某客户把残损的商品340元，换走新产品340，残损商品做返厂处理，请问怎么做会计分录？请问怎么做会计分录？

根据税法的相关规定，采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格（金银首饰除外）。所谓以旧换新，是指纳税人在销售自己的货物时，有偿收回旧货物的行为。因此，贵单位应按新货物的销售价格计收入，缴增值税，并结转成本，同时，由于收回的旧货物无法取得增值税专用发票，则无法抵扣进项。借：库存商品旧货物的成本价销售费用两者差额（计入销售费用，是因为很多企业以旧换新的目的是为了促销，所以计入这个费用，具体计入哪个科目，主要是看你们此项以旧换新业务的目的来定）贷：主营业务收入340元/(1 17%)如果是小规模，则是除以1.03应交税金——应交增值税（销项税额）340/（1 17%）*0.17借：主营业务成本新产品的成本价贷：库存商品——新产品的成本价

潘知欢

想问期货公司的会计核算，营业部与总部的核算区别？营业部与总部的核算区别？

营业部以具体业务为主，而总部结算之类的业务为主，一般总部的要求会高些。在期货公司从事会计个人认为不是很好的选择。以下资料供参考：《期货公司管理办法》第四十七条规定，期货公司应按照中国证监会的规定对营业部实行统一结算、统一风险管理、统一资金调拨、统一财务管理和会计核算，建立规范、完善的营业部岗位责任制度和业务操作规程(简称对营业部“四统一”)。　　上述规定中要求期货公司“按照中国证监会的规定”对营业部实行“四统一”，但该办法于2007年4月15日实施以来，至今中国证监会对如何对营业部实行“四统一”管理并没有出台相关规定，这使期货公司如何对营业部进行管理产生困惑，监管部门如何进行监管也没有明确依据。　　现代《辞海》中对“统一”的解释为“使成一体；一致；没有分岐；没有差别”。那么，对营业部“四统一”应如何理解呢？又应如何进行操作呢？结合实际工作，笔者谈一点对营业部“四统一”的理解，希望起到抛砖引玉的作用。　　对营业部实行统一结算的理解　　目前期货行业普遍采用二级结算模式，即期货交易所对期货公司结算，期货公司再对客户进行结算。期货公司进行的结算工作由其相关结算部门办理，即在统一的交易结算系统中按客户进行结算，结算后将有关结算结果发往营业部、中国保证金监控中心，客户可通过登录中国保证金监控中心网站查询其交易记录。营业部仅被动地接受结算结果，从这个意义上来讲，对营业部来说不存在结算工作，更谈不上对其结算工作进行管理了。对营业部实行统一结算，不如调整为对客户实行统一结算更合适。从广义的结算来说，统一结算还应包括由期货公司总部统一办理交割、质押业务，统一办理与期货交易所对账等工作。　　对营业部实行统一风险管理的理解　　为加强风险控制，目前期货公司大都由具体的部门负责风险控制工作，并制定统一的风险控制制度，建立包括分管领导、风险控制部门、营业部的三级风险控制体系，明确各级职责分工和业务流程。　　营业部风险控制人员受风险控制部门的管理，具体负责一线风险监控工作，直接负责与风险率较高的客户进行联系，负责通知客户及时按要求追加保证金，必要时可采取强制平仓措施。风险控制部门专职人员负责对在规定时间未能及时追加保证金的客户实施强制平仓工作，以免给期货公司造成损失。对重大的风险控制事项，报分管领导批准后办理。　　为做好风险控制工作，期货公司要按风险等级对客户进行梳理、分类，对不同风险等级客户采取不同的控制手段。专职风险控制人员业务要熟练，反应要敏捷，操作要准确，反馈要及时。从以上分析可以看出，统一风险控制工作可以理解为：在期货公司统一风险控制制度下，建立分层级的风险控制体系，按分工各尽其责，有效防范可能给期货公司造成的各种风险，包括市场风险、信息系统风险、信用风险、人员风险和新业务风险等。　　对IB业务客户的风险控制，具体风险控制措施由期货公司风险控制部门负责实施，不得授权IB证券营业部人员办理。　

只剩沉寂在心中

请问会计方面的专家，总分类账、明细账、日记账的记账依据各是什么？请问会计方面的专家？

记帐的依据都是“证帐凭证”。登载总帐的记帐凭证一般为“科目汇总表”与“汇总记帐凭证。，有的也可以用”记帐凭证”直接登载总帐。登载明细账、日记账的记账的依据的是记帐凭证与原始凭证结合。制作记帐凭证的依据是原始凭证。原始凭证是经济业务发生的书面证明。

Bella丽芸

请问会计上确认损益与不确认损益的会计处理有什么区别？确认损益和损益类的科目有什么关系？请问会计上确认损益与不确认损益的会计处理有什么区别？

这个要将资产负债表和利润表结合起来看。我们知道，第一会计等式：资产=负债所有者权益扩展的会计等式：资产=负债所有者权益（收入-费用）这两个等式非常重要，收入-费用得到的净利润最终是转入所有者权益项目中，都体现出企业资产的增加或者减少，会计上所谓的确认损益和不确认损益其实就是说我们反映企业资产变动情况是否通过利润表来体现出来，比如所有者投入资本，企业的资产增加了，但是我们不通过利润表反映出来，而是直接增加企业的所有者权益。借：银行存款贷：实收资本但如果我们企业是通过销售来增加资产，我们就需要通过损益表来核算我们资产的变动借：应收账款贷：主营业务收入借：主营业务成贷：库存商品最后收入-费用就反映资产的变动情况。这就是确认损益与不确认损益的区别。会计上一些不确认损益的业务要么是不符合损益表中各个科目的定义，要么是从会计信息的质量来考虑的。同样是资产的增加，我通过损益表和不通过损益表表现出来对企业的会计信息质量是有影响的。

我的-745

每月我都是将原始票据和支付证明单交付给会计，不需要填制凭证，所以一直没有编号，出纳账的凭证编号一直没填。请问出纳账的凭证编号一定要填吗？请问出纳账的凭证编号一定要填吗？

别想的太复杂了，出纳记账的凭证就是原始凭证单据，一般包括以下这些单据：现金收入单、现金支出单、支付证明单、费用报销单、银行进帐单、银行转账单、汇款通知单等。出纳把这些单据分为现收现付、银收银付凭证。根据业务发生的前后顺序，每个月期初开始，在各自凭证的右上角自1号进行连续不断的、不跳号、不重号的写上凭证编号（如现收1、现付1、银收1、银付1），根据凭证的编号的顺序逐日逐笔的在银行现金日记账上面登记。记完账后把凭证转交给会计（可以定期性转交，也可以每日定时转交）登记总帐。一般会计的收付款凭证编号和出纳的收付款编号是不一致的，因为会计习惯性把出纳的收付款凭证分类汇总后编制会计凭证进行登记总帐的。