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企业所得税 年度申报表 要填几份 回答:企业所得税年度申报表一般填两份,一份交税务局存档,另一份申报企业留存。如果税务局要求填多份,你就按税务局的要求填几份。
企业所得税年度关联企业申报表不是企业所得税年度申报表(A类),是2个不同的表,如果你和股东没有关联交易的话填下基本信息就可以了,后面空着就好了
总的原则:有就必填,没有就不用填写。附表四《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定,填报本纳税年度及本纳税年度前5年度发生的税前尚未弥补的亏损额。三、有关项目填报说明1.第1列“年度”:填报公历年度。第1至5行依次从6行往前倒推5年,第6行为申报年度。2.第2列“盈利额或亏损额”:填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额(亏损额以“-”表示)。3.第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”:填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额,以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额。(以“-”表示)。4.第4列“当年可弥补的所得额”:金额等于第2+3列合计。5.第9列“以前年度亏损弥补额”:金额等于第5+6+7+8列合计。(第4列为正数的不填)。6.第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”:填报主表第24行金额,用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额。7.第6行第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”:金额等于第1至5行第10列的合计数(6行10列的合计数≤6行4列的合计数)。8.第11列第2至6行“可结转以后年度弥补的亏损额”:填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后,各年度仍未弥补完的亏损额,以及本年度尚未弥补的亏损额。11列=4列的绝对值-9列-10列(第四列大于零的行次不填报)。9.第7行第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”:填报第2至6行第11列的合计数。四、表间关系第6行第10列=主表第24行。附表五《税收优惠明细表》填报说明一、适用范围本表适用于实行查帐征收企业所得税的居民纳税人填报。二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定,填报纳税人本纳税年度发生的免税收入、减计收入、加计扣除、减免所得、减免税、抵扣的应纳税所得额和抵免税额。三、有关项目填报说明(一)免税收入1.第2行“国债利息收入”:填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。2.第3行“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”:填报居民企业直接投资于其他居民企业所取得的投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。3.第4行“符合条件的非营利组织的收入”:填报符合条件的非营利组织的收入,不包括除国务院财政、税务主管部门另有规定外的从事营利性活动所取得的收入。4.第5行“其他”:填报国务院根据税法授权制定的其他免税收入。(二)减计收入1.第7行“企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入”:填报纳税人以《资源综合利用企业所得税优惠目录》内的资源作为主要原材料,生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品所取得的收入减计10%部分的数额。2.第8行“其他”:填报国务院根据税法授权制定的其他减计收入的数额。(三)加计扣除额合计1.第10行“开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用”:填报纳税人为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,按研究开发费用的50%加计扣除的金额。2.第11行“安置残疾人员所支付的工资”:填报纳税人按照有关规定条件安置残疾人员,支付给残疾职工工资的100%加计扣除额。3.第12行“国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资”:填报国务院根据税法授权制定的其他就业人员支付工资的加计扣除额。4.第13行“其他”:填报国务院根据税法授权制定的其他加计扣除额。(四)减免所得额合计1.第16行“蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植”:填报纳税人种植蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的免征的所得额。2.第17行“农作物新品种的选育”:填报纳税人从事农作物新品种的选育免征的所得额。3.第18行“中药材的种植”:填报纳税人从事中药材的种植免征的所得额。4.第19行“林木的培育和种植”:填报纳税人从事林木的培育和种植免征的所得额。5.第20行“牲畜、家禽的饲养”:填报纳税人从事牲畜、家禽的饲养免征的所得额。6.第21行“林产品的采集”:填报纳税人从事采集林产品免征的所得额。7.第22行“灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目”:填报纳税人从事灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业免征的所得额。8.第23行“远洋捕捞”:填报纳税人从事远洋捕捞免征的所得额。9.第24行“其他”:填报国务院根据税法授权制定的其他免税所得额。10.第26行“花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植”:填报纳税人从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物种植取得的所得减半征收的部分。11.第27行“海水养殖、内陆养殖”:填报纳税人从事海水养殖、内陆养殖取得的所得减半征收的部分。12.第28行“其他”:填报国务院根据税法授权制定的其他减税所得额。13.第29行“从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得”:填报纳税人从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营的所得额。不包括企业承包经营、承包建设和内部自建自用该项目的所得。14.第30行“从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得”:填报纳税人从事公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目减征、免征的所得额。15.第31行“符合条件的技术转让所得”:填报居民企业技术转让所得免征、减征的部分(技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税)。16.第32行“其他”:填报国务院根据税法授权制定的其他减免所得。(五)减免税合计1.第34行“符合规定条件的小型微利企业”:填报纳税人从事国家非限制和禁止行业并符合规定条件的小型微利企业享受优惠税率减征的企业所得税税额。2.第35行“国家需要重点扶持的高新技术企业”:填报纳税人从事国家需要重点扶持拥有核心自主知识产权等条件的高新技术企业享受减征企业所得税税额。3.第36行“民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分”:填报纳税人经民族自治地方所在省、自治区、直辖市人民政府批准,减征或者免征民族自治地方的企业缴纳的企业所得税中属于地方分享的企业所得税税额。4.第37行“过渡期税收优惠”:填报纳税人符合国务院规定以及经国务院批准给予过渡期税收优惠政策。5.第38行“其他”:填报国务院根据税法授权制定的其他减免税额。(六)第39行“创业投资企业抵扣的应纳税所得额”:填报创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。(七)抵免所得税额合计1.第41-43行,填报纳税人购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,允许从企业当年的应纳税额中抵免的投资额10%的部分。当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。2.第44行“其他”:填报国务院根据税法授权制定的其他抵免所得税额部分。(八)减免税附列资料1.第45行“企业从业人数”:填报纳税人全年平均从业人员,按照纳税人年初和年末的从业人员平均计算,用于判断是否为税收规定的小型微利企业。2.第46行“资产总额”:填报纳税人全年资产总额平均数,按照纳税人年初和年末的资产总额平均计算,用于判断是否为税收规定的小型微利企业。3.第47行“所属行业(工业企业其他企业)”项目,填报纳税人所属的行业,用于判断是否为税收规定的小型微利企业。四、表内及表间关系(一)表内关系1.第1行=本表第2+3+4+5行。2.第6行=本表第7+8行。3.第9行=本表第10+11+12+13行。4.第14行=本表第15+25+29+30+31+32行。5.第15行=本表第16至24行合计。6.第25行=本表第26+27+28行。7.第33行=本表第34+35+36+37+38行。8.第40行=本表第41+42+43+44行。(二)表间关系1.第1行=附表三第15行第4列=主表第17行;2.第6行=附表三第16行第4列=主表第18行;3.第9行=附表三第39行第4列=主表第20行;4.第14行=附表三第17行第4列=主表第19行;5.第39行=附表三第18行第4列;6.第33行=主表第28行;7.第40行=主表第29行。附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策,以及国家统一会计制度的规定,填报固定资产、生产性生物资产、长期待摊费用、无形资产、油气勘探投资、油气开发投资会计处理与税收处理的折旧、摊销,以及纳税调整额。三、各项目填报说明1.第1列“账载金额”:填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。2.第2列“计税基础”,填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。3.第3列:填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。4.第4列:填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。5.第5列:填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。6.第6列:填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。7.第7列:金额=第5-6列。如本列为正数,进行纳税调增;如本列为负数,进行纳税调减。四、表间关系1.第1行第7列>0时:第1行第7列=附表三第43行第3列;第1行第7列<0时:第1行第7列负数的绝对值=附表三第43行第4列。2.第7行第7列>0时:第7行第7列=附表三第44行第3列;第7行第7列<0时:第7行第7列负数的绝对值=附表三第44行第4列。3.第10行第7列>0时:第10行第7列=附表三第45行第3列;第10行第7列<0时:第10行第7列负数的绝对值=附表三第45行第4列。4.第15行第7列>0时:第15行第7列=附表三第46行第3列;第15行第7列为<0时:第15行第7列负数的绝对值=附表三第46行第4列。5.第16行第7列>0时:第16行第7列=附表三第48行第3列;第16行第7列<0时:第16行第7列负数的绝对值=附表三第48行第4列。6.第17行第7列>0时:第17行第7列=附表三第49行第3列;第17行第7列<0时:第17行第7列负数的绝对值=附表三第49行第4列。
不是A类报表,填的A类报表名称就是A类的,根据里面的内容按照实际发生的金额填写,数据导入是有的可以先下载模板,填后再导入进去,也可以在线直接填写
国家税务总局发布“企业所得税年度纳税申报表”的公告,公布修订后的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)填报说明》,自2015年1月1日施行。<br/><br/>《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明<br/><br/>本表列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填报申报表之前,请仔细阅读这些表单,并根据企业的涉税业务,选择“填报”或“不填报”。选择“填报”的,需完成该表格相关内容的填报;选择“不填报”的,可以不填报该表格。对选择“不填报”的表格,可以不上报税务机关。有关项目填报说明如下:<br/>1.《企业基础信息表》(A000000)<br/>本表为必填表。主要反映纳税人的基本信息,包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。纳税人填报申报表时,首先填报此表,为后续申报提供指引。<br/>2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)<br/>本表为必填表。是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。<br/>3.《一般企业收入明细表》(A101010)<br/>本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报,反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。<br/>4.《金融企业收入明细表》(A101020)<br/>本表仅适用于金融企业(包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业)填报,反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。<br/>5.《一般企业成本支出明细表》(A102010)<br/>本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报,反映一般企业按照国家统一会计制度的规定发生成本费用支出情况。<br/>6.《金融企业支出明细表》(A102020)<br/>本表仅适用于金融企业(包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业)填报,反映金融企业按照企业会计准则规定发生成本支出情况。<br/>7.《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)<br/>本表适用于事业单位和民间非营利组织填报,反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等按照有关会计制度规定取得收入、发生成本费用支出情况。<br/>8.《期间费用明细表》(A104000)<br/>本表由纳税人根据国家统一会计制度规定,填报期间费用明细项目。<br/>9.《纳税调整项目明细表》(A105000)<br/>本表填报纳税人财务、会计处理办法(以下简称会计处理)与税收法律、行政法规的规定(以下简称税法规定)不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。<br/>10.《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)<br/>本表填报纳税人发生视同销售行为、房地产企业销售未完工产品、未完工产品转完工产品特定业务,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。<br/>11.《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(A105020)<br/>本表填报纳税人发生会计上按照权责发生制确认收入,而税法规定不按照权责发生制确认收入,需要按照税法规定进行纳税调整的项目和金额。<br/>12.《投资收益纳税调整明细表》(A105030)<br/>本表填报纳税人发生投资收益,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。<br/>13.《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)<br/>本表填报纳税人发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的金额。<br/>14.《职工薪酬纳税调整明细表》(A105050)<br/>本表填报纳税人发生的职工薪酬(包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出),会计处理......余下全文>><br/>###<br/><p> 一、尽量按照会计口径填表企业的营业收入和营业成本<br/> 虽然我们在企业所得税法实施条例中明确的企业所得税应纳税所得额的计算是用收入总额-不征税收入-免税收入-税前准予扣除的项目。但是,无论是修改前的企业所得税申报表还是新的企业所得税申报表,设计思路都是一致的,即申报表是通过会计利润进行纳税调整和调减得到应纳税所得额。既然是基于这个目的,新企业所得税申报表在《一般企业收入明细表》(A101010)和《金融企业收入明细表》(A101020)中都将企业所得税中视同销售收入剔除(对应在《一般企业成本支掸亥侧酵乇寂岔檄唱漏出明细表》(A102010)和《金融企业支出明细表》(A102020)中也将视同销售成本剔除)。这样就保证了主表(A100000)第13行前的数字尽量和会计保持一致,这样便于后期税务机关利用企业所得税申报表信息和企业报送的财务报表信息进行风险比对,减少不必要的差异导致比对风险异常。因此,这一调整实际体现了总局的新企业所得税申报表的设计思路,即申报表不是简单用来报税的,他实际为税务机关开展风险管理提供信息来源。基于这个目的,申报表设计时应该尽量考虑为后期税务机关开展风险比对提供更加高效、明晰的信息。视同销售收入和视同销售成本的填报调整到《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)中,并最终在《纳税调整明细表》(A105000)反映。<br/> 二、视同销售业务的企业所得税问题<br/> 虽然我们对视同销售的企业所得税填报规则进行了变更,但是视同销售业务的填报规则设计上还是存在一定的缺陷。比如,某企业用自产产品用于业务宣传,该产品的成本是100,市场售价是150。企业会计处理为:<br/> 借:业务宣传费 125.5<br/> 贷:存货 100<br/> 应交税金——应交增值税(销项税) 25.5<br/> 对于这笔业务,根据《企业所得税法实施条例规定》应该做视同销售。因此,我在进行所得税申报表填报时,应该将150填报到《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)第3行“用于市场推广或销售视同销售收入”中,100填入该表第13行“用于市场推广或销售视同销售成本”中。但是,既然视同销售了,此时税收上可以扣除的业务宣传费就不再是会计核算的125.5,而是175.5。但是,这个数字在《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》(A105060)中是无法填报的。因为该表说明规定第一行只能填纳税人按会计核算计入当年损益的广告费和业务宣传费。这个问题在用于捐赠、用于职工奖励和福利的视同销售中都存在。我们认为,申报表不能去否定政策的合理执行。因此,我们认为,企业可以按照125.5计算出来的可以税前扣除的金额,与按照申报表计算出来的可以税前扣除金额之间的差额,填报在《纳税调整项目明细表》(A105000)第42行其他中,并附说明解决。<br/> 三、广告费、业务宣传费、业务招待费的扣除依据<br/> 在修改前的企业所得税申报表中,已经明确了,广告费、业务宣传费和业务招待费的扣除依据就是纳税人在主表第1行销售(营业)收入。但是,新企业所得税由于将视同销售收入剔除在收入明细表之外,也就是主表(A100000)第1行营业收入中不含视同销售收入了。那问题是视同销售收入能否再作为扣除依据呢?通过分析《纳税调整项目明细表》(A105000)第15行第2列业务招待费的税收金额以及《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》(A105060)第4行本年计算广告费和业务宣传费扣除的销售(营业)收入的填表说明,都是写的按税法规定可以扣除的金额,特别是在《广告费和业......余下全文>><br/>
你是下载后安装到你电脑上做的吗?如果是,你还应注意先填报附表,因为主表上很多数据是附表数据填上后自动生成的。
是的,年度所得税汇算清缴包括:年度财务报表、年度所得税汇算清缴纳税申报表<br /><br />不涉及可以不填写,关于年度企业所得税汇算清缴报表的填写,需要根据填写说明来填写的。如果业务不涉及,直接保存一下即可。如果嫌麻烦,可以找税务师事务所出个所得税汇算清缴审核报告。 <p>
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》这样填:</p>一、适用范围</p>本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。</p>二、填报依据及内容</p>根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定计算填报,并依据企业会计制度、企业会计准则等企业的《利润表》以及纳税申报表相关附表的数据填报。</p>三、有关项目填报说明</p>(一)表头项目</p>1.“税款所属期间”:正常经营的纳税人,填报公历当年1月1日至12月31日;纳税人年度中间开业的,填报实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日;纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的,填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末;纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的,填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。</p>2.“纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码。</p>3.“纳税人名称”:填报税务登记证所载纳税人的全称。</p>(二)表体项目</p>本表是在企业会计利润总额的基础上,加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表(附表三)集中体现。本表包括利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算和附列资料四个部分。</p>1.“利润总额的计算”中的项目,适用《企业会计准则》的企业,其数据直接取自《利润表》;实行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的企业,其《利润表》中项目与本表不一致的部分,应当按照本表要求对《利润表》中的项目进行调整后填报。</p>该部分的收入、成本费用明细项目,适用《企业会计准则》、《企业会计制度》或《小企业会计制度》的纳税人,通过附表一(1)《收入明细表》和附表二(1)《成本费用明细表》反映;适用《企业会计准则》、《金融企业会计制度》的纳税人填报附表一(2)《金融企业收入明细表》、附表二(2)《金融企业成本费用明细表》的相应栏次;适用《事业单位会计准则》、《民间非营利组织会计制度》的事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织,填报附表一(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表一(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》。</p>2.“应纳税所得额的计算”和“应纳税额的计算”中的项目,除根据主表逻辑关系计算出的指标外,其余数据来自附表。</p>3.“附列资料”包括用于税源统计分析的上年度税款在本年入库金额。</p>(三)行次说明</p>1.第1行“营业收入”:填报纳税人主要经营业务和其他业务所确认的收入总额。本项目应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的发生额分析填列。一般企业通过附表一(1)《收入明细表》计算填列;金融企业通过附表一(2)《金融企业收入明细表》计算填列;事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织应填报附一(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》的“收入总额”,包括按税法规定的不征税收入。</p>2.第2行“营业成本”项目,填报纳税人经营主要业务和其他业务发生的实际成本总额。本项目应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额分析填列。一般企业通过附表二(1)《成本费用明细表》计算填列;金融企业通过附表二(2)《金融企业成本费用明细表》计算填列;事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织应按填报附表一(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》和附表二(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》分析填报。</p>3.第3行“营业税金及附加”:填报纳税人经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。</p>4.第4行“销售费用”:填报纳税人在销售商品过程中发生的包装费、广告费等费用和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用。本项目应根据“销售费用”科目的发生额分析填列。</p>5.第5行“管理费用”:填报纳税人为组织和管理生产经营发生的管理费用。本项目应根据“管理费用”科目的发生额分析填列。</p>6.第6行“财务费用”:填报纳税人为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。本项目应根据“财务费用”科目的发生额分析填列。</p>7.第7行“资产减值损失”:填报纳税人各项资产发生的减值损失。本项目应根据“资产减值损失”科目的发生额分析填列。</p>8.第8行“公允价值变动收益”:填报纳税人按照相关会计准则规定应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益,如交易性金融资产当期公允价值的变动额。本项目应根据“公允价值变动损益”科目的发生额分析填列,如为损失,本项目以“-”号填列。</p>9.第9行“投资收益”:填报纳税人以各种方式对外投资所取得的收益。本行应根据“投资收益”科目的发生额分析填列,如为损失,用“-”号填列。企业持有的交易性金融资产处置和出让时,处置收益部分应当自“公允价值变动损益”项目转出,列入本行,包括境外投资应纳税所得额。</p>10.第10行“营业利润”:填报纳税人当期的营业利润。根据上述行次计算填列。</p>11.第11行“营业外收入”:填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项收入。除事业单位、社会团体、民办非企业单位外,其他企业通过附表一(1)《收入明细表》相关行次计算填报;金融企业通过附表一(2)《金融企业收入明细表》相关行次计算填报。</p>12.第12行“营业外支出”:填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出。一般企业通过附表二(1)《成本费用明细表》相关行次计算填报;金融企业通过附表二(2)《金融企业成本费用明细表》相关行次计算填报。</p>13.第13行“利润总额”:填报纳税人当期的利润总额。根据上述行次计算填列。金额等于第10+11-12行。</p>14.第14行“纳税调整增加额”:填报纳税人未计入利润总额的应税收入项目、税收不允许扣除的支出项目、超出税收规定扣除标准的支出金额,以及资产类应纳税调整的项目,包括房地产开发企业按本期预售收入计算的预计利润等。纳税人根据附表三《纳税调整项目明细表》“调增金额”列下计算填报。</p>15.第15行“纳税调整减少额”:填报纳税人已计入利润总额,但税收规定可以暂不确认为应税收入的项目,以及在以前年度进行了纳税调增,根据税收规定从以前年度结转过来在本期扣除的项目金额。包括不征税收入、免税收入、减计收入以及房地产开发企业已转销售收入的预售收入按规定计算的预计利润等。纳税人根据附表三《纳税调整项目明细表》“调减金额”列下计算填报。</p>16.第16行“其中:不征税收入”:填报纳税人计入营业收入或营业外收入中的属于税收规定的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、以及国务院规定的其他不征税收入。</p>17.第17行“其中:免税收入”:填报纳税人已并入利润总额中核算的符合税收规定免税条件的收入或收益,包括,国债利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;符合条件的非营利组织的收入。本行应根据“主营业务收入”、“其他业务收入”和“投资净收益”科目的发生额分析填列。</p>18.第18行“其中:减计收入”:填报纳税人以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产销售国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品按10%的规定比例减计的收入。</p>19.第19行“其中:减、免税项目所得”:填报纳税人按照税收规定应单独核算的减征、免征项目的所得额。</p>20.第20行“其中:加计扣除”:填报纳税人当年实际发生的开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,以及安置残疾人员和国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。符合税收规定条件的,计算应纳税所得额按一定比例的加计扣除金额。</p>21.第21行“其中:抵扣应纳税所得额”:填报创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。</p>22.第22行“加:境外应税所得弥补境内亏损”:依据《境外所得计征企业所得税暂行管理办法》的规定,纳税人在计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损。即当“利润总额”,加“纳税调整增加额”减“纳税调整减少额”为负数时,该行填报企业境外应税所得用于弥补境内亏损的部分,最大不得超过企业当年的全部境外应税所得;如为正数时,如以前年度无亏损亏损额,本行填零;如以前年度有亏损额,取应弥补以前年度亏损额的最大值,最大不得超过企业当年的全部境外应税所得。</p>23.第23行“纳税调整后所得”:填报纳税人当期经过调整后的应纳税所得额。金额等于本表第13+14-15+22行。当本行为负数时,即为可结转以后年度弥补的亏损额(当年可弥补的所得额);如为正数时,应继续计算应纳税所得额。</p>24.第24行“弥补以前年度亏损”:填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前年度亏损额。金额等于附表四《企业所得税弥补亏损明细表》第6行第10列。但不得超过本表第23行“纳税调整后所得”。</p>25.第25行“应纳税所得额”:金额等于本表第23-24行。本行不得为负数,本表第23行或者依上述顺序计算结果为负数,本行金额填零。</p>26.第26行“税率”:填报税法规定的税率25%。</p>27.第27行“应纳所得税额”:金额等于本表第25×26行。</p>28.第28行“减免所得税额”:填列纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额。包括小型微利企业、国家需要重点扶持的高新技术企业、享受减免税优惠过渡政策的企业,其实际执行税率与法定税率的差额,以及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。金额等于附表五《税收优惠明细表》第33行。</p>29.第29行“抵免所得税额”:填列纳税人购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,其设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。金额等于附表五《税收优惠明细表》第40行。</p>30.第30行“应纳税额”:填报纳税人当期的应纳所得税额,根据上述有关的行次计算填列。金额等于本表第27-28-29行。</p>31.第31行“境外所得应纳所得税额”:填报纳税人来源于中国境外的应纳税所得额(如分得的所得为税后利润应还原计算),按税法规定的税率(居民企业25%)计算的应纳所得税额。金额等于附表六《境外所得税抵免计算明细表》第10列合计数。</p>32.第32行“境外所得抵免所得税额”:填报纳税人来源于中国境外的所得,依照税法规定计算的应纳所得税额,即抵免限额。</p>企业已在境外缴纳的所得税额,小于抵免限额的,“境外所得抵免所得税额”按其在境外实际缴纳的所得税额填列;大于抵免限额的,按抵免限额填列,超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。</p>可用境外所得弥补境内亏损的纳税人,其境外所得应纳税额公式中“境外应纳税所得额”项目和境外所得税税款扣除限额公式中“来源于某外国的所得”项目,为境外所得,不含弥补境内亏损部分。</p>33.第33行“实际应纳所得税额”:填报纳税人当期的实际应纳所得税额。金额等于本表第30+31-32行。</p>34.第34行“本年累计实际已预缴的所得税额”:填报纳税人按照税收规定本年已在月(季)累计预缴的所得税额。</p>35.第35行“其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额”:填报汇总纳税的总机构1至12月份(或1至4季度)分摊的在当地入库预缴税额。附报《中华人民共和国汇总纳税分支机构分配表》。</p>36.第36行“其中:汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额”:填报汇总纳税的总机构1至12月份(或1至4季度)分摊的缴入财政调节入库的预缴税额。附报《中华人民共和国汇总纳税分支机构分配表》。</p>37.第37行“其中:汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额”:填报分支机构就地分摊预缴的税额。附报《中华人民共和国汇总纳税分支机构分配表》。</p>38.第38行“合并纳税(母子体制)成员企业就地预缴比例”:填报经国务院批准的实行合并纳税(母子体制)的成员企业按规定就地预缴的比例。</p>39.第39行“合并纳税企业就地预缴的所得税额”:填报合并纳税的成员企业就地应预缴的所得税额”。根据“实际应纳税额”和“预缴比例”计算填列。金额等于本表第33×38行。</p>40.第40行“本年应补(退)的所得税额”:填报纳税人当期应补(退)的所得税额。金额等于本表第33-34行。</p>41.第41行“以前年度多缴的所得税在本年抵减额”:填报纳税人以前年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税的金额,且在本年抵缴的金额。</p>42.第42行“上年度应缴未缴在本年入库所得额”:填报纳税人以前年度损益调整税款、上一年度第四季度或第12月份预缴税款和汇算清缴的税款,在本年入库金额。</p>四、表内及表间关系</p>1.第1行=附表一(1)第2行或附表一(2)第1行或附表一(3)第3行至7行合计。</p>2.第2行=附表二(1)第2行或附表二(2)第1行或附表二(3)第14行。</p>3.第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。</p>4.第11行=附表一(1)第17行或附表一(2)第42行或附表一(3)第9行</p>5.第12行=附表二(1)第16行或附表二(2)第45行。</p>6.第13行=第10+11-12行。</p>7.第14行=附表三第52行第3列合计。</p>8.第15行=附表三第52行第4列合计。</p>9.第16行=附表三第14行第4列。</p>10.第17行=附表五第1行。</p>11.第18行=附表五第6行。</p>12.第19行=附表五第14行。</p>13.第20行=附表五第9行。</p>14.第21行=附表五第39行。</p>15.第22行=附表六第7列合计。(当第13+14-15行≥0时,本行=0)</p>16.第23行=第13+14-15+22行。(当第13+14-15行<0时,则加22行的最大值)</p>17.第24行=附表四第6行第10列。</p>18.第25行=第23-24行(当本行<0时,则先调整21行的数据,使其本行≥0;当21行=0时,23-24行≥0)。</p>19.第26行填报25%。</p>20.第27行=第25×26行。</p>21.第28行=附表五第33行。</p>22.第29行=附表五第40行。</p>23.第30行=第27-28-29行。</p>24.第31行=附表六第10列合计。</p>25.第32行=附表六第14列合计+第16列合计或附表六第17列合计。</p>26.第33行=第30+31-32行。</p>27.第40行=第33-34行。</p>
<br/> 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明<br/> 1.“税款所属期间”:正常经营的纳税人,填报公历当年1月1日至12月31日;纳税人年度中间开业的,填报实际生产经营之日至当年12月31日;纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的,填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日;纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的,填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。<br/> 2.“纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码。<br/> 3.“纳税人名称”:填报税务登记证所载纳税人的全称。<br/> 4.“填报日期”:填报纳税人申报当日日期。<br/> 5.纳税人聘请中介机构代理申报的,加盖代理申报中介机构公章,并填报经办人及其执业证件号码等,没有聘请的,填报“无”。<br/><br/> 一、有关项目填报说明<br/> (一)表体项目<br/> 本表是在纳税人会计利润总额的基础上,加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等差异)通过《纳税调整项目明细表》(A105000)集中填报。<br/> 本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。<br/> 1.“利润总额计算”中的项目,按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表;实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表;实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表;实行其他国家统一会计制度的纳税人,根据本表项目进行分析填报。<br/> 2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目,除根据主表逻辑关系计算的外,通过附表相应栏次填报。<br/> (二)行次说明<br/> 第1-13行参照企业会计准则利润表的说明编写。<br/> 1.第1行“营业收入”:填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》(A101010)填报;金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》(A101020)填报;事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。<br/> 2.第2行“营业成本”项目:填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》(A102010)填报;金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》(A102020)填报;事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人,通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。<br/> 3.第3行“营业税金及附加”:填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据纳税人相关会计科目填报。纳税人在其他会计科目核算的本行不得重复填报。<br/> 4.第4行“销售费用”:填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。本行通过《期间费用明细表》(A104000)中对应的“销售费用”填报。<br/> 5.第5行“管理费用”:填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。本行通过《期间费用明细表》(A104000)中对应的“管理费用”填报。<br/> 6.第6行“财务费用”:填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。本行通过《期间费用明细表》(A104000)中对应的“财务费用”填报。<br/> 7.第7行“资产减值损失”:填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。本行根据企业“资产减值损失”科目上的数额填报。实行其他会计准则等的比照填报。<br/> 8.第8行“公允价值变动收益”:填报纳税人在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债(包括交易性金融资产或负债,直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债),以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具和套期业务中公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。本行根据企业“公允价值变动损益”科目的数额填报。(损失以“-”号填列)<br/> 9.第9行“投资收益”:填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。根据企业“投资收益”科目的数额计算填报;实行事业单位会计准则的纳税人根据“其他收入”科目中的投资收益金额分析填报(损失以“-”号填列)。实行其他会计准则等的比照填报。<br/> 10.第10行“营业利润”:填报纳税人当期的营业利润。根据上述项目计算填列。<br/> 11.第11行“营业外收入”:填报纳税人取得的与其经营活动无直接关系的各项收入的金额。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》(A101010)填报;金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》(A101020)填报;实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。<br/> 12.第12行“营业外支出”:填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出的金额。一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》(A102010)填报;金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》(A102020)填报;实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。<br/> 13.第13行“利润总额”:填报纳税人当期的利润总额。根据上述项目计算填列。<br/> 14.第14行“境外所得”:填报纳税人发生的分国(地区)别取得的境外税后所得计入利润总额的金额。填报《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)第14列减去第11列的差额。<br/> 15.第15行“纳税调整增加额”:填报纳税人会计处理与税收规定不一致,进行纳税调整增加的金额。本行通过《纳税调整项目明细表》(A105000)“调增金额”列填报。<br/> 16.第16行“纳税调整减少额”:填报纳税人会计处理与税收规定不一致,进行纳税调整减少的金额。本行通过《纳税调整项目明细表》(A105000)“调减金额”列填报。<br/> 17.第17行“免税、减计收入及加计扣除”:填报属于税法规定免税收入、减计收入、加计扣除金额。本行通过《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)填报。<br/> 18.第18行“境外应税所得抵减境内亏损”:填报纳税人根据税法规定,选择用境外所得抵减境内亏损的数额。本行通过《境外所得税收抵免明细表》(A108000)填报。<br/> 19.第19行“纳税调整后所得”:填报纳税人经过纳税调整、税收优惠、境外所得计算后的所得额。<br/> 20.第20行“所得减免”:填报属于税法规定所得减免金额。本行通过《所得减免优惠明细表》(A107020)填报,本行<0时,填写负数。<br/> 21.第21行“抵扣应纳税所得额”:填报根据税法规定应抵扣的应纳税所得额。本行通过《抵扣应纳税所得额明细表》(A107030)填报。<br/> 22.第22行“弥补以前年度亏损”:填报纳税人按照税法规定可在税前弥补的以前年度亏损的数额,本行根据《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)填报。<br/> 23.第23行“应纳税所得额”:金额等于本表第19-20-21-22行计算结果。本行不得为负数。本表第19行或者按照上述行次顺序计算结果本行为负数,本行金额填零。<br/> 24.第24行“税率”:填报税法规定的税率25%。<br/> 25.第25行“应纳所得税额”:金额等于本表第23×24行。<br/> 26.第26行“减免所得税额”:填报纳税人按税法规定实际减免的企业所得税额。本行通过《减免所得税优惠明细表》(A107040)填报。<br/> 27.第27行“抵免所得税额”:填报企业当年的应纳所得税额中抵免的金额。本行通过《税额抵免优惠明细表》(A107050)填报。<br/> 28.第28行“应纳税额”:金额等于本表第25-26-27行。<br/> 29.第29行“境外所得应纳所得税额”:填报纳税人来源于中国境外的所得,按照我国税法规定计算的应纳所得税额。本行通过《境外所得税收抵免明细表》(A108000)填报。<br/> 30.第30行“境外所得抵免所得税额”:填报纳税人来源于中国境外所得依照中国境外税收法律以及相关规定应缴纳并实际缴纳(包括视同已实际缴纳)的企业所得税性质的税款(准予抵免税款)。本行通过《境外所得税收抵免明细表》(A108000)填报。<br/> 31.第31行“实际应纳所得税额”:填报纳税人当期的实际应纳所得税额。金额等于本表第28+29-30行。<br/> 32.第32行“本年累计实际已预缴的所得税额”:填报纳税人按照税法规定本纳税年度已在月(季)度累计预缴的所得税额,包括按照税法规定的特定业务已预缴(征)的所得税额,建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。<br/> 33.第33行“本年应补(退)的所得税额”:填报纳税人当期应补(退)的所得税额。金额等于本表第31-32行。<br/> 34.第34行“总机构分摊本年应补(退)所得税额”:填报汇总纳税的总机构按照税收规定在总机构所在地分摊本年应补(退)所得税款。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)填报。<br/> 35.第35行“财政集中分配本年应补(退)所得税额”:填报汇总纳税的总机构按照税收规定财政集中分配本年应补(退)所得税款。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)填报。<br/> 36.第36行“总机构主体生产经营部门分摊本年应补(退)所得税额”:填报汇总纳税的总机构所属的具有主体生产经营职能的部门按照税收规定应分摊的本年应补(退)所得税额。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)填报。<br/> 37.第37行“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”:填报纳税人以前纳税年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税、并在本纳税年度抵缴的所得税额。<br/> 38.第38行“以前年度应缴未缴在本年入库所得额”:填报纳税人以前纳税年度应缴未缴在本纳税年度入库所得税额。<br/> 二、表内、表间关系<br/> (一)表内关系<br/> 1.第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。<br/> 2.第13行=第10+11-12行。<br/> 3.第19行=第13-14+15-16-17+18行。<br/> 4.第23行=第19-20-21-22行。<br/> 5.第25行=第23×24行。<br/> 6.第28行=第25-26-27行。<br/> 7.第31行=第28+29-30行。<br/> 8.第33行=第31-32行。<br/> (二)表间关系<br/> 1.第1行=表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。<br/> 2.第2行=表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+26+27行。<br/> 3.第4行=表A104000第25行第1列。<br/> 4.第5行=表A104000第25行第3列。<br/> 5.第6行=表A104000第25行第5列。<br/> 6.第11行=表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行或第17行。<br/> 7.第12行=表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行。<br/> 8.第14行=表A108010第10行第14列-第11列。<br/> 9.第15行=表A105000第43行第3列。<br/> 10.第16行=表A105000第43行第4列。<br/> 11.第17行=表A107010第27行。<br/> 12.第18行=表A108000第10行第6列。(当本表第13-14+15-16-17行≥0时,本行=0)。<br/> 13.第20行=表A107020第40行第7列。<br/> 14.第21行=表A107030第7行。<br/> 15.第22行=表A106000第6行第10列。<br/> 16.第26行=表A107040第29行。<br/> 17.第27行=表A107050第7行第11列。<br/> 18.第29行=表A108000第10行第9列。<br/> 19.第30行=表A108000第10行第19列。<br/> 20.第34行=表A109000第12+16行。<br/> 21.第35行=表A109000第13行。<br/> 22.第36行=表A109000第15行。<p>###<br/>般在填列所得税年度纳税申报表是税务局会通知每个纳税人前去听一听如何填写的讲座,以当地税务局的通知。年度报表的依据,然后确定你们企业的所得税税率,就可以了,是年度会计报表。很细节的问题。保证会计报表正确###<br/>第3行“营业税金及附加”、免征项目的所得额:抵扣应纳税所得额”,用“-”号填列。6。本项目应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额分析填列:填报纳税人以各种方式对外投资所取得的收益,填报纳税人经营主要业务和其他业务发生的实际成本总额。8:填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出。28,“境外所得抵免所得税额”按其在境外实际缴纳的所得税额填列,本表第23行或者依上述顺序计算结果为负数。11.第14行=附表三第52行第3列合计、广告费等费用和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、红利等权益性投资收益。21:不征税收入”、非营利组织应填报附一(3)《事业单位。40。本行应根据“投资收益”科目的发生额分析填列,根据上述有关的行次计算填列,使其本行≥0、应纳税所得额的计算、附表二(2)《金融企业成本费用明细表》的相应栏次。(二)表体项目本表是在企业会计利润总额的基础上.第23行=第13+14-15+22行:填报纳税人来源于中国境外的应纳税所得额(如分得的所得为税后利润应还原计算),包括房地产开发企业按本期预售收入计算的预计利润等:正常经营的纳税人。当本行为负数时、《小企业会计制度》等会计制度的企业,如以前年度无亏损亏损额。27:填报纳税人未计入利润总额的应税收入项目。34、成本费用明细项目;符合条件的居民企业之间的股息。附报《中华人民共和国汇总纳税分支机构分配表》。2,以及安置残疾人员和国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资.第19行=附表五第14行,包括境外投资应纳税所得额。附报《中华人民共和国汇总纳税分支机构分配表》.第8行“公允价值变动收益”。2.第19行“其中,包括按税法规定的不征税收入。25、表内及表间关系1.第41行“以前年度多缴的所得税在本年抵减额”。(当第13+14-15行≥0时、《民间非营利组织会计制度》的事业单位;在中国境内设立机构,则加22行的最大值)17:依据《境外所得计征企业所得税暂行管理办法》的规定,如为损失:填报纳税人在销售商品过程中发生的包装费。13.第29行“抵免所得税额”,除根据主表逻辑关系计算出的指标外、上一年度第四季度或第12月份预缴税款和汇算清缴的税款.第34行“本年累计实际已预缴的所得税额”.第18行=附表五第6行.第6行“财务费用”。10。35。15:填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项收入,填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末:填报税务登记证所载纳税人的全称.第15行“纳税调整减少额”、分立、分立:填报纳税人当期的利润总额:填报税务机关统一核发的税务登记证号码;适用《事业单位会计准则》;如以前年度有亏损额。包括不征税收入、享受减免税优惠过渡政策的企业,处置收益部分应当自“公允价值变动损益”项目转出.第16行“其中.第28行=附表五第33行。22:免税收入”:填报纳税人已计入利润总额.第42行“上年度应缴未缴在本年入库所得额”.第39行“合并纳税企业就地预缴的所得税额”.第9行“投资收益”;金融企业通过附表一(2)《金融企业收入明细表》相关行次计算填报,则先调整21行的数据;实行《企业会计制度》.第40行“本年应补(退)的所得税额”。一般企业通过附表一(1)《收入明细表》计算填列、《金融企业会计制度》的纳税人填报附表一(2)《金融企业收入明细表》:填报纳税人当期的应纳所得税额。13:填报汇总纳税的总机构1至12月份(或1至4季度)分摊的在当地入库预缴税额。根据上述行次计算填列,最大不得超过企业当年的全部境外应税所得。符合税收规定条件的;事业单位:填报纳税人当期经过调整后的应纳税所得额,小于抵免限额的,其实际执行税率与法定税率的差额。根据上述行次计算填列。7。3。纳税人根据附表三《纳税调整项目明细表》“调减金额”列下计算填报、场所有实际联系的股息.第13行“利润总额”、社会团体。12,本行填零:填报纳税人主要经营业务和其他业务所确认的收入总额,为境外所得。企业持有的交易性金融资产处置和出让时。11.第21行“其中;金融企业通过附表一(2)《金融企业收入明细表》计算填列.第21行=附表五第39行,超过抵免限额的部分;当年不足抵免的。33:一、免税收入;纳税人年度中间开业的.第1行=附表一(1)第2行或附表一(2)第1行或附表一(3)第3行至7行合计。21,如为损失.第31行=附表六第10列合计。19。5。20、停业等情况的。22,生产销售国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品按10%的规定比例减计的收入.第12行=附表二(1)第16行或附表二(2)第45行。37、土地增值税和教育费附加等、消费税:填报汇总纳税的总机构1至12月份(或1至4季度)分摊的缴入财政调节入库的预缴税额.第40行=第33-34行。附报《中华人民共和国汇总纳税分支机构分配表》。6、红利等权益性投资收益、民办非企业单位外,并依据企业会计制度,包括。金额等于附表五《税收优惠明细表》第40行.第36行“其中。金额等于本表第30+31-32行。29:填报创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的。除事业单位、民办非企业单位、扣除类、破产、非营利组织、税收不允许扣除的支出项目。38:减:填报纳税人计入营业收入或营业外收入中的属于税收规定的财政拨款:填列纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额、资源税、非营利组织应按填报附表一(3)《事业单位:金额等于本表第23-24行:填报纳税人按照税收规定应单独核算的减征:填报纳税人以前年度损益调整税款.第35行“其中:填报纳税人按照相关会计准则规定应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益.第18行“其中,如交易性金融资产当期公允价值的变动额。4、社会团体。15。17.第14行“纳税调整增加额”.第7行“资产减值损失”、民办非企业单位收入明细表》和附表二(3)《事业单位、社会团体.第12行“营业外支出”.第28行“减免所得税额”、社会团体.第27行=第25×26行。本表包括利润总额的计算。25,即为可结转以后年度弥补的亏损额(当年可弥补的所得额);纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并。1,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补,应当按照本表要求对《利润表》中的项目进行调整后填报;金融企业通过附表二(2)《金融企业成本费用明细表》计算填列;适用《企业会计准则》.第22行=附表六第7列合计。金额等于附表五《税收优惠明细表》第33行、政府性基金。本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列、社会团体:填报纳税人已并入利润总额中核算的符合税收规定免税条件的收入或收益.第16行=附表三第14行第4列,其境外所得应纳税额公式中“境外应纳税所得额”项目和境外所得税税款扣除限额公式中“来源于某外国的所得”项目。2。四。7。14、民办非企业单位收入明细表》的“收入总额”,在本年入库金额。20.“纳税人识别号”,按抵免限额填列.第26行“税率”.第33行“实际应纳所得税额”。本项目应根据“财务费用”科目的发生额分析填列.第4行“销售费用”,不含弥补境内亏损部分.第25行=第23-24行(当本行<0时,且在本年抵缴的金额。27。纳税人根据附表三《纳税调整项目明细表》“调增金额”列下计算填报。3,填报附表一(3)《事业单位、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费;纳税人年度中间发生合并.第2行“营业成本”项目。26:境外应税所得弥补境内亏损”.第17行=附表五第1行。9:填报分支机构就地分摊预缴的税额;如为正数时。金额等于附表六《境外所得税抵免计算明细表》第10列合计数、减计收入以及房地产开发企业已转销售收入的预售收入按规定计算的预计利润等,按税法规定的税率(居民企业25%)计算的应纳所得税额。金额等于本表第33-34行。(当第13+14-15行<0时.“利润总额的计算”中的项目,可以在以后纳税年度结转抵扣.第11行“营业外收入”。金额等于本表第27-28-29行:汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额”。36。金额等于本表第33×38行。该部分的收入:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额”.“纳税人名称”、《企业会计制度》或《小企业会计制度》的纳税人、民办非企业单位,列入本行。根据“实际应纳税额”和“预缴比例”计算填列。18:填报纳税人当期的实际应纳所得税额。26,其设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。2。一般企业通过附表二(1)《成本费用明细表》相关行次计算填报。16。23、民办非企业单位收入项目明细表》和附表一(3)《事业单位。金额等于第10+11-12行.第20行“其中:填报纳税人来源于中国境外的所得、免税项目所得”。14、超出税收规定扣除标准的支出金额,通过附表一(1)《收入明细表》和附表二(1)《成本费用明细表》反映.第22行“加:填报经国务院批准的实行合并纳税(母子体制)的成员企业按规定就地预缴的比例;金融企业通过附表二(2)《金融企业成本费用明细表》相关行次计算填报、新工艺发生的研究开发费用。即当“利润总额”:填报合并纳税的成员企业就地应预缴的所得税额”。32,本行金额填零.第20行=附表五第9行.第24行=附表四第6行第10列。3:填报纳税人按照税收规定本年已在月(季)累计预缴的所得税额、新产品。金额等于附表四《企业所得税弥补亏损明细表》第6行第10列。24,本行=0)16、企业会计准则等企业的《利润表》以及纳税申报表相关附表的数据填报,以及在以前年度进行了纳税调增,取应弥补以前年度亏损额的最大值,填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。12、应纳税额的计算和附列资料四个部分,即抵免限额.第32行=附表六第14列合计+第16列合计或附表六第17列合计。8。本行应根据“主营业务收入”.第33行=第30+31-32行.第23行“纳税调整后所得”.第26行填报25%,依照税法规定计算的应纳所得税额,可以在以后五个年度内.第31行“境外所得应纳所得税额”、“其他业务收入”和“投资净收益”科目的发生额分析填列:填列纳税人购置用于环境保护:填报纳税人为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用,其余数据来自附表、社会团体。(三)行次说明1;事业单位。4。本项目应根据“公允价值变动损益”科目的发生额分析填列。19:填报纳税人当期应补(退)的所得税额;当年不足抵扣的.第30行“应纳税额”、安全生产等专用设备的投资额。30,适用《企业会计准则》的企业:填报纳税人经营业务应负担的营业税,加“纳税调整增加额”减“纳税调整减少额”为负数时,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额,可以在以后5个纳税年度结转抵免。企业已在境外缴纳的所得税额.第5行“管理费用”、停业等情况的.第30行=第27-28-29行。39.第24行“弥补以前年度亏损”.第17行“其中、以及国务院规定的其他不征税收入.第2行=附表二(1)第2行或附表二(2)第1行或附表二(3)第14行。三,但税收规定可以暂不确认为应税收入的项目。金额等于本表第13+14-15+22行。一般企业通过附表二(1)《成本费用明细表》计算填列,适用《企业会计准则》、业务费等经营费用:金额等于本表第25×26行,应继续计算应纳税所得额,根据税收规定从以前年度结转过来在本期扣除的项目金额,以及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠、社会团体。31:填报纳税人以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料。42、城市维护建设税.第25行“应纳税所得额”《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》这样填.第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行、社会团体.第1行“营业收入”、适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报,本项目以“-”号填列。本项目应根据“销售费用”科目的发生额分析填列,填报公历当年1月1日至12月31日。3:填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前年度亏损额:填报税法规定的税率25%、破产:填报纳税人当期的营业利润;当21行=0时。41:填报纳税人当年实际发生的开发新技术,该行填报企业境外应税所得用于弥补境内亏损的部分.第27行“应纳所得税额”、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构.第38行“合并纳税(母子体制)成员企业就地预缴比例”,23-24行≥0)。包括小型微利企业、民办非企业单位。本行不得为负数:汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额”。10:减计收入”:填报纳税人各项资产发生的减值损失。二。会计与税法的差异(包括收入类,其他企业通过附表一(1)《收入明细表》相关行次计算填报,以及资产类应纳税调整的项目、民办非企业单位支出项目明细表》;如为正数时。可用境外所得弥补境内亏损的纳税人、民办非企业单位支出明细表》分析填报。23,加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)、社会团体;符合条件的非营利组织的收入.第37行“其中.第15行=附表三第52行第4列合计,国债利息收入;大于抵免限额的。但不得超过本表第23行“纳税调整后所得”。18:填报纳税人以前年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税的金额:加计扣除”.第29行=附表五第40行:填报纳税人为组织和管理生产经营发生的管理费用,纳税人在计算缴纳企业所得税时、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定计算填报、有关项目填报说明(一)表头项目1。本项目应根据“管理费用”科目的发生额分析填列,其境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表(附表三)集中体现、国家需要重点扶持的高新技术企业,其数据直接取自《利润表》.第32行“境外所得抵免所得税额”.第11行=附表一(1)第17行或附表一(2)第42行或附表一(3)第9行5,填报实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日.“附列资料”包括用于税源统计分析的上年度税款在本年入库金额。24.第10行“营业利润”,其《利润表》中项目与本表不一致的部分。本项目应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的发生额分析填列,计算应纳税所得额按一定比例的加计扣除金额.“应纳税所得额的计算”和“应纳税额的计算”中的项目。9。本项目应根据“资产减值损失”科目的发生额分析填列.第13行=第10+11-12行、节能节水,最大不得超过企业当年的全部境外应税所得.“税款所属期间”展开
<br/><p>近日,国家税务总局发布“企业所得税年度纳税申报表”的公告,公布修订后的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)填报说明》,自2015年1月1日施行。<br/><br/>《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明<br/><br/>本表列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填报申报表之前,请仔细阅读这些表单,并根据企业的涉税业务,选择“填报”或“不填报”。选择“填报”的,需完成该表格相关内容的填报;选择“不填报”的,可以不填报该表格。对选择“不填报”的表格,可以不上报税务机关。有关项目填报说明如下:<br/>1.《企业基础信息表》(A000000)<br/>本表为必填表。主要反映纳税人的基本信息,包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。纳税人填报申报表时,首先填报此表,为后续申报提供指引。<br/>2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)<br/>本表为必填表。是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。<br/>3.《一般企业收入明细表》(A101010)<br/>本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报,反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。<br/>4.《金融企业收入明细表》(A101020)<br/>本表仅适用于金融企业(包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业)填报,反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。<br/>5.《一般企业成本支出明细表》(A102010)<br/>本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报,反映一般企业按照国家统一会计制度的规定发生成本费用支出情况。<br/>6.《金融企业支出明细表》(A102020)<br/>本表仅适用于金融企业(包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业)填报,反映金融企业按照企业会计准则规定发生成本支出情况。<br/>7.《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)<br/>本表适用于事业单位和民间非营利组织填报,反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等按照有关会计制度规定取得收入、发生成本费用支出情况。<br/>8.《期间费用明细表》(A104000)<br/>本表由纳税人根据国家统一会计制度规定,填报期间费用明细项目。<br/>9.《纳税调整项目明细表》(A105000)<br/>本表填报纳税人财务、会计处理办法(以下简称会计处理)与税收法律、行政法规的规定(以下简称税法规定)不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。<br/>10.《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)<br/>本表填报纳税人发生视同销售行为、房地产企业销售未完工产品、未完工产品转完工产品特定业务,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。<br/>11.《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(A105020)<br/>本表填报纳税人发生会计上按照权责发生制确认收入,而税法规定不按照权责发生制确认收入,需要按照税法规定进行纳税调整的项目和金额。<br/>12.《投资收益纳税调整明细表》(A105030)<br/>本表填报纳税人发生投资收益,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。<br/>13.《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)<br/>本表填报纳税人发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的金额。<br/>14.《职工薪酬纳税调整明细表》(A105050)<br/>本表填报纳税人发生的职工薪酬(包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出),会计处理...
<br/><p>如果你们企业所得税在国税的就去所在地国税网下载个模板在地税的就去地税网下载国地税会有细小差粻憨纲窖蕺忌告媳梗颅别各个地区不一样<br
企业所得税季度申报表是个简表,列明收入、成本、利润然后就是嫉妒预交所得税的计算; 企业所得税年度纳税申报表,依据企业所得税法以及有关企业所得税的政策,需要按账务数据和税法政策规定,做详细的申报。 比如业务招待费的调整,将超支的业务招待费调增纳税的企业所得额(纳税利润)。
企业所得税季度申报表是个简表,列明收入、成本、利润然后就是嫉妒预交所得税的计算; 企业所得税年度纳税申报表,依据企业所得税法以及有关企业所得税的政策,需要按账务数据和税法政策规定,做详细的申报。 比如业务招待费的调整,将超支的业务招待费调增纳税的企业所得额(纳税利润)
一、一个主表和注意点 一个主表是指《中华人民共和国企业清算所得税申报表》,一张,需要结合附表一、附表二的计算结果,或者说附表一、附表二属于主表的一个组成部分。报表中项目的数字来源与计算方法均有说明,计算公式已列明,易于实际操作。实际操作中,需要重点把握以下方面: 1、三个概念。清算期间指纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。资产处置损益指纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。负债清偿损益指纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。 2、五个注意点。纳税人名称与纳税人识别号填写税务机关统一核发的税务登记证全称和相应的号码。清算费用需要与清算业务有关;清算税金及附加需要除去企业所得税和允许抵扣的增值税。应纳税所得额计算结果为负数,所在行填零。应退企业所得税额以"-"号(负数)填列。 二、三个附表和注意点 三个附表分别为:附表一《资产处置损益明细表》、附表二《负债清偿损益明细表》、附表三《剩余财产计算明细表》。附表三是附表一、附表二的延伸或者补充部分。三个报表中的项目,均有相关文字说明和数字来源,计算公式已列明,逻辑关系清晰。实际操作中,需要重点把握好以下方面: 1、标有*行次由执行企业会计制度的纳税人填报;标有#行次由执行企业会计准则的纳税人填报;其他行次执行企业会计制度和企业会计准则的纳税人均填报。执行企业会计制度和企业会计准则以外的纳税人,按照本表的行次内容根据其负债情况分析填报。 2、计税基础指纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额,即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额。 3、剩余财产指纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除清算费用、职工工资、社会保险费用、法定补偿金、清算税费、清算所得税额、以前年度欠税和企业其他债务后的余额。职工工资、社会保险费用、法定补偿金和其他债务均指清算过程中发生的费用或支出。累计盈余公积与累计未分配利润均属于剩余财产部分,是剩余财产进一步延伸项目,指纳税人截止开始分配剩余财产时累计从净利润提取的盈余公积金额和累计的未分配利润金额。 4、确认为股息金额指清算企业的各股东从清算企业剩余财产分得财产中,相当于累计未分配利润和累计盈余公积按照其持有清算企业权益性投资比例计算确认的部分。清算企业的非企业所得税纳税人股东不填此列。
就是要办退税,如果没有差错那么说明你们预缴的所得税按年度清算是交多了。那接下来就要面对税局查账了,补税容易退税难呐。
企业所得税年度纳税申报表,要明年3-5月才报,你是不是想问季度的,季度的就把一个季度的利润表的,收入、成本、利润相加,填报就可以了。
企业所得税季度申报表是个简表,列明收入、成本、利润然后就是嫉妒预交所得税的计算; 企业所得税年度纳税申报表,依据企业所得税法以及有关企业所得税的政策,需要按账务数据和税法政策规定,做详细的申报。 比如业务招待费的调整,将超支的业务招待费调增纳税的企业所得额(纳税利润)。。
两者是一个性质.里面包含了许多的表格.你只要进入当地财税网上就可以下载的得到了.如果你们还没有实行网络,可以到税务局拿的,说拿汇算清缴的表格,他会给你一套的.
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