如果是刚开始新建现金日记帐，期初没有余额，不用填写，直接按照本月编制记账凭证的顺序号登记现金日记帐。同样，银行存款日记帐也没有余额，按照记账凭证直接登记。
首先,你第一个分录应该是在银行取现时才能出的.所以这钟情况是不能出的.然后第二分录,你们没到银行去解汇那肯定没入帐的凭据了.你挂往来,银行会计又和你们公司没来联系,你怎么能挂他的往来呢?但我不知你们公司为什么会做这样开汇票,是想证明你们公司有能力付这笔钱?
提足折旧的固定资产，在没有清理之前，是无须做任何额外的会计处理的。 只需要在账面保留原值和相应的折旧。另外，请确保提足最后一期折旧后的净值占原值的比例应该符合公司的折旧政策。
按新制度的规定，应转入“资本公积——其他资本公积”帐户 借：应付账款 5000 贷：资本公积——其他资本公积 以前的老制度是转作“营业外收入”科目的 借：应付账款 5000 贷：营业外收入 看你们现在执行那个制度决定
1.企业同银行借入一笔期限为5个月的借款为120000元 借：银行存款120000元 贷：短期借款120000元 2.用该款项用于支付A企业的货款 借：应付账款-A企业120000元 贷：银行存款120000元
领用工程物资： 借：在建工程-××工程 贷：库存材料 银行存款支付其他费用： 借：管理费用-其他 贷：银行存款
租金收入属于其他业务收入，应按实际收入记帐纳税 借：银行存款 贷：其他业务收入--房屋市场租金 税金率5%，还有附加税
如果金额不大的话可以暂不作处理，待支付时直接作借：管理费用 贷：现金/银行存。如果每期经营较大的话当期可以作借：管理费用 贷：其他应付款 到支付时借：其他应付款 贷：现金/银行存款
楼上说得很明白，总结一下，就是转帐凭证一般都是企业内部结算或是企业内部往来帐上需要传递的凭证，而付款收款凭证很多小企业统一叫做现金凭证，这个名称很清楚的说明了问题，所有关于钱进出的凭证，包括银行存款，因为有的企业使用的是转帐支票，或是背书的承兑汇票。
1、当月购进的低值易耗品，在月底要进行摊销。 2、购进时 借：低值易耗品 贷：现金等 3、月末摊销时，可以采用“一次摊销法”、“五五摊销法”等 借：管理费用--低值易耗品摊销 贷：低值易耗品 4、摊销方法一经确定，以后，不能随意改变。
1、如果你单位打算执行新会计准则，这些费用全部计入“管理费用--开办费”科目中。 2、如果你单位不打算执行新会计准则，这些费用全部计入“长期待摊费用--开办费”科目中。
1.S公司以180万元的价格对外转让一项专利权。该项专利权系S公司以410万元的价格购入，购入时该专利权预计使用年限为10年，法律规定的有效使用年限为11年。转让时该专利权已使用7年。转让该专利权应交的营业税为9万元，该无形资产按直线法摊销。假定不考虑其他相关税费。该专利权在第7年年末计提减值准备24万元。S公司转让该专利权所获得的净收益为（ A ）万元。 A．72 B．48 C．45.91 D．45 A B C D 2.下列说法中，不正确的是（C ）。 A．购置的不需要安装的固定资产，按实际支付的买价、支付的增值税、运输费、包装费等，作为入账价值 B．投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值作为入账价值（但合同或协议约定的价值不公允的除外） C．企业接受捐赠的非现金资产应该转入资本公积科目中，期末再根据企业的具体情况纳税 D．无偿调入的固定资产按调出单位的账面价值加上新的安装成本、包装费、运杂费等，作为调入固定资产的入账价值 A B C D 3.工业企业下列存货相关损失项目中，不应计入当期损益的是（B ）。 A.收发过程中计量差错引起的存货盈亏 B.责任事故造成了存货净损失 C.购入存货运输途中发生的合理损耗 D.自然灾害造成的存货净损失 A B C D 4.长城公司一台设备的账面原值为100 000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法按年计提折旧。该设备在使用3年6个月后提前报废，报废时发生清理费用1000元，取得残值收入2 500元。则该设备报废对企业当期税前利润的影响额为减少（13950）元。 A．20 100 B．15 950 C．15 780 D．19 350 A B C D 5.M公司期末原材料的账面余额为5 000元，数量为100件。该原材料专门用于生产与N公司所签合同约定的50件甲产品。该合同约定：M公司为N公司提供甲产品50件，每件售价110元（不含增值税）。将该原材料加工成50件甲产品尚需加工成本总额为510元。估计销售每件甲产品尚需发生相关税费0.2元（不含增值税，本题下同）。本期期末市场上该原材料每件售价为48元，估计销售原材料尚需发生相关税费0.1元。期末该原材料的应计提的减值准备为（A）元。 A. 20 B. 200 C. 190 D. 105 A B C D 6.我国企业会计准则规定，企业的会计核算应当以（A）为基础。 A．权责发生制 B．实地盘存制 C．永续盘存制 D．收付实现制 A B C D 7.下列有关固定资产的说法中正确的有（D）。 A．自行建造固定资产的成本，由建造该项资产办理竣工决算手续前所发生的必要支出构成 B．与固定资产有关的后续支出均应当在发生时计入当期损益 C．购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款为基础确定 D．固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产 A B C D 8.采用出包方式建造固定资产时，对于按合同规定预付的工程价款应借记的会计科目是（D）。 A．在建工程 B．固定资产 C．工程物资 D．预付账款 A B C D 9.按第38号准则规定，下列表述不正确的是（A）。 A.超过正常信用条件延期付款（或收款）、实质上具有融资性质的购销业务对于首次执行日处于收款过程中的采用递延收款方式、实质上具有融资性质的销售商品或提供劳务收入，如分期收款发出商品销售，首次执行日前已确认的收入和结转的成本应进行追溯调整 B.对于处在开发阶段的内部开发项目、处于生产过程中的需要经过相当长时间才能达到预定可销售状态的存货（如飞机和船舶），以及营造、繁殖需要经过相当长时间才能达到预定可使用或可销售状态的生物资产，首次执行日之前未予资本化的借款费用，不应追溯调整 C.正在开发和加工的无形资产或存货首次执行日企业正在开发过程中的内部开发项目，已经费用化的开发支出，不应追溯调整 D.在首次执行日后的第一个会计期间，企业应当将尚未确认但已符合收入确认条件的销售合同或协议剩余价款部分确认为长期应收款，按其公允价值确认为主营业务收入，两者的差额作为未实现融资收益，在剩余收款期限内按照实际利率法进行摊销。在确认收入的同时，应当相应地结转成本 A B C D 10.以下事项中，不属于企业收入的是（C）。 A．销售商品所取得的收入 B．提供劳务所取得的收入 C．出售无形资产所有权的经济利益流入 D．出租机器设备取得的收入 A B C D
借：生产成本 8000 制造费用 2000 贷：应付职工薪酬 10000
解析：发行费用=16000*2%=320万元 发行净收入=16000-320=15680万元 资本公积=15680-4000=11680万元。 借：银行存款 16000-16000*2%=15680 贷：股本 4000 资本公积-资本溢价 11680
借：长期股权投资 12 000=30000*40% 贷：银行存款 10 120=10000+120 营业外收入 1 880 =12000-10120
可以按你做的分录进行账务处理。最好把赠送的充值卡单独反映出来。
1、上交工会经费经费时 借：管理费用--工会经费 贷：银行存款等 2、总工会返回60%会费时 借：银行存款 贷：其他应付款--工会经费 3、单位会费支出时 借：其他应付款--工会经费 贷：银行存款等 4、工会经费主要用于职工的教育和工会活动，其开支范围如下： （1）宣传活动支出。包括工会组织日常的学习、劳动竞赛，举办各种报告会、展览会、讲座和其他技术交流的宣传费用，以及各种宣传工具的购置维修和集体订阅的报刊杂志等支出。 （2）文艺活动支出。包括工会开展业余文艺活动所需的设备购置费和维修费，举办联欢会，艺术展览到这些文艺活动的经费；还包括工人文化宫、工人俱乐部、工人图书馆的设备购置维修和日常经费。 （3）体育活动支出。包括工会举办的各种体育活动的设备购置维修费、经费、运动用品和服装费。 （4）工会干部训练费，是指培训工会专职人员的费用。 （5）工会行政费有关支出。包括工会专职人员的人员经费、办公费、差旅费等费用。 （6）补助支出。包括工会会员的困难补助和职工集体福利事业的补助费用。 （7）工会专职人员的工资。工会专职人员的工资由工会经费开支，其他各种待遇是于本企业其他职工相同，由企业负担。
不用的，计提时只要做借：管理费用 贷：应付工资 就可以了，发的时候按照实际付的工资做，借：应付工资 贷现金＼应交税金（个税）
广告费是指企业通过各种媒体宣传或发放赠品等方式，激发消费者对其产品或劳务的购买欲望，以达到促销的目的所支付的费用。</p>所以，应该放在销售费用里核算。</p>运杂费50000元如果是销售产品代垫的运费，则会计分录如下</p></p>借：销售费用——广告费——a，b产品 200 000</p> ——代垫运费 50000</p> 贷：银行存款 250 000</p>###借：销售费用——广告费 200000元</p> ——运费 50000元</p> 贷：银行存款 250000元</p>###广告费是管理费用
<p>银行存款会计分录：</p><p>1.企业将款项存入银行和其他金融机构时：</p><p>借：银行存款</p><p>贷：库存现金</p><p>2.提取或支付已存入银行和其他金融机构存款时：</p><p>借：库存现金</p><p>贷：银行存款</p><p>企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和序时、明细分类核算。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。</p><p>“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节，如没有记账错误(前提)，调节后的双方余额应相等。</p>
首先，该题目有问题，因为按2%的实际利率，5年期折算，发行价格应该为20927.80万元，因此到5年末是无法摊销完溢价的。不过还是做几步吧，仅供参考： 1、07年1月1日 发行时： 借：银行存款 22000 贷：应付债券——面值 20000 应付债券——利息调整 2000 2、07年12月31日 计提利息 借：财务费用——利息 440 应付债券——利息调整 160 贷：应付债券——应计利息 600 3、08年12月31日 计提利息 借：财务费用——利息 436.80 应付债券——利息调整 163.20 贷：应付债券——应计利息 600 4、09年12月31日 计提利息 借：财务费用——利息 433.54 应付债券——利息调整 166.46 贷：应付债券——应计利息 600
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