因为是租用的场地,并不是自己的固定资产,所以与此产生的一切费用只能算入管理费用里,包括装修费用,除非房主愿意承担一部分。
在备抵法下、企业应当根据实际情况合理估计当期坏账损失金额。 备抵法,就是在没有坏账发生的情况下,处于谨慎原则的考虑,根据应收账款的余额,按照相应的计提比例计提。因为这块坏账并没有实际发生,所以在那所得税时。税法不允许扣除,需要纳税调增。同时还要根据计提准备后,应收账款的账面价值和计税基础确认递延所得税资产。 直接转销法,就是平时不计提准备,在实际发生坏账时直接计入营业外支出扣除。后面这种方法和缴税是一致的,不用纳税调整。但是,由于平时不计提准备,会导致企业的风险加大,,所以选择使用备抵法 备抵法的优点是: 1、预计不能收回的应收款项作为坏账损失及时计入费用,避免企业的虚盈实亏。 2、在报表上列示应收账款净额,使报表阅读者能了解企业真实的财务状况。 3、使应收账款实际占用资金接近实际,消除虚列的应收账款,有利于加快企业资金周转,提高经济效益。
预交时借:应交税费---应交增值税(已交税额)--城建税---教育费附加--地方教育费附加贷:银行存款计提时借:营业税金及附加--城建税---教育费附加管理费用--地方教育费附加贷:应交税费--城建税---教育费附加--地方教育费附加
1、公司购买土地,办理土地证时,需要交纳契税。缴纳的契税,要记入“无形资产--土地使用权”的成本中。2、公司转让出售土地,不交契税。契税应该由受让方(购买方)在办理土地证过户时缴纳。
从会计分录上讲没有错误。但却不太合理。 按照公司法及会计准则的规定,股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资 的,应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户;企业接受投资者投入的资本,借记“银行存款”、“其他应收款”、“固定资产”、“无形资产”、 “长期股权投资”等科目,按其在注册资本或股本中所占份额,贷记“实收资本”科目,按其差额,贷记“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目。
先转入“固定资产清理”科目(有累计折旧的话):借:固定资产清理累计折旧贷:固定资产收到残料收入时:借:库存现金贷:固定资产清理缴税营业税时借:固定资产清理贷:应缴税费--应交营业税就是说所有清理时产生费用都借记“固定资产清理”,收入都贷记此科目收到价款时:借;银行存款/库存现金贷:固定资产清理最后将固定资产清理借贷方合计一下,如余额在借方(即盈利):借:固定资产清理贷:营业外收入--非流动资产处置利得如为贷方(亏损):借:营业外支出--非流动资产处置损失贷:固定资产清理处置完后此科目无余额。
借:累计折旧2:以前年度损益调整或利润分配——未分配利润2.5万元贷因为是次年5月30号之前搞所得税汇算清交作的调整
考虑国税系统对 "滞留发票检查" 的认定,,建议对取得的增值税专用发票,不管是否在规定时间开票日期起90天内到国税认证..都应该把发票进行入帐处理,,否则不入帐的话到时国税检查到的话,就要按正常销售价的17%全额计缴增值税,并不得抵扣那发票的进项税 对于楼主的情况,,可当收到普通发票那样处理..借:库存商品 \原材料 贷:银行存款 \应付账款 价税合计.计入成本
固定资产部分报损1、注销报损部分固定资产账面原值和已提折旧借:固定资产清理累计折旧贷:固定资产2、支付清理费用时借:固定资产清理贷:银行存款3、取得残值变价收入时借:银行存款贷:固定资产清理4、结转固定资产清理净损失借:营业外支出贷:固定资产清理固定资产部分更换1、注销被更换部分固定资产账面原值和已提折旧借:固定资产清理累计折旧贷:固定资产2、增加新更换部分固定资产价值借:固定资产贷:银行存款或原材料等3、结转固定资产清理借:营业外支出贷:固定资产清理
公司的财务处理就是按照会计准则进行正常真实的做账就可以了的。
已认证的发票就是按照正常的业务发生原则进行做账就行了,跟认证有没有没关系
根据企业会计准则,印花税在支付时,直接计入损益,不需经过“应交税费”计提,分录如下:借:管理费用--印花税贷:银行存款
把以前的房子的固定资产先清掉。 借:固定资产清理 贷:累计折旧 固定资产 借:其他应收款(也就是补偿房产的价值) 贷:固定资产清理 你们购置时: 借:固定资产(新的房产) 贷:其他应收款 银行存款(购新房你们单位多付的部分)
随意变更会计的处理方法,肯定是不可以的;无论何事件的处理都没有随意性质的; 企业应当在符合会计法律制度的前提下,合理的变更会计的处理方法; 合理的变更会计的处理方法,一定要取得合理的依据或原始凭证。 根据《会计法》第四十二条的规定,违反《会计法》行为的,应承担相应法律责任。第五条(共十条):随意变更会计处理方法的行为。会计处理方法的变更会直接影响会计资料的质量和可比性,因此,不得违反《会计法》和国家统一会计制度的规定,随意变更会计处理方法。
对第一张发票作红字分录冲回,第二张发票按正常分录处理。税金已补交,应该没什么影响,影响的只是1月和2月纳税申报表中的数值(申报表中必须反映第一张发票应转出的进项税额,不知你是否在2月申报表中已反映)。
退回出口退税款:贷:应收帐款---应收出口退税(红字)贷:银行存款冲回不退税部分:借:主营业务成本(红字)贷:应交税费--进项税额转出(红字)冲回已退税部分:借:应收帐款---应收出口退税(红字)贷:应交税费--出口退税(红字)不退税的视为内销上缴增值税:销售收入成以17%贷:主营业务收入(红字)贷:应交税费--应交增值税--销项税销项税减进项税大于零就上增值税
借:应收账款(收到钱就银行存款) 贷:其他业务收入 借:营业税金及附加 贷:应缴税费-应缴营业税 应缴税费-应缴教育附加 借:管理费用--防洪费 贷:库存现金 借:应缴税费--应缴营业税 应缴税费-应缴教育附加 贷:库存现金
收到上级财政拨款收入,不是同级财政的补助收入,应借记“银行存款”人,贷记“上级补助收入”,并按支出功能进行分类明细记账;按要求补助给下属单位使用时,借记“对附属单位补助支出”。
你应该是新手就不讲原理了,直接做分录借:经费支出-基本支出-财政补助支出-工资及福利-基本工资 贷:应付职工薪酬-工资
对企业来说是一回事,先按正常税率计提应交税(增值税、城建税等),再做减免税的分录,将减免额转到“补贴收入”(或“营业外收入”)里即可。
借:主营业务收入应交税费--应交增值税--销项税额贷:应付账款/银行存款结转的成本:借:库存商品贷:主营业务成本
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