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甲公司与乙公司签订供销合同，合同规定甲公司在2010年11月供应乙公司一批货物，由于甲公司
未能按照合同发货，致使乙公司大声重大经济损失。乙公司通过法律要求甲公司赔偿经济损失
200万元，该控诉案在12月31日尚未判决，甲公司已确认预计负债120万元。2011年3月25日，经
法院一审判决，甲公司需要赔偿乙公司150万元，甲公司不再上诉，并且赔偿款已支付。
该事项属于资产负债表日后调整事项，调整分录如下：
1，借：以前年度损益调整 30
预计负债 120
贷：其他应付款 150
2，借：其他应付款 150
贷：银行存款 150（2011年业务分录）
3，借：以前年度损益调整 30（120*25%）
贷：递延所得税资产 30
4，借：应交税费—应交所得税 37。
5（150*25%）
贷：以前年度损益调整 37。5
5，借：利润分配—未分配利润 22。5（30+30-37。5）
贷：以前年度损益调整 22。5
6：借：盈余公积 2。25（22。5*10%）
贷：利润分配—未分配利润 2。
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请问：第4步中的150万元是什么来的，怎么理解（实在是想不明白了），当然每一步解释下，不
胜感谢！
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第4步中的150万元是什么来的? 就是甲公司赔偿给乙公司的150万元,作为营业外支出的费用 因为在2010年甲公司预计的120万元已经交了所得税,税务局不同意思抵扣,当时的分录为: 借:递延所得税资产 30 贷:应交税费 30 现在法院已经判定了,也就是说这个150万的"营业外支出"税务局也同意抵扣了;当然那个120万元已经交的...全部
第4步中的150万元是什么来的?
就是甲公司赔偿给乙公司的150万元,作为营业外支出的费用
因为在2010年甲公司预计的120万元已经交了所得税,税务局不同意思抵扣,当时的分录为:
借:递延所得税资产 30
贷:应交税费 30
现在法院已经判定了,也就是说这个150万的"营业外支出"税务局也同意抵扣了;当然那个120万元已经交的所得税也要冲回来了(要么退税,要么来年再抵)120+30=150。
所以教材一般讲这样的问题一般都会说清,是所得税清查后,还是前。
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