如果合作开发成立新的公司,以土地出资应该以土地的评估价值作为对新成立公司的投资。借记:对外投资贷记:固定资产_土地
看公司是收付实现制还是权益发生制收付实现制正常处理就好权责发生制要调整以前年度损益①借:以前年度损益调整贷:应交税金②借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整
增值税业务:销售:借:应收账款等贷:主营业务收入贷:应交税费——应交增值税(销项税额)进货:借:库存商品等借:应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款等月末转账:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——应交增值税(未交增值税)先征税款:借:应交税费——应交增值税(未交增值税)贷:银行存款后退税款:借:银行存款贷:营业外收入福利企业有应纳税所得额,就应交企业所得税。所不同的是,福利企业在计算应纳税所得额时,发放给福利(残疾)人员的工资可以作为可扣除项目双倍扣除(一般企业只能扣一次,福利企业可以扣两次)
《企业会计准则第14号——收入》规定,销售商品收入同时满足下列条件的,才能予以确认:企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。《增值税暂行条例实施细则》指出:销售货物,是指有偿转让货物的所有权;有偿,是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。与《企业会计准则第14号——收入》规定的确认销售商品收入条件相比,增值税法所定义的“销售货物”并未要求考虑主要风险和报酬转移等问题,而是主要考虑了法律形式。例如,企业销售一批货物,如果款项很可能收不回,则会计上不确认收入,但依增值税法规定要确认销售;企业不能合理估计退货可能性的,会计通常在售出商品退货期满时确认收入,但依增值税法规定一般要在发出商品时确认销售。此时,涉税会计处理一般为,借记“应收账款”或“应收票据”科目等,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。另外,为了保证税款抵扣制度的顺利实施,不致造成税款抵扣环节的中断,对并没有给企业带来直接的现金流和其他经济利益的下列特殊行为,《增值税暂行条例实施细则》明文规定视同销售货物:①将货物交付其他单位或者个人代销;②销售代销货物;③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;④将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;⑥将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;⑦将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;⑧将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。八种视同销售货物行为中,①、②和③项属于代销行为,从会计处理来看,得到了会计的认同,其税务处理与会计处理没有差异。根据《企业所得税法实施条例》第二十五条的规定,企业发生非货币性资产交换,以及将货物用于职工福利、捐赠和利润分配等用途的,除国务院财政、税务主管部门另有规定之外,也视同销售货物。现行所得税会计采用的是资产负债表债务法,注重的是资产负债的计价,从而在一定程度上缩小了所得税法与会计准则在收入确认和处理方面的差异。从《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》来看,所得税法对收入的确认也基本上与会计准则一致。所以上述⑤、⑥、⑦、⑧项已得到了会计准则的认同,税务处理与会计处理没有差异。对于第④项,根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》,将资产用于生产、制造、加工另一产品,改变资产形状、结构或性能,改变资产用途(如自建商品房转为自用或经营)等不改变资产所有权属的情形,由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变,可看做内部处置资产,不视同销售确认收入,相关资产的计税基础延续计算。既然所得税法明文规定不作销售处理,所以“将自产、委托加工的货物用于非应税项目”在会计上也没有确认收入,货物按成本转账;因增值税法规定其视同销售,则按同类资产同期对外销售价格计算销项税。例如,将自产货物用于建造房屋时,借记“在建工程”科目,贷记“库存商品”、“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。二、因确认时点不同而导致的差异及会计处理根据《增值税暂行条例实施细则》和《企业会计准则第14号——收入》应用指南的规定,增值税确认纳税义务发生时间的时点即确认销售的时点与会计上确认收入的时点不一致的是:先开具发票的,为开具发票的当天;生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物的,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;委托其他纳税人代销货物、未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天。的当天。对于第二种情况,涉税会计处理为:借记“预收账款”科目,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;对于第三种情况,涉税会计处理为:借记“应收账款”科目,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。三、因计量方法不同而导致的差异及会计处理《企业会计准则第14号——收入》应用指南指出:某些情况下,合同或协议明确规定销售商品需要延期收取价款,如分期收款销售商品,实质上具有融资性质的,应当按照应收的合同或协议价款的现值确定其公允价值。无论是从所得税还是增值税的规定来看,目前税收计量主要采用历史成本和市场价值,尚未有依据现值计量的明确规定。所以,具有融资性质的分期收款销售商品,仍然按合同约定日期应收的合同或协议价款计算销项税额,而按应收的合同或协议价款的现值确认会计收入。《增值税暂行条例实施细则》规定,销售货物价格明显偏低并无正当理由或者有本细则所列八种视同销售货物行为而无销售额者,按下列顺序确定销售额:按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;按组成计税价格确定。组成计税价格的计算公式为:组成计税价格=成本×(1 成本利润率)。属于应征消费税的货物,其组成计税价格中应加计消费税额。公式中的成本是指:销售白产货物的为实际生产成本,销售外购货物的为实际采购成本。
增值税部分 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交增值税 借:应交税费-应交增值税 贷:银行存款 滞纳金部分 借:营业外支出 贷:银行存款
行政管理人员的防暑降温费一般是计入管理费用-劳动保护费科目;生产人员的防暑降温费可计入成本也可列入费用。
如果电线,地坪,等是你们公司自己购买,让别人做的话 应该:借:低值易耗品 贷:现金或银行存款 领用时:借:营业费用_维护材料费 贷:低值易耗品 维修完后他们给你们开发票 借:营业费用_维修费 借:现金或银行存款 如果电线、地坪等都由维修公司出,你们只出服务费 就做:借:营业费用_维修费 贷:现金或银行存款
应该有代扣。你的做法是不合法的。除法定扣除项目外所有发放给职工的都应计入应税所得,你给职工缴税等于又发给他25元,应该交2.5元的税。一定要给职工实发2500元的话,计税工资应该是2527.78,这样做分录。计提,借:管理费用2527.78贷:应付职工薪酬—工资2500贷:应交税金——代扣代缴个人所得税27.77发工资,借:应付职工薪酬2500贷:现金/银行存款2500完税,借:应交税金27.78贷:银行存款27.78
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税借:应交税费-未交增值税贷:银行存款
跟老板谈工资也是要有自己的实力的,要是有实力直接说出来自己想要的工资就可以了
公司要是出售的话就是用借:银行存款或应收账款,贷:主营业务收入 销项税
会计人员可以和人力资源部索要考勤,根据考勤做工资表,然后计提工资 计提时: 借:管理费用——工资 销售费用——工资 贷:应付职工薪酬——工资 等出纳将工资发放后, 凭单据做发放工资分录 借:应付职工薪酬——工资 贷:库存现金或者银行存款
借:应付职工薪酬贷:现金或银行存款其他应付款-XX工资到月末结账后,应付职工薪酬应是平的,通常无余额,未付的工资可以挂在其他应付款科目上
如已过认证期,发票还能认证吗?我觉得应该是不能,如果税金小打算企业自行承担的,直接按发票总金额入账,就不要体现税项了。如果是按分项记账的,那就把税金金金转出进存货成本(购货发票)或者制造费用、管理费用
像车,船,飞机的费用应该是实报巴(根据级别出差享受交通工具)。要是包的是餐费和住宿费就可以直接用实际的交通费加上餐补和宿补(其中餐补和宿补不用发票)做账如:借:管理费用/营业费用;(交通费 餐补 宿补)贷:现金/银行/其他应收款附件就只有交通票。我们这里是这样,税务部门也认可这样处理。
企业依法取得土地使用权,就要支付法律规定的“土地出让金”等费用,在会计上一般将其列入“无形资产—土地使用权”科目,按照无形资产的有关规定计价、摊销。
工业会计成本核算计算方法主要分为三类。 成本计算的基本方法 1、品种法:以产成品品种作为成本核算对象,设置基本生产成本明细账,归集生产费用、计算产品成本的一种方法,主要适用于大量、大批单步骤生产或不需要划分生产步骤的企业,如发电、自来水、食品、塑料制品等; 品种法下成本核算的方法要点,可概括如下:以“产品类”为成本计算对象,开设成本计算单;“产品类”的成本计算方法同于“品种”;某“类产品”的成本计算出来后,按照下列方法再分配到具体品种,以计算品种的成本;类中选定某产品为“标准产品”;定义其他产品与标准产品的换算系统;按照换算系统之比例将“类产品”的成本分解计算到具体品种产品的成本。 适用范围: 品种法适合于产品品种规格繁多,并且可以按照一定的标准进行分类的企业。如:服装厂、电子厂等。 2、分批法:此时,生产费用在成本核算对象之间的分配以及费用的汇集程序和方法与上述相同,各批产品的费用在完工产品和在产品之间进行分配; 产品的“批”。分批法是一种很广义的成本计算方法,在实际工作中,有“批号”、“批次”的定义。可以按照下列方式确定成本对象:产品品种、存货核算中分批实际计价法下的“批”、生产批次、制药等企业的产品“批号”、客户订单——即按照客户订单计算成本的方法、其他企业需要并自定义的“批” 品种法在实际工作中的应用要点为:以“批号”、“批次”为成本计算对象开设生产成本明细账、成本计算单。 成本计算期一般采用“工期”, 一般不存在生产费用在完工产品和在产品之间分配。若生产费用在完工产品、在产品间分配采用定额法。 单件、小批生产企业、按照客户定单组织生产的企业——因而也称“订单法” 3、分步法(逐步结转分步法、平行结转分步法)成本核算方法。 步法下的“步”同样是广义的,在实际工作中有丰富的、灵活多样的具体内涵和应用方式,分步法下之“步”在实际应用中,可以定义为下列“步”含义:部门——即计算考核“部门成本”、车间、工序、特定的生产、加工阶段、工作中心, 上述情况的随意组合。 较之其他方法,分步法在具体计算方式方法上很有不同,这主要是因为它按照生产加工阶段、步骤计算成本所导致的。
工业会计成本核算计算方法主要分为三类。 成本计算的基本方法 1、品种法:以产成品品种作为成本核算对象,设置基本生产成本明细账,归集生产费用、计算产品成本的一种方法,主要适用于大量、大批单步骤生产或不需要划分生产步骤的企业,如发电、自来水、食品、塑料制品等; 品种法下成本核算的方法要点,可概括如下:以“产品类”为成本计算对象,开设成本计算单;“产品类”的成本计算方法同于“品种”;某“类产品”的成本计算出来后,按照下列方法再分配到具体品种,以计算品种的成本;类中选定某产品为“标准产品”;定义其他产品与标准产品的换算系统;按照换算系统之比例将“类产品”的成本分解计算到具体品种产品的成本。 适用范围: 品种法适合于产品品种规格繁多,并且可以按照一定的标准进行分类的企业。如:服装厂、电子厂等。 2、分批法:此时,生产费用在成本核算对象之间的分配以及费用的汇集程序和方法与上述相同,各批产品的费用在完工产品和在产品之间进行分配; 产品的“批”。分批法是一种很广义的成本计算方法,在实际工作中,有“批号”、“批次”的定义。可以按照下列方式确定成本对象:产品品种、存货核算中分批实际计价法下的“批”、生产批次、制药等企业的产品“批号”、客户订单——即按照客户订单计算成本的方法、其他企业需要并自定义的“批” 品种法在实际工作中的应用要点为:以“批号”、“批次”为成本计算对象开设生产成本明细账、成本计算单。 成本计算期一般采用“工期”, 一般不存在生产费用在完工产品和在产品之间分配。若生产费用在完工产品、在产品间分配采用定额法。 单件、小批生产企业、按照客户定单组织生产的企业——因而也称“订单法” 3、分步法(逐步结转分步法、平行结转分步法)成本核算方法。
如果你已给客户开发票,就借:应收票据贷:主营业务收入应交税费-销 如果未开发票就借:应收票据贷:预收账款-客户
两者实际算下来都是按实际成本进行结算,只是劳动强度、科目设置和账务处理多少有些不同。存货按实际成本核算的特点是:从存货的收发凭证到明细分类账和总分类账均按其实际成本计价。实际成本法一般适用于规模较小、存货品种简单、采购业务不多的企业原材料按计划成本的核算方法适用于存货品种繁多、收发频繁的企业。如果企业的自制半成品、产成品品种繁多的,或者在管理上需要分别核算其计划成本和成本差异的,也可采用计划成本法核算下面仅用材料取得和入库这一过程为例,用简单的分录来加以说明:实际成本法下:取得材料:借:物资采购(实际成本)×××。××应交税金-应交增值税(进项税额)×××。××贷:银行存款等×××。××材料入库:借:原材料(实际成本)×××。××贷:物资采购×××。××实际成本法下原材料均是以实际成本反映,所以月末不需加以调整。计划成本法下:取得材料:借:物资采购(实际成本)×××。××应交税金-应交增值税(进项税额)×××。××贷:银行存款等×××。××材料入库:借:原材料(计划成本)×××。××贷:物资采购×××。××计划成本法下,要在月末进行汇总,计算材料成本差异,具体分录如下:借:材料成本差异(超支差)×××。××贷:物资采购×××。××或借:物资采购×××。××贷:材料成本差异(节约差)×××。××从以上对实际成本法和计划成本法的描述,可以得出如下的结论:在计划成本法下,材料明细账可以只记录收入、发出和结存的数量,将数量乘以计划单位成本,随时求得材料收、发、存的金额,通过“材料成本差异”科目计算和调整发出和结存材料的实际成本,简便易行。而在实际成本法下,对存货的数量、单位成本和总金额都要详细记录,增加了一些不必要的麻烦。计划成本法虽然强调的是“计划”下的成本,但它仍是适时地关注实际成本,与实际成本保持着密切的联系。在取得存货时,将实际成本与计划成本相对比得出存货的“材料成本差异”,表面上看只是一个简单的计算过程,其实质是控制和决策过程。通过两种成本的比较,使得采购部门不断关注其计划成本,结合更多的影响因素,不断降低其采购成本,节约支出,也为制定更完善的计划成本做准备。
1,股 东投入的超出注册资本金部分的资金,在没办理增资手续之前,都在资本公积科目反映. 2,《中华人民共和国公司法》第一百六十九条规定: ....资本公积不得用于弥补公司的亏损。 3,但股东可以用资本公积转增资本后再进行减资,以弥补亏损. 4,多投入的记“资本公积” 5,投入进来就不能返还了,如果要返还的话就记“其他应付款” 6,我只知道“盈余公积”补亏 。
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