 （3）净利润=利润总额-所得税费用
1、如果是1年以上的租金计入“长期待摊费用-地租”，每月摊销:支付租金借:长期待摊费用-地租贷:银行存款、现金等摊销租金(注:若土地作为厂房则计入制造费用)借:管理费用-租赁费贷:长期待摊费用-地租2、如果是1年以内的租金计入“待摊费用-地租”，摊销方式相同。租赁业务中出租人向承租人收取的转让资产使用权的补偿款。在出租人表现为租金收入，在承租人表现为租金费用。租赁业务的租金通常是在出租人和承租人双方谈判中根据资产的成本确定的，而且按时间计算，如每月租金若干。
预提年终奖计入各部门核算 借：生产成本—基本生产成本—工资 借：制造费用—工资 借：管理费用—董事会费—工资 贷：应付职工薪报酬—工资（年终奖） 借：销售费用—工资 借：管理费用—公司经费—工资 计算个税公式 应纳税额=年终奖/12个月*适用税率*12个月-适用速算扣除数=税额
如果公司有计提福利费发的是现金给职工 借：应付福利费 贷：现金 如果没有计提福利费 借：营业费用（管理费用） 交通费 贷：现金
销售部门管理人员的工资计入销售费用科目。 具体会计分录是： 计提时： 借：销售费用-工资 贷：应付职工薪酬 发放时： 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 应交税费-个税等
需要看哪个部门的维修费。 销售部门-----销售费用 管理部门------管理费用 生产车间设备------制造费用
实行新会计准则后，工会经费应计入“应付职工薪酬” 会计分录为： 借：管理费用 贷：应付职工薪酬-工会经费
如果是一次交纳一年的,应该记入"待摊费用",以后各期分摊. 交纳费用时, 借:待摊费用--报刊费 贷:现金等 摊销时,(可每月摊销一次) 借:管理费用--办公费 贷:待摊费用 但若是金额较小,或者只是按月缴纳，也可一次性记入"管理费用--办公费" 借:管理费用--办公费 贷:现金等
一般都是入制造费用的，它属于车间的辅助生产成本。很多企业都因为它太综合没法划分直接归类制造费用再进行分配。
工伤费应入： （1）如果没有上保险，工伤费计入“管理费用--福利费”科目。 （2）如果单位上保险了，单位垫付的费用，暂时记入“其他应收款”科目。 买了工伤保险： （1）单位垫付费用时 借：其他应收款--社保 贷：现金 （2）收回理赔费 借：银行存款 贷：其他应收款--社保 （3）如果不退费 借：管理费用--劳动保险费 贷：其他应收款--社保
协会属非盈利组织，不做主营业务还是其他业务收入科目，可按具体情况，设置会计科目，会费收入可单独记入“会费收入”科目，捐赠单独记入“捐赠收入”
计算应交土地税时，借：管理费用 贷：应交税费-应交土地使用税 上交时，借：应交税费-应交土地使用税 贷：银行存款 计算交纳耕地税，直接 借：在建工程 贷：银行存款
利息股息红利所得个人所得税 = 利息股息红利所得 × 20% 帐务处理， 1）利润分配 借：利润分配 贷：应付股利 2）分配股息分红并代扣税金 借：应付股利 贷：银行存款/现金 其他应付款- 代扣个税 3）上交税金 借：其他应付款- 代扣个税 贷：银行存款/现金
成本属于成本类呃呃呃 在企业的资产负债表中，存在资产，负债，所有者权益三类。 但在企业的会计科目表中，有资产类，负债类，所有者权益类，损益类，成本类共5大类。生产成本属于成本类，不属于损益类，主营业务成本和其他业务成本均属于损益类，注意概念不同。
因为投资性房地产按准则被视为是一般企业的其他业务（房地产企业房地产是存货），因此处置时按照其他业务收入和成本记分录。投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。投资性房地产应当能够单独计量和出售。投资性房地产主要包括：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。下列各项不属于投资性房地产的有：（1）自用房地产，即为生产商品、提供劳务或者经营管理而持有的房地产；（2）作为存货的房地产。投资性房地产属于正常经常性活动，形成的租金收入或转让增值收益确认为企业的主营业务收入但对于大部分企业而言，是与经营性活动相关的其他经营活动。
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