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请教下 有关资产负债日后调整事项的问题

甲公司与乙公司签订供销合同,合同规定甲公司在2010年11月供应乙公司一批货物,由于甲公司 未能按照合同发货,致使乙公司大声重大经济损失。乙公司通过法律要求甲公司赔偿经济损失 200万元,该控诉案在12月31日尚未判决,甲公司已确认预计负债120万元。2011年3月25日,经 法院一审判决,甲公司需要赔偿乙公司150万元,甲公司不再上诉,并且赔偿款已支付。
该事项属于资产负债表日后调整事项,调整分录如下: 1,借:以前年度损益调整 30 预计负债 120 贷:其他应付款 150 2,借:其他应付款 150 贷:银行存款 150(2011年业务分录) 3,借:以前年度损益调整 30(120*25%) 贷:递延所得税资产 30 4,借:应交税费—应交所得税 37。
5(150*25%) 贷:以前年度损益调整 37。5 5,借:利润分配—未分配利润 22。5(30+30-37。5) 贷:以前年度损益调整 22。5 6:借:盈余公积 2。25(22。5*10%) 贷:利润分配—未分配利润 2。
25 请问:第4步中的150万元是什么来的,怎么理解(实在是想不明白了),当然每一步解释下,不 胜感谢! 。

    第4步中的150万元是什么来的? 就是甲公司赔偿给乙公司的150万元,作为营业外支出的费用 因为在2010年甲公司预计的120万元已经交了所得税,税务局不同意思抵扣,当时的分录为: 借:递延所得税资产 30 贷:应交税费 30 现在法院已经判定了,也就是说这个150万的"营业外支出"税务局也同意抵扣了;当然那个120万元已经交的...全部

    第4步中的150万元是什么来的? 就是甲公司赔偿给乙公司的150万元,作为营业外支出的费用 因为在2010年甲公司预计的120万元已经交了所得税,税务局不同意思抵扣,当时的分录为: 借:递延所得税资产 30 贷:应交税费 30 现在法院已经判定了,也就是说这个150万的"营业外支出"税务局也同意抵扣了;当然那个120万元已经交的所得税也要冲回来了(要么退税,要么来年再抵)120+30=150。
    所以教材一般讲这样的问题一般都会说清,是所得税清查后,还是前。 。收起

2018-04-28 07:07:50
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甲公司需要赔偿乙公司150万元,甲公司不再上诉,并且赔偿款已支付。 即甲公司的费用损失增加了150万元,可调减应纳税所得额为150万元,调减所得税150*25%。

甲公司需要赔偿乙公司150万元,甲公司不再上诉,并且赔偿款已支付。 即甲公司的费用损失增加了150万元,可调减应纳税所得额为150万元,调减所得税150*25%。收起

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