城建税记入主营业务税金及附加,所得税计入"所得税"科目,计提时:借:主营业务税金及附加贷:应交税费-应交城建税借:所得税贷:应交税费-应交所得税
做错了 购买货物的增值税单独所增值税进项税额 而运费是要计入货物的成本的 所以正确的应该是： 借：原材料228000+6840 应交税费——应交增值税（进项税额）38760+752.4 贷：应付账款 266760+7952.4
“受托代销商品款”账户，属于负债类账户，用来核算企业接受代销商品的价款。贷方登记收到代销商品的价款，借方登记代销商品售出后按接收价款结转，期末贷方余额表示尚未售出代销商品的价款。
印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税通过以下科目进行核算：借：管理费用贷：应交税金-印花税借：无形资产贷：应交税金-耕地占用税借：无形资产（或固定资产）贷：应交税金-契税借：固定资产-车辆购置税贷：现金（或银存）
40,000+50,000=90,000 在月末资产负债表时,应付账款科目的月末合计数应根据应付账款科目的贷方余额和预付账款的借方余额的合计数填列
有固定资产就有累计折旧，这就好比磨损费。 比如买一辆车，原价125000元，假设使用期限是10年，报废时残值是5000元。 1.那么在可以使用的10年间，这辆车共损耗了 125000-5000=120000元 2.按平均年限法计算折旧的话，这辆车的年折旧额是 120000/10=12000元 3.这辆车的月折旧额是 12000/12=1000元 4.每个月，这辆车就算是不用，也会有1000元的折旧。 5.固定资产净值=固定资产原值-累计折旧 6.“累计折旧”是资产类的科目，反映在资产负债表上，是固定资产的原值减去累计折旧。 7.累计折旧期初期末余额在贷方，因为金额被固定资产原值减的。 理解了这些，就知道什么叫做累计折旧了。
这需要区分造成损耗的原因： 1. 如果是合理损耗，每次运输过程中都会发生，不可避免的，无需进行额外的会计处理。
1、银行工本费 企业列支“财务费用--手续费”。 事业单位列支“事业支出---手续费”。 基本建设单位列支“待摊投资---财务费用”。 2、其他工本费 企业列支“管理费用--办公费”。 事业单位列支“事业支出---办公费”。 基本建设单位列支“待摊投资---办公费用”。
营业外支出，最好再明细设一个“罚款”，我们公司就是在营业外支出下设“罚款”“捐赠支出”，像去年的地震捐赠是可以税前扣除的，但是罚款是不可以税前扣除，这样方便自己做年度所得税汇算清缴。相反收到违约金就入营业外收入，这些是与企业的生产经营无关的收入
你直接在会计科目那里新增就可以了，比如说1级科目代码1001，哪你把2级科目代码写成1001.01就可以了
科目余额表里面应交税金贷方余额是表示应交而未交的税金。科目余额表里面应交税金贷方余额是欠交的税金。
新准则规定，固定资产修理费一律记入管理费用—修理费，此装修费也应如此。 借：管理费用—修理费 贷：原材料 / 库存现金 / 银行存款 企业与固定资产有关的后续支出，包括固定资产发生的日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋的装修费用等，没有满足固定资产确认条件的，应在“管理费用”科目核算。
借：管理费用--劳动保护费 贷：现金（或银行存款、应付账款）。 如果是企业用于销售的： 借：委托加工物资--加工费 贷：现金（或银行存款、应付账款）。
对应科目一般是所得税费用，也有可能是资本公积——其他资本公积，也有可能是商誉。 在资产负债表有单独的科目列示。
1、计提时 借：管理费用——税费 贷：应交税金——房产税 贷：应交税金——土地使用税 2、交税时 借：应交税金——房产税 借：应交税金——土地使用税 贷：银行存款
车费不能单独说计入什么科目噻，如果是出差的车费，就是差旅费，如果是平时的零星的在城内到处转的车费，就是交通费噻。
营业费用也就是现在所说的“产品销售费用” 如果你想再分细点的话也可以，管理人员的出租车费你就记入管理费用，其他人员的记入产品销售费用 我们公司一般都只记录产品销售费用
一、支付门面租金应计入销售费用科目。 二、具体会计分录是： 借：销售费用-租金 贷：银行存款 三、销售费用科目应当销售费用费用项目进行明细核算,本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。企业发生的与销售商品和材料、提供劳务以及专设销售机构相关的不满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的日常修理费用和大修理费用等固定资产后续支出，也在本科目核算。
工商的罚款计入营业外支出 借：营业外支出 贷：银行存款 税法规定违法经营的罚款、被没收财物的损失、各种税收的滞纳金、罚款和罚金不得在所得税前扣除，要进行纳税调整。（还包括卫生检查不合格罚款，违反计划生育罚款，绿化不合格罚款，交通违章超标罚款等）
执行《企业会计制度》的，新产品研发支出在发生时直接计入\“管理费用”科目；执行《企业会计准则》、《小企业会计准则》的，在发生时计入\“研发支出”科目，期末，对于不满足资本化条件的研发支出转入\“管理费用”科目，符合资本化条件的研发支出在研发项目达到预定可使用状态时转入\“无形资产”科目。
如果是运输公司，这些费用应该是主营业务成本。 如果不是运输公司，汽车主要是载人出行的，应该是差旅费。 明细科目你自己根据公司的管理需要编就行了，可以编成路费、车费等。
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