投资公司以利息收入缴税
1、定向投资
(1)按照投资成本,借记“定向投资”科目(股权投资、债权投资、其他投资),贷记“银行存款”等科目。
你说的放贷行为,应该属于债权投资或其他投资
借:定向投资——债权投资100万
贷:银行存款 100万
(2)月末,按照规定的利率计提利息,借记“应收利息”科目,贷记“利息收入”科目。
借:应收利息 2万
贷:利息收入 2万
(3)如果是本息一起归还,收到本息时,做收回投资和利息的分录
借:银行存款 102万
贷:定向投资 100万
贷:应收利息2万
2、如果投资公司是委托金融机构进行短期贷款。
(1)将贷款划入金融机构时
借:短期委托贷款—应计贷款本金100万
贷:银行存款 100万
(2)月末计算利息
借:应收利息 2万
贷:利息收入 2万
(3)收回委托贷款
借:银行存款 100万
贷:短期委托贷款—应计贷款本金取100万
(4)当贷款本金或利息逾期90天没有收回时,按其本金,
借:短期委托贷款—非应计贷款本金
贷:短期委托贷款—应计贷款本金
(5)当应计贷款转为非应计贷款时,应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销,并设置非应计贷款应收利息备查登记簿,登记已转入非应计贷款应收但未收取的利息。
借:利息收入
贷:应收利息
(6)短期委托贷款从应计贷款转为非应计贷款后,在收到该笔贷款的还款时,首先应冲减本金,
借:银行存款
贷:短期委托贷—非应计贷款本金
(7)贷款本金全部收回后,再收到的还款则确认为当期利息收入,
借:银行存款
贷:利息收入
(8)当应计贷款转为非应计贷款后,如果客户能够及时偿还以往所欠的本息,并有证据表明以后能够按期及时足额偿还该笔贷款的本息,则应将该笔贷款从非应计贷款转回应计贷款。转回时,借记本科目(应计贷款本金),贷记本科目(非应计贷款本金)。在收到原从非应计贷款转为应计贷款的还款时,应先确认原冲回的利息收入,借记“银行存款”等科目,贷记“利息收入”科目。非应计贷款转回应计贷款后,应当按照有关规定按期计提应收利息。
3、取得利息收入款项时或索取利息收入款项凭证时,为营业税的纳税义务发生时间,在次月的15日前应向地税部门申报缴纳营业税、城建税、教育费附加。企业如有盈利,还应当预缴企业所得税。
4、取得利息收入时,你公司应向支付方开具地税部门提供的发票,并以发票记帐联作为入账依据,合同可以附在发票记帐联后面,也可单独统一装订备查。