如何划分生产用电和娱乐城用电呢?
根据《增值税暂行条例实施 细则》第二十六条的规定,一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务 而无法划分不得抵扣的进项税额的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额: 不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额x当月免税项目销售额、 非增值税应税劳务营业额合计+当月全部销售额、营业额合计。 你公司执行 上述文件规定,有一个难点,就是无法取得"当月免税项目销售额、非增值 税应税劳务营业额合计",即你公司无法获得娱乐城的营业额,按照此原则, 如果不抵扣公司生产耗用电力的增值税进项税额,又与你公司生产经营实际 不相符,因此,建议在原办公楼安装新电表,计量实际用电量,准确核算大 连乐迪娱乐城耗用的...全部
根据《增值税暂行条例实施 细则》第二十六条的规定,一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务 而无法划分不得抵扣的进项税额的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额: 不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额x当月免税项目销售额、 非增值税应税劳务营业额合计+当月全部销售额、营业额合计。
你公司执行 上述文件规定,有一个难点,就是无法取得"当月免税项目销售额、非增值 税应税劳务营业额合计",即你公司无法获得娱乐城的营业额,按照此原则, 如果不抵扣公司生产耗用电力的增值税进项税额,又与你公司生产经营实际 不相符,因此,建议在原办公楼安装新电表,计量实际用电量,准确核算大 连乐迪娱乐城耗用的电量,在每月进行增值税纳税申报时,以娱乐城实际耗 用电量,计算出不得抵扣的增值税进项税额作进项税额转出。
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