账务处理和税前扣除怎么做?账务处理和税前扣除怎么做？

条例第四十二条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。党员培训费，属于职工教育经费，按照国家政策规定，在不超过相应标准的前提下，可以税前扣除。账务处理:借:管理费用-职工教育经费贷:应付职工薪酬-职工教育经费借:应付职工薪酬-职工教育经费贷:银行存款或库存现金

刘闲庭

税务查出不能抵扣的进项税额，怎么账务处理?怎么账务处理?税务查出不能抵扣的进项税额？

补当年税，借:应交税金-应交增值税进项税额转出贷:应交税金-未交增值税借;应交税金-未交增值税贷:现金/银行存款往年的:借:利润分配-未分配利润贷;以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:应交税金-未交增值税借;应交税金-未交增值税贷:现金/银行存款

奔奔洛小奔

公司给客户买车怎么进行会计处理?公司给客户买车怎么进行会计处理？

首先，你购车的增值税可以抵扣，但是需要认证，购车款扣除税金后的部分可以做到固定资产从开始使用月份的下月起计提折旧，计提折旧的折旧年限和残值按照你们公司以前的折旧政策进行。

grace胡闹

会计工资怎么发放的会计工资怎么发放？

会计的工资有的是银行通过企业的账户代发的，有的是出纳通过网银划款的

幸福的夏亚

因为要考虑到税负问题，好多进项税票没有认证入账，那怎么做账务处理？那怎么做账务处理？

因为要考虑到税负问题，好多进项税票没有认证入账，——你的增值税发票要多了，会造成存货虚高，一旦被税务局发现了，就麻烦了。

學會銨瀞f

淮安会计工资怎么样？淮安会计工资怎么样？

薪资待遇：前三个底薪1800元，三个月之后底薪2000元；按照标准工时制计算薪资：五天八小时之外算作加班，平时加班1.5倍工资（15.52元每小时）、周末加班两倍工资（20.69元每小时）、节假日加班三倍工资（31.03元每小时），综合收入2800-3500元（视具体加班时间而定）；统一缴纳五险一金。

枭雄2S

当销售收到汇票或本票还有支票时怎么做账务处理？当销售收到汇票或本票还有支票时怎么做账务处理？

收本票借：应收票据贷：应收帐款或主营业务收入收到支票或汇票，一般马上就去进帐，借：银行存款贷：应收帐款或主营业务收入。

带刺的玫瑰花

未开票收入怎么做账务处理？未开票收入怎么做账务处理？

财务上未开票收入和开具发票收入的账务处理是一样的。对于你的这种无收入确要缴税的行为，你们需要按预缴税款处理借：应税税金-未交增值税贷：银行存款

明早起飞2000

收到增值税普通发票免税的会计处理是怎样的？收到增值税普通发票免税的会计处理是怎样的？

增值税普通发票税金不能抵扣。看你买的是什么东西，如果是你经营的商品的话就入到库存商品里；如果是办公用品的话入到营业费用中。例如：购进商品1000元，税金170元，价税合计1170。借：库存商品1170，贷：现金、银行存款等购进办公用品：借：营业费用/低值易耗品1170 贷：现金/银行存款由于是进项普通发票税金不能抵抗，税金你不要管他就行了。

liu香雪

原材料按实际成本计价核算是怎样的？原材料按实际成本计价核算是怎样的？

材料成本计算方法和出入库管理核算办法不冲突也就是无论计划成本法还是实际成本法都可采用先进先出，加权平均，个别计价这些方法的

Mona子媛

未开票收入怎么做账务处理？未开票收入怎么做账务处理？

财务上未开票收入和开具发票收入的账务处理是一样的。对于你的这种无收入确要缴税的行为，你们需要按预缴税款处理借：应税税金-未交增值税贷：银行存款

誰說不能傲視天下

会计怎么给公司发工资吗会计怎么给公司发工资？

会计要发工资的话是可以直接用网银转账的，还可以找银行进行代发工资的

像个瞎子yi般

研发费用账务处理应该怎么做？研发费用账务处理应该怎么做？

研发费用是指研究与开发某项目所支付的费用。我国有关制度对研发费用的规范存在于两个方面：一是2006年2月15日财政部文件财会〔2006〕3号发布的《企业会计准则第6号——无形资产》;二是2007年3月16日由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议通过，自2008年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法》。前者从会计核算角度规范了企业对研发费用的确认、计量、记录及报告方法；后者从税法角度规范企业对研发费用的归集、摊销及抵减企业应税收入进行了规定。我国会计准则对研发费用处理分为两大部分：一是研究阶段发生的费用及无法区分研究阶段研发支出和开发阶段研发的支出全部费用化; 二是企业内部研究开发项目开发阶段的支出，能够证明符合无形资产条件的支出资本化，分期摊销。如前所述，《中华人民共和国企业所得税法》对研发费用要求分别两种情况进行处，“企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销”。可见，在研究费用的处理方面，我国实务界会计处理与纳税扣除的规定也不一致。国际会计准则委员会制定的《国际会计准则第9号--研究和开发费用》则规定，“研究和开发活动的成本金额应作为其产生期间的费用被记入账内，但达到开发成本第17节被递延的程度时例外”。第17节规定，“一个项目的开发成本如果满足了以下标准，则可以向未来期间递延： 1、对产品或工艺方法清楚地加以说明，而可归属到产品或工艺方法的成本能被分别加以鉴别。 2、产品或工艺方法的技术可行性已被论证。 3、企业的管理部门已经表示了其生产、在市场出售或使用产品工艺方法的意向。 4、对于产品或工艺方法有一种清晰的未来市场的迹象，或者在内部使用而不是售出，其对于企业的效用能够进行论证。 5、存在充足的资源，以及完成工程项目并在市场出售产品或工艺方法”。可见，国际会计准则委员会的《国际会计准则第9号--研究和开发费用》对于研发费用的处理与我国会计准则对研发费用处理基本相同，但与我国税法不同。

Anker斌

计提工资会计分录该怎么做？计提工资会计分录该怎么做？

1）计提工资时：借：管理费用--工资制造费用-工资销售费用-工资生产成本-工资贷：应付职工薪酬--工资（2）发放工资时：借：应付职工薪酬--工资贷：应交税费--个人所得税贷：其他应付款--社保（个人）贷：其他应付款--公积金（个人）贷：库存现金（3）交纳社保时：借：管理费用--社保（公司承担）借：管理费用--公积金（公司）借：其他应付款--社保（个人）借：其他应付款--公积金（个人））贷：银行存款

董德方

关于单位转让固定资产的问题，要交哪些税？账务处理怎么做？要交哪些税？关于单位转让固定资产的问题？

转让固定资产要交营业税、城建税、教育费附加、如有购销合同还要交印花税。企业所得税统一缴纳。分录：1）借：固定资产清理（准备买）累计折旧贷：固定资产2）借：银行存款（买了）贷：固定资产清理3）借：固定资产清理（提税）贷：应交税金——营业税应交税金——城市维护建设税其他应交款——教育费附加4）借：应交税金——营业税应交税金——城市维护建设税其他应交款——教育费附加贷：银行存款（交税）5）借：固定资产清理贷：营业外收入（取得正收益）或借：营业外支出贷：固定资产清理（负收益）

差不多得夜生活

开红字发票来折扣的账务处理是怎样的？开红字发票来折扣的账务处理是怎样的？

销售方借:应收账款红字贷:主营业务收入红字贷:应交税费-应交增值税(销项税金)红字购货方借:原材料(库存商品)红字贷:应交税费-应交增值税(进项税金转出)贷:应付账款红字

郑欲言

应交税金应交增值税=销项税-进项税=34-17=17那么应交增值税怎么进行账务处理？17=17那么应交增值税怎么进行账务处理？

一般不需要，等下期缴税时，再借：应交税费-应交增值税-已交税金贷：银行存款自然就平了。

不要挑战我的容忍度

收到红字发票账务处理是怎样的？收到红字发票账务处理是怎样的？

冲原来入帐时分录。借：原材料（红字）应交税金－增值税－进项税（红字）贷：银行存款（红字）

波板糖男孩

失控的进项发票，未认证的怎么做账务处理？未认证的怎么做账务处理？

按你实际情况处理账务呗，只是税款不能抵扣了，有些时候税务还会询问是什么原因取得的失控票，未认证还好，若是认证抵扣了还涉及交税罚款的问题。

天荒地老是夜谈

增值税退税账务怎么处理？增值税退税账务怎么处理？

根据企业会计制度的规定，企业在收到退回的增值税吋，应当借记银行存款，贷记补贴收入。期末，补贴收入科目的发生额应当转入本年利润科目，结转后，补贴收入科目应无余额。

hunry148

出口免税和退税率为零的账务处理是什么？出口免税和退税率为零的账务处理是什么？

目前我国的出口货物税收政策主要有以下三种形式：出口免税并退税，出口免税不退税，出口不免税也不退税。出口免税是指对货物在出口环节不征增值税、消费税，这是把货物在出口环节与出口前的销售环节都同样视为一个征税环节。出口不退税是指对这些货物出口不退还出口前其所负担的税款，出口退税率为零适用这一政策。出口免税主要适用于生产性企业的小规模纳税人自营出口货物、来料加工货物、间接出口货物和一些特定的商品如油画等。在财务核算上要注意区分一般贸易出口免税、来料加工贸易免税和间接出口免税三种不同的情况。具体操作是，首先将出口收入计入主营业务收入，不计算应收的退税款。其次，因为是出口免税，应将该出口商品耗用国内采购材料的进项税额进行进项转出，计入主营业务成本。如果该企业是生产企业，除了有出口免税收入之外，还有出口退税收入、内销收入等，需按一定的比例将出口免税耗用的国内采购材料的进项税额计算并转出。例如：飞飞公司为一家生产性企业，2008年10月出口A商品，取得出口收入10万美元，没有内销收入，当月可抵扣进项税额为5万元。假设A商品为免税商品，汇率比例是：100美元=680元人民币，飞飞公司该月无留抵税额。会计处理如下：1.计算出口销售收入借：应收账款680000贷：主营业务收入——外销收入6800002.将进项税额转入主营业务成本借：主营业务成本50000贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）50000。如果该企业除了有出口免税收入之外，还有出口退税收入、内销收入等，需按一定的比例将出口免税耗用的国内采购材料的进项税额计算并转出。而出口退税率为零主要适用于一些国家限制出口的商品。根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发〔2006〕102号）第一条规定，出口企业出口的下列货物，除另有规定外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税：（一）国家明确规定不予退（免）增值税的货物。（二）出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物。（三）出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物。（四）出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物。（五）生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。出口退税率为零的货物视同内销，计提销项税额。具体操作是：首先，将出口收入计入主营业务收入，不计算应收的退税款。其次，再根据下列公式计算销项税金：1.一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1 法定增值税税率）×法定增值税税率2.一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物，以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式(都属于进项抵扣)应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1 征收率）×征收率注意将上面出口货物离岸价格，换算成不含税的收入。再其次，该货物的进项税额不需作转出，可以直接进行抵扣。应计提销项税额的出口货物，如果生产企业已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入成本科目的，可以从成本科目转入进项税额科目。外贸企业如果已按规定计算征税率与退税率之差，并已转入成本科目的，可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额，转入进项税额科目。例如：飞飞公司为一生产性企业，2008年10月出口A商品，取得出口收入10万美元，没有内销收入，当月可抵扣进项税额为5万元，假设A商品为退税率为零的商品，汇率比例为：100美元=680元人民币，增值税税率为17%，飞飞公司该月无留抵税额。会计处理如下：1.计算出口收入借：应收账款680000贷：主营业务收入——出口收入6800002.计算销项税额先换算成不含税的收入=680000÷（1 17%）=581196.58（万元）计算销项税额=581196.58×17%=98803.42（万元）借：主营业务收入——出口收入（或视同内销的出口收入）98803.42贷：应交税费——应交增值税（销项税额）98803.42注：如果一开始就知道是出口退税率为零，也可将上面两个步骤合并处理。3.将销项税额与可抵扣进项税额相减计算该月应纳的增值税综上所述，出口免税与出口退税率为零虽然相当类似，但实际上其中适用了不同的税收政策，会计核算处理上也是完全不同的。

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