1、发放工资时，分录应调整为：借：应付职工薪酬 贷：应缴税费--应交个人所得税（实际缴纳的） 2、次月发放时，把多交的这部分少提就好了。
个人所得税一般放在应交税金中，但是也有放在其它应付款中的，就看财务方面怎样处理了。
一、根据企业会计准则，其他应交款应计入应交税费科目。2006年新的会计制度，将“其他应交款”取消。“其他应交款”和“应交税金”合并成“应交税费”,教育费附加、矿产资源补偿费都不再在“其他应交款”核算。二、具体会计分录是：1、月终，公司根据计算出的应缴纳的教育附加费，编制会计分录。借：主营业务税金及附加：贷：应交税费2、公司收到代收代缴的车辆购置附加费时：借：银行存款贷：应交税费3、实际缴纳时：借：应交税费贷：银行存款
计提时企业部份： 借：管理费用——职工住房公积金 贷：其他应付款——住房公积金 个人部份直接从工资中扣除： 借：应付职工薪酬 贷：其他应付款——个人住房公积金 其他应付款——代扣代缴个人所得税 现金（或银行存款） 上交时： 借：其他应付款——住房公积金（企业 个人负担部分） 贷：银行存款
购入汽车应计入哪个科目，要看购汽车的目的，如果购进是为了出售，应计入库存商品，如果购进为了使用，应计入固定资。分录： 1.为出售购进汽车： 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/库存现金/应付账款 2.为使用购进汽车（进项税不予抵扣）： （1）应交消费税的小汽车 借：固定资产-汽车 贷：银行存款/库存现金/应付账款 （2）不需缴纳消费税的汽车（进项税可以抵扣） 借：固定资产-汽车 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/库存现金/应付账款
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》印花税税目税率表第12和13项规定：12、营业帐簿生产经营用帐册记载资金的账簿，按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花，其他账簿按件贴花五元13、权利许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花五元上述12项营业账簿“记载资金的账簿”的印花税经国家税务总局1994年2月5日国税发[1994]025号文规定：生产经营单位其记载资金的账簿贴花改为按“实收资本”与“资本公积”两项合计金额的万分之五贴花。因此，新企业在办理税务登记时要交印花税的说法是没有法律依据的，应该是你在启用账簿时按照“实收资本”与“资本公积”两项合计金额（通常情况下新办企业没有资本公积，只有实收资本，即注册资本）的万分之五贴花。如果新办企业尚未营业，该项费用（缴纳印花税）在“长期待摊费用—开办费”汇集，待企业营业开始当月再从“长期待摊费用—开办费”转入“管理费用—开办费摊销”；如果已经营业，缴纳的印花税则在“管理费用—其他—其他税费”列支。
固定资产修理费，金额较小的零星维修，可以计入”管理费用“或”制造费用“会计科目。金额较大的大修理费用，需要计入”长期待摊费用'。符合资本化的大修理开支，可以调整计入固定资产原值
待摊费用原用来反映一年内需分摊的费用，强调配比原则与权责发生制原则。 但新准则下，直接在款项支付时一次性记费用，强调重要性原则。 执行新准则的公司，直接记费用，用不着记入其他流动资产，然后再按月摊销了。 因为新准则既然取销了“待摊费用”这个科目，也就意味着不用再按月“摊销”了。
如果是购销合同印花税应该预提： 借：管理费用－合同印花税 贷：应交税金——合同印花税 下个月交税时： 借：应交税金——合同印花税 贷：银行存款 如果是账簿的印花税则可以在本月直接交税 借：管理费用－印花税 贷：银行存款
持有至到期投资的手续费应该计入持有至的成本里。
1、如果金额不大，直接计入“管理费用--装修费”科目。 2、如果金额大，先计入“长期待摊费用--装修费”科目；然后，按照税法规定的3年期限进行摊销。
记在管理费用下面。管理费用下面可设多个明细科目，有的科目名称可以定，你这个可以入在“办公费、通行费、网络费”里，不过这个费用每年只发生一次，也可以记在“其他”里。
如果培训类的，计入职工教育经费;如果是其他的，管理费用下的子目会务费。《企业所得税税前扣除办法》对企业的会议费列支规定为：纳税人发生的与其经营活动有关的合理的会议费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实的合法凭证，否则不得在税前扣除。会议费证明材料应包括：会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。
固定资产盘亏计入： 营业外支出——盘亏损失“科目。 具体说，企业在固定资产清查中盘亏的固定资产时，应按盘亏固定资产的账面净值，借记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目；按已提折旧，借记“累计折旧”科目；按固定资产的账面原值，贷记“固定资产”科目。报经批准处理后，借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目。
（1）当期所得税费用即当期应交税费——应交所得税对应的所得税费用。（2）递延所得税费用即递延所得税资产和递延所得税负债对所得税费用的影响，确认递延所得税资产（资产类科目增加在借方）会减少所得税费用，分录如下：借：递延所得税资产贷：所得税费用转回递延所得税资产会增加所得税费用，分录如下：借：所得税费用贷：递延所得税资产确认递延所得税负债（负债类科目，增加在贷方），会增加所得税费用，分录如下：借：所得税费用贷：递延所得税负债转回递延所得税负债会减少递延所得税费用，分录如下：借：递延所得税负债贷：所得税费用根据递延所得税资产和递延所得税负债的期末余额减去期初余额，计算本期递延所得税资产和递延所得税负债的发生额，正号为增加额，负号为减少额，综合考虑即为对所得税费用的影响，注意递延所得税费用如果为负数，是递延所得税收益，应该减去。
不会的。生产成本科目期末借方余额，反映小企业尚未加工完成的各项在产品的成本。生产成本科目借方余额在资产负债表中记入存货，不是会导致资产负债表的两边不平衡的。
根据国家税务总局《关于企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复》（国税函发〔1997〕472号）的规定，纳税人销售货物给购货方的销售折扣，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售额计算征收所得税；如果将折扣额另开发票，则不得从销售额中减除折扣额。纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出不得在税前列支。 《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税[2009]29号）第一条第二款规定的“2.其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。” 纳税人发生的佣金符合下列条件的，可在税前扣除： (1)有合法真实凭证； (2)支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（支付对象不含本企业雇员）； (3)支付给个人的佣金，按《中华人民共和国企业所得税法》及其有关规定的比例或额度据实扣除。 如果符合标准，可以列支“营业费用”，超限额部分在企业所得税汇算清缴时予以调整。
递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。 递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。 递延所得税资产的主要账务处理： （一）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记"所得税费用——递延所得税费用"、"资本公积——其他资本公积"等科目。本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的，应按其差额确认；本期应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额，做相反的会计分录。 非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税资产，同时调整商誉，借记本科目，贷记"商誉"科目。 （二）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记"所得税费用——当期所得税费用"、"资本公积——其他资本公积"科目，贷记本科目。 递延所得税负债的主要账务处理 （一）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记"所得税费用——递延所得税费用"、"资本公积——其他资本公积"等科目，贷记本科目。本期应予确认的递延所得税负债大于其账面余额的，借记"所得税费用——递延所得税费用"、"资本公积——其他资本公积"等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于其账面余额的，做相反的会计分录。 非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税负债，同时调整商誉，借记"商誉"科目，贷记本科目。
联系： （1）二者都是对会计对象具体内容的科学分类，口径一致，性质相同，会计科目是账户的名称，也是设置账户的依据，账户是会计科目的具体运用； （2）没有会计科目，账户便失去了设置的依据；没有账户，会计科目就无法发挥作用； 区别： （1）会计科目仅仅是账户的名称，不存在结构；而账户则具有一定的格式和结构； （2）会计科目仅说明反映的经济内容是什么，而账户不仅说明反映的经济内容是什么，而且系统反映和控制其增减变化及结余情况； （3）会计科目的作用主要是为了开设账户、填凭证所运用；而账户的作用主要是提供某一具体会计对象的会计资料，为编制会计报表所运用。
我的做法是，如果是采购原材料的运费是进入采购成本，如果是销售产品的费用就记入营业费用。如果金额不大的快递费用就记入管理费用
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