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《增值税条例及细则》规定价外费用要并入收入纳税 各项价外费用.包括价外收取的基金,集资费,返还利润,补贴,违约金,手续费,包装费,储备费,优质费,运输装卸费,代收款项及其他形式的价外收费. 其中就包括了代收款项 那就肯定要纳税 具体纳什么税,要看你们平时纳什么税 如果按营业额提取的利润,收增值税,价外费用也交增值税 按进场费,类似租金的费用,交营业税,价外费用也交营业税
增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称专用发票)后,发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的,视不同情况分别按以下办法处理: (一)因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称申请单),并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称通知单)。购买方不作进项税额转出处理。 (二)购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。 (三)因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。 (四)因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。 (五)发生销货退回或销售折让的,除按照《通知》的规定进行处理外,销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。
增值税发票开票时间有新规定. 国家税务总局 关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告 国家税务总局公告2011年第40号 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定,现就增值税纳税义务发生时间有关问题公告如下: 纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物,已将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的,其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。 本公告自2011年8月1日起施行。纳税人此前对发生上述情况进行增值税纳税申报的,可向主管税务机关申请,按本公告规定做纳税调整。 特此公告。 国家税务总局 二○一一年七月十五日 分送:各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局。
Dr:应交税费-应缴增值税(销项税) Cr:应交税费-应缴增值税(进项税) 应交税费-未交增值税你要交增值税时这么做如果应交税费-未交增值税在借方,实际财务处理中不结转,不然结转了看起来就糊涂了
装饰工程公司是营业税纳税人,不能开具增值税发票,只有增值税一般纳税人才能开具增值税专用发票。
是财务费用,与银行有关的费用一般都是财务费用###借:管理费用 贷:现金###应该是:借:管理费用,贷:库存现金
销售商品时候: 借:现金/银行存款/应收账款贷:主营业务收入应交税金--应缴增值税(销) 月末结转时:借:商品销售成本贷:库存商品最后把销售成本结转到本年利润借:本年利润贷:商品销售成本
当然是"开具增值税发票"正确!
《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》国税发〔1995〕192号规定:...(三)购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的单位,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣。所以个人信用卡付款的,不能开具单位抬头的专用发票。
律师解答: 《增值税暂行条例实施细则》第五条规定,一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务,为混合销售行为。除本细则第六条的规定外,从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,应当缴纳增值税;其他单位和个人的混合销售行为,视为销售非增值税应税劳务,不缴纳增值税。 本条第一款所称非增值税应税劳务,是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。 本条第一款所称从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户,包括以从事货物的生产、批发或者零售为主,并兼营非增值税应税劳务的单位和个体工商户在内。 《营业税暂行条例实施细则》第六条规定,一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物,为混合销售行为。除本细则第七条的规定外,从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,不缴纳营业税;其他单位和个人的混合销售行为,视为提供应税劳务,缴纳营业税。 第一款所称货物,是指有形动产,包括电力、热力、气体在内。 第一款所称从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户,包括以从事货物的生产、批发或者零售为主,并兼营应税劳务的企业、企业性单位和个体工商户在内。 根据以上规定,快递公司销售货物同时提供运输服务,属于混合销售行为。快递公司以上行为是开具增值税发票还是营业税发票,首先应确定其是否从事货物的生产、批发或零售为主。如以货物的生产、批发或零售为主,应当缴纳增值税,开具增值税发票;如以非应税劳务为主,则应缴纳营业税,开具服务费发票。
利息违约金因属于价外费用,属于增值税的征税范围,因此可以开具增值税 发票。利息违约金可以开具增值税专用发票,只是融资方不能作为进项抵扣。发票项 目名称可描述为:利息违约金。
当然可以开具专票。 需要注意的是,受票方是一般纳税人,否则快递公司是不会开专票的。另外,快递公司自身也是一般纳税人有自开专票资格,否则他们是没空去税局申请代开的。
可以的。 只要A商品和B商品都在他的经营范围之内都可以进项税相抵销项税的。
销售货物的运费直接开具运费即可,因为2016年7月1日增值税货运专用发票停止使用后,用增值税发票来直接开具货运项目。
谁开给谁?开证行不会给开证申请人开增值税发票的。 如果是代理开证的企业向委托开证方收取代理费,其中包含开证费的话,可以开增值税发票。
如果你是物流业一般纳税人的话,增值税发票分为两种,一种是货运业增值税发票,税率是11%,可以开运费。另一种是增值税专用发票,税率是6%,可以开仓储费、搬运费
如果税务局没有特殊要求的话,不用要收据,直接根据发票做账就可以了. 有的地区税务局有要求,现金支付的要有对方开具的收据,你就让对方给你开一份普通的往来收款收据就可以了.
"据"有来自的意思. 正确的应该是开具增值税发票
购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的单位,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣。所以个人信用卡付款的,不能开具单位抬头的专用发票。
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